Transcript accountantscontrole bij data uitvraag ambulance en ELD

Newtonlaan 1-41
3584 BX Utrecht
Postbus 3017
3502 GA Utrecht
030 296 81 11
030 296 82 96
E [email protected]
I www.nza.nl
T
F
Behandeld door
Telefoonnummer
E-mailadres
Kenmerk
BHAE/ymem/CURE
030 29 68938
[email protected]
0091573/0127811
Onderwerp
Datum
Accountantscontrole bij data uitvraag ambulance
2012 en eerstelijnsdiagnostiek 2012 en 2013
18 juli 2014
Geachte heer / mevrouw,
De Nederlandse Zorgautoriteit (hierna: NZa) zal in het najaar 2014 voor
zowel de ambulancezorg als de eerstelijnsdiagnostiek een
opbrengstverrekening over de jaren 2012 en 20131 uitvoeren. Op 1 juli
2014 heb ik u een brief gestuurd met daarin de vraag om de kosten van
de geleverde prestaties, ook wel schadelastcijfers genoemd, aan te
leveren ten behoeve van deze verrekening. Hierbij heb ik gevraagd om
een accountantsverklaring2 mee te sturen. Hierbij heb ik niet
gespecificeerd waar deze verklaring aan moet voldoen en welke
uitgangspunten moeten worden gehanteerd. Deze brief dient ertoe om
de benodigde duidelijkheid te scheppen3.
Nadere specificatie data uitvraag
Controledoel
Het controledoel van de accountant is het vaststellen van de juistheid
van de gegevensaanlevering en de bestuursverklaring. Het controle
protocol ‘Onderzoek Zvw met oplevering in 2014’4 (verder: protocol) van
de NZa moet hierbij gehanteerd worden. Hierna volgt welke onderdelen
van het protocol relevant zijn.
Materialiteit bij het assurance rapport
Welke tolerantie hierbij voorgeschreven is, is beschreven in paragraaf
1.6.1 van dit protocol. Hoe omgegaan moet worden met fouten en
onzekerheden is beschreven in paragraaf 1.6.2 van dit protocol.
1
Voor de ambulance zorg wordt alleen 2012 uitgevraagd, voor de eerstelijnsdiagnostiek
zowel 2012 als 2013. Eerdere uitvragen van het Zorginstituut Nederland (ZIN) met
betrekking tot deze jaren voor de risicoverevening (jaarstaten) hadden niet het
benodigde detailniveau. Voor de eerstelijnsdiagnostiek vraagt de NZa in 2015 nog
eenmalig de schadelastcijfers over het jaar 2014 uit. De uitvraag van deze data
verloopt voor de ambulancezorg in de volgende jaren via het ZIN.
2
Verder wordt gesproken over assurance-rapport in plaats van controleverklaring.
3
Deze brief is afgestemd met het platform van de accountants van de
zorgverzekeraars.
4
Zie ook: http://www.nza.nl/104107/137001/1029467/Protocol_Onderzoek_Zvw_
met_oplevering_in_2014.pdf
Toetsingskader
De bovengenoemde brief van de NZa van 1 juli en deze brief maken
onderdeel uit van het toetsingskader. De toetsingspunten in het protocol
die de externe accountant in zijn onderzoek naar de opgave betrekt zijn
opgenomen in:
 paragraaf 1.7 (wettelijk kader), met uitzondering van ‘Handboek
Zorgverzekeraars informatie Zorgverzekeringswet / Instructies CVZ
“Aanlevering gegevens Zvw met accountantsproduct 2014’ en ‘de
Regeling structurele aanlevering gegevens Zvw’;
 paragraaf 1.8 (standaard toetsingspunten), met uitzondering van
‘naleven instructies handboek CVZ’ en ‘afwikkeling voorgaande
onderzoek (onjuistheden, onzekerheden en verbetermogelijkheden)’;

paragraaf 1.9 (volmachten en andere werkzaamheden door derden);

paragraaf 5.3 (toetsingskader opbrengstverrekening) Voor de
materiele controles kan gesteund worden op de werkzaamheden die
voor de jaarstaat als geheel zijn verricht. De eis van ‘95/97’ voor de
materiële controles op de feitelijke levering geldt voor het totaal van
de kosten van prestaties (en dus niet voor elke financiële opgave
apart)

Voor de ambulancezorg wordt specifiek gekeken naar de
uitgangspunten voor correct declareren zoals opgenomen in de
circulaire van de NZa van 27 maart 2014 met kenmerk CI/14/6c5
Periode uitvraag
Met de jaren die in de uitvraag zijn genoemd, worden de schadelastjaren
van de zorgverzekeraars bedoeld. Voor de ambulancezorg worden
uitsluitend gegevens met betrekking tot het schadelastjaar 2012
uitgevraagd. Voor de eerstelijnsdiagnostiek betreft het de
schadelastjaren 2012 en 2013. De zorgverzekeraar neemt de gegevens
van de eventuele volmachten op in de opgaven. Schadelastjaren dienen
conform paragraaf 4.1 van het handboek zorgverzekeraars informatie
zorgverzekeringswet 2014 (zie http://www.zorginstituutnederland.nl/)
gehanteerd te worden.
Schadelast inclusief sluittarieven
De schadelast die uit wordt gevraagd omvat de schadelast inclusief de
verschillende sluittarieven die zijn gehanteerd.
Instelling- en verrichtingcodes
Op de website van de NZa6 staat een lijst met instellingscodes waarvoor
u de gegevens aan moet leveren. Onderaan deze lijsten zijn
prestatiecodes opgenomen waarvoor de schadelast moet worden
opgegeven. Het gaat hierbij om de bestanden met de namen:
- ‘data uitvraag ambulancezorg 2012’
- ‘data uitvraag eerstelijnsdiagnostiek 2012 en 2013’
5
http://www.nza.nl/133167/133407/915095/CI-14-6c-correct-declareren-ambulanceritten.pdf
6
Nieuwsbericht 3 juli 2014, zie
http://www.nza.nl/zorgonderwerpen/dossiers/zorgverzekering/nieuws/
Kenmerk
0091573/0127811
Pagina
2 van 14
De NZa beschikt niet over een koppeltabel van de NZa-instellingscode
naar de AGB-instellingscode (die gebruikt wordt in het
declaratieverkeer). Het is daarom aan de zorgverzekeraars om
zelfstandig de vertaling te maken van declaratiegegevens naar het
niveau van de NZa-instellingscode zoals gespecificeerd in de
gegevensuitvraag.
De aanbieders waarop de uitvraag ambulancezorg 2012 betrekking
heeft, zijn zowel de ambulancedienst (240-categorie van aanbieders) als
de meldkamers (810-categorie van aanbieders). De melding (verrichting
code 196100) wordt veelal niet door de meldkamer gedeclareerd, maar
door de gelieerde ambulancedienst (240-categorie van aanbieders). De
wijze van declareren is leidend bij de data uitvraag. In het geval de
melding wordt gedeclareerd door de ambulancedienst (240-categorie van
aanbieders), wordt de schadelast dus als geheel onder de
ambulancedienst verantwoord.
Peildatum
Er wordt door de NZa geen peildatum voorgeschreven. Het is aan de
zorgverzekeraars om zelf een peildatum te kiezen. Hierbij dient het
uitgangspunt genomen te worden dat de peildatum zo laat mogelijk
wordt vastgesteld, zodat nagekomen declaraties en de uitkomst van
controle werkzaamheden zoveel mogelijk meegenomen worden.
Doordat deze data op een later moment wordt uitgevraagd dan dat het
Zorginstituut Nederland gegevens met betrekking tot dezelfde periode
heeft opgevraagd (voor de risicoverevening), zullen deze cijfers niet
volledig aansluiten.
Bestuursverklaring
Bij de datalevering is tevens een bestuursverklaring vereist. In bijlage 1
bij deze brief is hiervoor een format opgenomen. Dit format moet
worden ingevuld door het bestuur van de zorgverzekeraar (concern). Het
dient te worden meegezonden met het databestand. Hierbij moet ook
een foutentabel worden meegestuurd. De bestuursverklaring wordt
digitaal meegestuurd bij de gegevenslevering7. Daarnaast wordt een
hardcopy exemplaar van de bestuursverklaring met handtekeningen
verstuurd naar de NZa8.
Assurancerapport
In bijlage 2 bij deze brief is het model voor het assurancerapport
opgenomen dat bij de bestuursverklaring en het gegevensbestand moet
worden verstrekt. Verder neemt de accountant, conform het protocol, in
zijn dossier een memorandum, inclusief foutentabel, op met daarin
opgenomen de onderzoeksbevindingen en conclusies. Het
assurancerapport wordt digitaal meegestuurd bij de gegevenslevering.
Daarnaast wordt een hardcopy exemplaar van het assurancerapport met
handtekeningen verstuurd naar de NZa9.
7
In de brief van 1 juli 2014 heeft de NZa uiteengezet hoe de levering dient te
geschieden.
8
Postadres: Newtonlaan 1-41, 3584 BX Utrecht. Ter attentie van B.J. Haselbekke.
9
Zie vorige voetnoot.
Kenmerk
0091573/0127811
Pagina
3 van 14
Kenmerk
Voor zowel de bestuursverklaring als het assurancerapport geldt dat deze 0091573/0127811
per zorgverzekeraar (UZOVI) en per schadelastjaar en per uitvraag
Pagina
4 van 14
(ambulancezorg en eerstelijnsdiagnostiek) gescheiden opgesteld dienen
te worden.
Specificaties gegevensuitvraag
De specificaties die zijn opgenomen in de brief met de gegevensuitvraag
van 1 juli 2014 zijn herhaald in de bijlage 7 tot en met 9. Naar aanleiding
van vragen zijn deze specificaties verduidelijkt.
Wijziging aanlevertermijn
De NZa heeft van verschillende zorgverzekeraars de reactie gekregen dat
het krap wordt om de datalevering voor 18 augustus 2014 te realiseren.
In het tijdspad voor de opbrengstverrekening is beperkt ruimte voor een
vertraging. Daarentegen willen we rekening houden met het verzoek van
de zorgverzekeraars om meer ruimte te krijgen om de datalevering te
realiseren. Gelet hierop wordt de deadline voor de gegevenslevering met
4 weken opgeschoven. Dat wil zeggen dat de schadelastcijfers, de
bestuursverklaring en het assurancerapport uiterlijk op 15 september
2014 bij de NZa binnen moeten zijn.
Mocht u naar aanleiding van deze brief onverhoopt nog vragen hebben,
dan kunt u contact opnemen met Bart Jeroen Haselbekke of Britt
Huijbregts, via (030) 296 8938.
Met vriendelijke groet,
Nederlandse Zorgautoriteit,
drs. C.A.H. ten Damme RA
unitmanager Tweedelijns Somatische Zorg
Bijlage 1 – Bestuursverklaring ambulancezorg
Kenmerk
0091573/0127811
Pagina
5 van 14
Bestuursverklaring bij het bestand gegevens ten
behoeve van de opbrengstverrekening
ambulancezorg 2012
De bestuursverklaring stuurt u, vergezeld van een assurance-rapport,
volledig ingevuld en ondertekend aan de NZa.
Het bestuur van
..................................................... (zorgverzekeraar)
verklaart dat het op .........................(datum) het bestand ‘gegevens 2012
ambulancezorg’ met bestandsnaam .......................................... heeft
toegestuurd aan NZa conform het gevraagde elektronische format.
In het bestand ‘gegevens 2012 ambulancezorg’ zijn opgenomen de
ontvangen declaraties van ambulancediensten en meldkamers in 2012, van
alle Zorgverzekeringswetplichtige verzekerden die in 2012 verzekerd waren
bij
............................................... (verkorte naam zorgverzekeraar in 2012)
met UZOVI-nummer .....................(in 2012).
De totale schade in het bestand bedraagt:
...................... (som) kosten
Toelichting onjuistheden en onzekerheden
(Hieronder licht u de onjuistheden en onzekerheden toe)
De aangeleverde gegevens zijn naar het oordeel van het bestuur juist en
voldoen aan de door de NZa gevraagde specificaties.
De zorgverzekeraar heeft een dossier opgebouwd waarin is aangegeven:
hoe het bestand ‘gegevens 2012 ambulancezorg’ tot stand gekomen is;
welke maatregelen zijn getroffen om te waarborgen dat de
uitgangspunten in de brieven van de NZa met kenmerken
0089093/0124735 en 0091573/0127811 (van respectievelijk 1 juli 2014
en 18 juli 2014) zijn nageleefd.
Dit dossier is beschikbaar voor review door de Nederlandse
Zorgautoriteit.
Naam: .........................................................
Datum: ........................ Plaats:.....................................
Handtekening:
..........................................................................................
Bijlage bestuursverklaring: foutentabel met onjuistheden en
onzekerheden. Voor achtergronden zie de instructies in paragraaf 1.6.2
van het protocol.
Bijlage 2 – Bestuursverklaring eerstelijnsdiagnostiek 2012
Kenmerk
0091573/0127811
Bestuursverklaring bij het bestand gegevens ten
behoeve van de verrekening eerstelijnsdiagnostiek
2012
Pagina
6 van 14
De bestuursverklaring stuurt u, vergezeld van een assurance-rapport,
volledig ingevuld en ondertekend aan de NZa.
Het bestuur van
..................................................... (zorgverzekeraar)
verklaart dat het op .........................(datum) het bestand ‘gegevens 2012
en 2013 eerstelijnsdiagnostiek’ met bestandsnaam
.......................................... heeft toegestuurd aan NZa conform het
gevraagde elektronische format.
In het bestand ‘gegevens 2012 en 2013 eerstelijnsdiagnostiek’ zijn
opgenomen de ontvangen declaraties van de aanbieders van
eerstelijnsdiagnostiek in 2012, van alle Zorgverzekeringswetplichtige
verzekerden die in 2012 verzekerd waren bij
............................................... (verkorte naam zorgverzekeraar in 2012)
met UZOVI-nummer .....................(in 2012).
De totale schade in het bestand bedraagt voor het jaar 2012:
...................... (som) kosten
Toelichting onjuistheden en onzekerheden
(Hieronder licht u de onjuistheden en onzekerheden toe)
De aangeleverde gegevens zijn naar het oordeel van het bestuur juist en
voldoen aan de door de NZa gevraagde specificaties.
De zorgverzekeraar heeft een dossier opgebouwd waarin is aangegeven:
hoe het bestand ‘gegevens 2012 en 2013 eerstelijnsdiagnostiek’ tot
stand gekomen is;
welke maatregelen zijn getroffen om te waarborgen dat de
uitgangspunten in de brieven van de NZa met kenmerken
0089093/0124735 en 0091573/0127811 (van respectievelijk 1 juli 2014
en 18 juli 2014) zijn nageleefd.
Dit dossier is beschikbaar voor review door de Nederlandse
Zorgautoriteit.
Naam: .........................................................
Datum: ........................ Plaats:.....................................
Handtekening:
..........................................................................................
Bijlage bestuursverklaring: foutentabel met onjuistheden en
onzekerheden. Voor achtergronden zie de instructies in paragraaf 1.6.2
van het protocol.
Bijlage 3 – Bestuursverklaring eerstelijnsdiagnostiek 2013
Kenmerk
0091573/0127811
Bestuursverklaring bij het bestand gegevens ten
behoeve van de verrekening eerstelijnsdiagnostiek
2013
Pagina
7 van 14
De bestuursverklaring stuurt u, vergezeld van een assurance-rapport,
volledig ingevuld en ondertekend aan de NZa.
Het bestuur van
..................................................... (zorgverzekeraar)
verklaart dat het op .........................(datum) het bestand ‘gegevens 2012
en 2013 eerstelijnsdiagnostiek’ met bestandsnaam
.......................................... heeft toegestuurd aan NZa conform het
gevraagde elektronische format.
In het bestand ‘gegevens 2012 en 2013 eerstelijnsdiagnostiek’ zijn
opgenomen de ontvangen declaraties van de aanbieders van
eerstelijnsdiagnostiek in 2013, van alle Zorgverzekeringswetplichtige
verzekerden die in 2013 verzekerd waren bij
............................................... (verkorte naam zorgverzekeraar in 2013)
met UZOVI-nummer .....................(in 2013).
De totale schade in het bestand bedraagt voor het jaar 2013:
...................... (som) kosten
Toelichting onjuistheden en onzekerheden
(Hieronder licht u de onjuistheden en onzekerheden toe)
De aangeleverde gegevens zijn naar het oordeel van het bestuur juist en
voldoen aan de door de NZa gevraagde specificaties.
De zorgverzekeraar heeft een dossier opgebouwd waarin is aangegeven:
hoe het bestand ‘gegevens 2012 en 2013 eerstelijnsdiagnostiek’ tot
stand gekomen is;
welke maatregelen zijn getroffen om te waarborgen dat de
uitgangspunten in de brieven van de NZa met kenmerken
0089093/0124735 en 0091573/0127811 (van respectievelijk 1 juli 2014
en 18 juli 2014) zijn nageleefd.
Dit dossier is beschikbaar voor review door de Nederlandse
Zorgautoriteit.
Naam: .........................................................
Datum: ........................ Plaats:.....................................
Handtekening:
..........................................................................................
Bijlage bestuursverklaring: foutentabel met onjuistheden en
onzekerheden. Voor achtergronden zie de instructies in paragraaf 1.6.2
van het protocol.
Bijlage 4 – Assurancerapport ambulance
Aan: Opdrachtgever
ASSURANCE-RAPPORT BIJ DE BESTUURSVERKLARING EN DE
OPGAVE GEGEVENS VOOR OPBRENGSTVERREKENING
AMBULANCEZORG 2012
Afgegeven ten behoeve van de Nederlandse Zorgautoriteit Wij hebben de
opgave gegevens voor opbrengstverrekening ambulancezorg 2012 met
de bijbehorende bestuursverklaring van …………………………………. (naam
zorgverzekeraar) te ……………………………………………….. (statutaire
vestigingsplaats) onderzocht.
Verantwoordelijkheid van het bestuur
Het bestuur van de entiteit is verantwoordelijk voor het opmaken van de
opgave gegevens voor de opbrengstverrekening ambulancezorg 2012
met de bijbehorende bestuursverklaring, in overeenstemming met de
relevante bepalingen van de Zorgverzekeringswet. Het bestuur is tevens
verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het
noodzakelijk acht om het opmaken van de opbrengstverrekening
ambulancezorg 2012 mogelijk te maken zonder afwijkingen van
materieel belang als gevolg van fraude of fouten.
Verantwoordelijkheid van de accountant
Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de opgave
gegevens voor de opbrengstverrekening ambulancezorg 2012 met de
bijbehorende bestuursverklaring op basis van ons onderzoek. Wij hebben
ons onderzoek verricht in overeenstemming met Nederlands recht,
waaronder de Nederlandse Standaard 3000 ‘Assurance-opdrachten
anders dan opdrachten tot de controle en beoordeling van historische
financiële informatie’ en het toetsingskader zoals opgenomen in de
brieven van de NZa met kenmerken 0089093/0124735 en
0091573/0127811 (van respectievelijk 1 juli 2014 en 18 juli 2014). Dit
vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften
en dat wij ons onderzoek zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke
mate van zekerheid wordt verkregen dat de opgave geen afwijkingen
van materieel belang bevat.
Een assurance-opdracht omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter
verkrijging van assurance-informatie over de gegevens vermeld in de
opgave gegevens voor de opbrengstverrekening ambulancezorg 2012
met de bijbehorende bestuursverklaring.
De geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van de door de
accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip van het inschatten
van de risico’s dat de opgave een afwijking van materieel belang bevat
als gevolg van fraude of fouten.
Kenmerk
0091573/0127811
Pagina
8 van 14
Kenmerk
Bij het maken van deze risico-inschattingen neemt de accountant de
0091573/0127811
interne beheersing in aanmerking die relevant is voor het opmaken van
Pagina
9 van 14
de opgave door de entiteit, gericht op het opzetten van
onderzoekswerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden. Deze
risico-inschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel tot
uitdrukking te brengen over de effectiviteit van de interne beheersing
van de entiteit. Een onderzoek omvat tevens het evalueren van de
geschiktheid van de gebruikte grondslagen, alsmede een evaluatie van
het algehele beeld van de opgave.
Wij zijn van mening dat de door ons verkregen assurance-informatie
voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.
Oordeel
Op grond van onze werkzaamheden is ons oordeel dat:
a. de bestuursverklaring bij de opgave gegevens voor de
opbrengstverrekening ambulancezorg 2012 en de hierin opgenomen
algemene gegevens de feiten in alle van materieel belang zijnde
aspecten juist weergeeft, in overeenstemming met de relevante
bepalingen van de Zorgverzekeringswet en het toetsingskader zoals
opgenomen in de brieven van de NZa met kenmerken 0089093/0124735
en 0091573/0127811 (van respectievelijk 1 juli 2014 en 18 juli 2014),
en
b. de aangeleverde gegevens in de opgave gegevens voor
opbrengstverrekening ambulancezorg 2012 in alle van materieel belang
zijnde aspecten juist en in overeenstemming het toetsingskader zoals
opgenomen in brieven van de NZa met kenmerken 0089093/0124735 en
0091573/0127811 (van respectievelijk 1 juli 2014 en 18 juli 2014).
Beperking in gebruik en verspreidingskring
De opgave gegevens voor de opbrengstverrekening ambulancezorg 2012
met de bijbehorende bestuursverklaring zijn opgesteld om …(naam
zorgverzekeraar) in staat te stellen te voldoen aan de informatieuitvraag door de Nederlandse Zorgautoriteit. Hierdoor zijn ze mogelijk
niet geschikt voor andere doeleinden. De opgave gegevens voor de
opbrengstverrekening ambulancezorg 2012, de bijbehorende
bestuursverklaring en ons assurance-rapport zijn derhalve uitsluitend
bestemd voor ……………………………………………… (naam zorgverzekeraar), de
Nederlandse Zorgautoriteit en dienen niet te worden verspreid aan of te
worden gebruikt door anderen.
(Plaats, datum)
(Naam accountantsorganisatie)
(Naam accountant)
Bijlage 5 – Assurancerapport eerstelijnsdiagnostiek 2012
Kenmerk
0091573/0127811
Aan: Opdrachtgever
ASSURANCE-RAPPORT BIJ DE BESTUURSVERKLARING EN DE
OPGAVE GEGEVENS VOOR DE VERREKENING
EERSTELIJNSDIAGNOSTIEK 2012
Afgegeven ten behoeve van de Nederlandse Zorgautoriteit Wij hebben de
opgave gegevens voor de verrekening eerstelijnsdiagnostiek 2012 met
de bijbehorende bestuursverklaring van …………………………………. (naam
zorgverzekeraar) te ……………………………………………….. (statutaire
vestigingsplaats) onderzocht.
Verantwoordelijkheid van het bestuur
Het bestuur van de entiteit is verantwoordelijk voor het opmaken van de
opgave gegevens voor de verrekening eerstelijnsdiagnostiek 2012 met
de bijbehorende bestuursverklaring, in overeenstemming met de
relevante bepalingen van de Zorgverzekeringswet. Het bestuur is tevens
verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het
noodzakelijk acht om het opmaken van de verrekening
eerstelijnsdiagnostiek 2012 mogelijk te maken zonder afwijkingen van
materieel belang als gevolg van fraude of fouten.
Verantwoordelijkheid van de accountant
Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de opgave
gegevens voor de opbrengstverrekening eerstelijnsdiagnostiek 2012 met
de bijbehorende bestuursverklaring op basis van ons onderzoek. Wij
hebben ons onderzoek verricht in overeenstemming met Nederlands
recht, waaronder de Nederlandse Standaard 3000 ‘Assurance-opdrachten
anders dan opdrachten tot de controle en beoordeling van historische
financiële informatie’ en het toetsingskader zoals opgenomen in de
brieven van de NZa met kenmerken 0089093/0124735 en
0091573/0127811 (van respectievelijk 1 juli 2014 en 18 juli 2014). Dit
vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften
en dat wij ons onderzoek zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke
mate van zekerheid wordt verkregen dat de opgave geen afwijkingen
van materieel belang bevat.
Een assurance-opdracht omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter
verkrijging van assurance-informatie over de gegevens vermeld in de
opgave gegevens voor de opbrengstverrekening eerstelijnsdiagnostiek
2012 met de bijbehorende bestuursverklaring.
De geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van de door de
accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip van het inschatten
van de risico’s dat de opgave een afwijking van materieel belang bevat
als gevolg van fraude of fouten.
Pagina
10 van 14
Kenmerk
Bij het maken van deze risico-inschattingen neemt de accountant de
0091573/0127811
interne beheersing in aanmerking die relevant is voor het opmaken van
Pagina
11 van 14
de opgave door de entiteit, gericht op het opzetten van
onderzoekswerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden. Deze
risico-inschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel tot
uitdrukking te brengen over de effectiviteit van de interne beheersing
van de entiteit. Een onderzoek omvat tevens het evalueren van de
geschiktheid van de gebruikte grondslagen, alsmede een evaluatie van
het algehele beeld van de opgave.
Wij zijn van mening dat de door ons verkregen assurance-informatie
voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.
Oordeel
Op grond van onze werkzaamheden is ons oordeel dat:
a. de bestuursverklaring bij de opgave gegevens voor de
opbrengstverrekening eerstelijnsdiagnostiek 2012 en de hierin
opgenomen algemene gegevens de feiten in alle van materieel belang
zijnde aspecten juist weergeeft, in overeenstemming met de relevante
bepalingen van de Zorgverzekeringswet en het toetsingskader zoals
opgenomen in de brieven van de NZa met kenmerken 0089093/0124735
en 0091573/0127811 (van respectievelijk 1 juli 2014 en 18 juli 2014),
en
b. de aangeleverde gegevens in de opgave gegevens voor
opbrengstverrekening eerstelijnsdiagnostiek 2012 in alle van materieel
belang zijnde aspecten juist en in overeenstemming het toetsingskader
zoals opgenomen in brieven van de NZa met kenmerken
0089093/0124735 en 0091573/0127811 (van respectievelijk 1 juli 2014
en 18 juli 2014).
Beperking in gebruik en verspreidingskring
De opgave gegevens voor de verrekening eerstelijnsdiagnostiek 2012
met de bijbehorende bestuursverklaring zijn opgesteld om
……………………………….………(naam zorgverzekeraar) in staat te stellen te
voldoen aan de informatie-uitvraag door de Nederlandse Zorgautoriteit.
Hierdoor zijn ze mogelijk niet geschikt voor andere doeleinden. De
opgave gegevens voor de verrekening eerstelijnsdiagnostiek 2012, de
bijbehorende bestuursverklaring en ons assurance-rapport zijn derhalve
uitsluitend bestemd voor ………………………………………….……… (naam
zorgverzekeraar), de Nederlandse Zorgautoriteit en dienen niet te
worden verspreid aan of te worden gebruikt door anderen.
(Plaats, datum)
(Naam accountantsorganisatie)
(Naam accountant)
Bijlage 6 – Assurancerapport eerstelijnsdiagnostiek 2013
Kenmerk
0091573/0127811
Pagina
Aan: Opdrachtgever
ASSURANCE-RAPPORT BIJ DE BESTUURSVERKLARING EN DE
OPGAVE GEGEVENS VOOR DE VERREKENING
EERSTELIJNSDIAGNOSTIEK 2013
Afgegeven ten behoeve van de Nederlandse Zorgautoriteit Wij hebben de
opgave gegevens voor de verrekening eerstelijnsdiagnostiek 2013 met
de bijbehorende bestuursverklaring van ………………………….. (naam
zorgverzekeraar) te ……………………………….. (statutaire vestigingsplaats)
onderzocht.
Verantwoordelijkheid van het bestuur
Het bestuur van de entiteit is verantwoordelijk voor het opmaken van de
opgave gegevens voor de verrekening eerstelijnsdiagnostiek 2013 met
de bijbehorende bestuursverklaring, in overeenstemming met de
relevante bepalingen van de Zorgverzekeringswet. Het bestuur is tevens
verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het
noodzakelijk acht om het opmaken van de verrekening
eerstelijnsdiagnostiek 2013 mogelijk te maken zonder afwijkingen van
materieel belang als gevolg van fraude of fouten.
Verantwoordelijkheid van de accountant
Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de opgave
gegevens voor de opbrengstverrekening eerstelijnsdiagnostiek 2013 met
de bijbehorende bestuursverklaring op basis van ons onderzoek. Wij
hebben ons onderzoek verricht in overeenstemming met Nederlands
recht, waaronder de Nederlandse Standaard 3000 ‘Assurance-opdrachten
anders dan opdrachten tot de controle en beoordeling van historische
financiële informatie’ en het toetsingskader zoals opgenomen in de
brieven van de NZa met kenmerken 0089093/0124735 en
0091573/0127811 (van respectievelijk 1 juli 2014 en 18 juli 2014). Dit
vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften
en dat wij ons onderzoek zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke
mate van zekerheid wordt verkregen dat de opgave geen afwijkingen
van materieel belang bevat.
Een assurance-opdracht omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter
verkrijging van assurance-informatie over de gegevens vermeld in de
opgave gegevens voor de opbrengstverrekening eerstelijnsdiagnostiek
2013 met de bijbehorende bestuursverklaring.
De geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van de door de
accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip van het inschatten
van de risico’s dat de opgave een afwijking van materieel belang bevat
als gevolg van fraude of fouten.
12 van 14
Kenmerk
Bij het maken van deze risico-inschattingen neemt de accountant de
0091573/0127811
interne beheersing in aanmerking die relevant is voor het opmaken van
Pagina
13 van 14
de opgave door de entiteit, gericht op het opzetten van
onderzoekswerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden. Deze
risico-inschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel tot
uitdrukking te brengen over de effectiviteit van de interne beheersing
van de entiteit. Een onderzoek omvat tevens het evalueren van de
geschiktheid van de gebruikte grondslagen, alsmede een evaluatie van
het algehele beeld van de opgave.
Wij zijn van mening dat de door ons verkregen assurance-informatie
voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.
Oordeel
Op grond van onze werkzaamheden is ons oordeel dat:
a. de bestuursverklaring bij de opgave gegevens voor de
opbrengstverrekening eerstelijnsdiagnostiek 2013 en de hierin
opgenomen algemene gegevens de feiten in alle van materieel belang
zijnde aspecten juist weergeeft, in overeenstemming met de relevante
bepalingen van de Zorgverzekeringswet en het toetsingskader zoals
opgenomen in de brieven van de NZa met kenmerken 0089093/0124735
en 0091573/0127811 (van respectievelijk 1 juli 2014 en 18 juli 2014),
en
b. de aangeleverde gegevens in de opgave gegevens voor
opbrengstverrekening eerstelijnsdiagnostiek 2013 in alle van materieel
belang zijnde aspecten juist en in overeenstemming het toetsingskader
zoals opgenomen in brieven van de NZa met kenmerken
0089093/0124735 en 0091573/0127811 (van respectievelijk 1 juli 2014
en 18 juli 2014).
Beperking in gebruik en verspreidingskring
De opgave gegevens voor de verrekening eerstelijnsdiagnostiek 2013
met de bijbehorende bestuursverklaring zijn opgesteld om
…………………..………………(naam zorgverzekeraar) in staat te stellen te
voldoen aan de informatie-uitvraag door de Nederlandse Zorgautoriteit.
Hierdoor zijn ze mogelijk niet geschikt voor andere doeleinden. De
opgave gegevens voor de verrekening eerstelijnsdiagnostiek 2013, de
bijbehorende bestuursverklaring en ons assurance-rapport zijn derhalve
uitsluitend bestemd voor ………………………………….… (naam
zorgverzekeraar), de Nederlandse Zorgautoriteit en dienen niet te
worden verspreid aan of te worden gebruikt door anderen.
(Plaats, datum)
(Naam accountantsorganisatie)
(Naam accountant)
Bijlage 7 – Technische aspecten data levering
Kenmerk
0091573/0127811
Voor de data uitvraag ambulancezorg en eerstelijnsdiagnostiek worden
Pagina
twee afzonderlijke bestanden aangeleverd. Hierbij worden de volgende
14 van 14
eisen aan gegevensleveringen gesteld:
De gegevens moeten aangeleverd worden in een CSV bestand
met als scheidingsteken een “;” (punt komma).
Bij alle kolommen moet het aangeleverde bestand overeenkomen
met de vooraf afgesproken datatypes
Numerieke velden hebben geen scheidingstekens voor
duizendtallen
Indien nodig hebben numerieke velden alleen een punt als
decimaal scheidingsteken
Ontbrekende waardes worden leeg gelaten (NULL-waarde)
Numerieke velden bevatten geen valuta symbool
Kolomkoppen (optioneel) mogen alleen bestaan uit letters en
underscores
Bijlage 8 – CSV-bestand ambulancezorg
Het CSV-bestand dat wordt aangeleverd bij de NZa bevat voor de
ambulancezorg de volgende kolommen:
- kolom 1 (numeriek): NZa-categorie nummer (‘240’ voor de
ambulancediensten en ‘810’ voor de meldkamers)
- kolom 2 (numeriek): NZa-instellingscode (bijvoorbeeld ‘6320’; dit is de
instellingcode van ambulancedienst Stichting RAV Groningen)
- kolom 3 (numeriek): Uzovi-code
- kolom 4 (numeriek): verrichtingcode (bijvoorbeeld ‘196001’; dit is de
prestatie met omschrijving ‘Kilometer’)
- kolom 5 (numeriek): schadelast 2012 (dit is de gedeclareerde en
uitbetaalde omzet, dus na correctie op basis van controles door de
zorgverzekeraar)
Bijlage 9 – CSV-bestand eerstelijnsdiagnostiek
Het CSV-bestand dat wordt aangeleverd bij de NZa voor de
eerstelijnsdiagnostiek omvat de volgende kolommen:
- kolom 1 (numeriek): NZa-categorie nummer (‘220’ voor de zelfstandige
trombosediensten en ‘380’ voor de huisartsenlaboratoria)
- kolom 2 (numeriek): NZa-instellingscode (bijvoorbeeld ‘1512’; dit is de
instellingcode van huisartsenlab “Eerstelijns diagnostisch centrum SHO”)
- kolom 3 (numeriek): Uzovi-code
- kolom 4 (numeriek): schadelast 2012 (dit is de gedeclareerde en
uitbetaalde omzet, dus na correctie op basis van controles door de
zorgverzekeraar)
- kolom 5 (numeriek): schadelast 2013 (dit is de gedeclareerde en
uitbetaalde omzet, dus na correctie op basis van controles door de
zorgverzekeraar)