Transcript download hier - Pareto Services

ECHTSCHEIDING EN FISCALITEIT
CASUSSEN & OPLOSSINGEN - TRAINERS
OPDRACHT 1
Jan & Ellen kiezen voor een week/week regeling tijdens het schooljaar en de helft van
alle vakanties bij iedere ouder. De kinderen stonden voor de scheiding ten laste bij Jan
maar komen na de scheiding ten laste van Ellen. Zij twijfelen of ze voor fiscaal coouderschap zullen gaan of niet.
Welke regeling is fiscaal de meest interessante in hun geval en waarom (2 redenen)?
1. Financieel: Onderhoudsbijdragen aftrekken en voordelen tussen elkaar
verrekenen.
2. Nadeel fiscaal co-ouderschap: stopt op de leeftijd van 18 jaar. (Fleur is al 17)
Referentie / Naam
Jan & Ellen
Aantal kinderen ten laste
2
Verblijfsregeling schooljaar
50 / 50 regeling
Verblijfsregeling vakanties
De helft van alle vakanties bij iedere ouder
Naam kind(eren)
Fleur
Natan
Leeftijd kind(eren)
17
11
Type school kind 1
Secundair onderwijs
Type school kind 2
Lager onderwijs
Kindergeld NA scheiding, Euro
312,64
Kind(eren) fiscaal ten laste NA scheiding bij Moeder
INKOMSTEN PER MAAND IN EURO
Huidig netto inkomen per maand
Moeder
Vader
1.625,00
3.688,00
13,92
13,92
0,00
0,00
Aantal maanden dat u betaald wordt
Overige voordelen / inkomsten per maand
Kind(eren) fiscaal ten laste VOOR de scheiding bij
Vader
Hoogste aanslagvoet bij benadering
45%
Gemeentebelasting
7,5%
Totaal gewone kosten (verblijfsgebonden)
50%
7,5%
1.080 Euro
Totaal gewone kosten (niet­verblijfsgebonden)
689 Euro
Totaal schoolkosten
128 Euro
De totale kosten bedragen
1.897 Euro
De buitengewone kosten (onvoorzien) worden volgens draagkracht apart verrekend.
MOGELIJKHEID 1
DE VADER BETAALT EEN ONDERHOUDSBIJDRAGE
(de ouders werken niet met een kindrekening)
Domicilie
De kinderen worden na de scheiding gedomicilieerd bij de moeder.
Kindergeld
Het kindergeld en andere toelagen worden gestort op de rekening van de moeder.
Onderhoudsbijdrage De vader stort maandelijks de onderhoudsbijdrage op de rekening van de moeder.
Gewone kosten
De moeder betaalt de verblijfsgebonden kosten wanneer de kinderen bij haar zijn.
De vader betaalt de verblijfsgebonden kosten wanneer de kinderen bij hem zijn.
De moeder betaalt alle gewone niet­verblijfsgebonden kosten.
Buitengewone kosten
De buitengewone (onvoorziene) kosten worden door beide ouders gedragen volgens draagkracht.
Onderhoudsbijdrage inclusief schoolkosten Ja
Maandelijkse onderhoudsbijdrage betaald door de vader, Euro
552
Opdeling per kind, Euro
320 /
232
Fiscaal voordeel vader op betaalde onderhoudsbijdrage, Euro
238
Fiscaal voordeel moeder (kinderen ten laste), Euro
126
Saldo fiscaliteit ten voordele van de vader, Euro
112 Belangrijk
Verdeling buitengewone (onvoorziene) kosten: moeder, %
31,0 / vader %
69,0
MOGELIJKHEID 2
FISCAAL CO­OUDERSCHAP
Fiscaal co­ouderschap betekent dat het fiscaal voordeel 'kinderen ten laste' gesplitst wordt door de fiscus.
De ene ouder zal dit op zijn / haar maandelijks loonbriefje terugvinden, de andere ouder vindt dit terug op de jaarlijkse
belastingsafrekening. Fiscaal co­ouderschap is enkel interessant indien er geen onderhoudsgeld betaald wordt omdat onderhoudsgeld dan door geen van beide ouders aftrekbaar is.
Opgelet: Fiscaal co­ouderschap stopt wanneer het kind de leeftijd van 18 jaar bereikt.
Fiscaal co­ouderschap is alleen mogelijk igv gezagsco­ouderschap en gelijkmatig verdeelde huisvesting.
Ter vergelijking hieronder wat dit betekent voor jullie.
Bij een keuze voor FISCAAL CO­OUDERSCHAP:
Totaal fiscaal voordeel per maand voor beide ouders, Euro
170
Bij een keuze voor ONDERHOUDSGELD met of zonder KINDREKENING:
Totaal fiscaal voordeel per maand voor beide ouders, Euro
364
OPDRACHT 2
Jan & Ellen kiezen voor een verblijfsregeling waarbij de kinderen op een periode van 14
dagen 9 dagen bij de moeder en 5 dagen bij de vader verblijven. Tijdens de vakanties
verblijven ze steeds de helft van alle vakanties bij iedere ouder.
De kinderen stonden voor de scheiding ten laste bij Jan maar komen na de scheiding ten
laste van Ellen. Zij twijfelen of ze voor fiscaal co-ouderschap zullen gaan of niet.
Welke regeling is fiscaal de meest interessante in hun geval en waarom?
Dit is niet mogelijk. Fiscaal co-ouderschap kan enkel bij gelijkmatig verdeelde huisvesting.
Referentie / Naam
Jan & Ellen
Aantal kinderen ten laste
2
Verblijfsregeling schooljaar
9 dagen bij de moeder en 5 dagen bij de vader
Verblijfsregeling vakanties
De helft van alle vakanties bij iedere ouder
Naam kind(eren)
Fleur
Natan
Leeftijd kind(eren)
17
11
Type school kind 1
Secundair onderwijs
Type school kind 2
Lager onderwijs
Kindergeld NA scheiding, Euro
312,64
Kind(eren) fiscaal ten laste NA scheiding bij Moeder
INKOMSTEN PER MAAND IN EURO
Huidig netto inkomen per maand
Moeder
Vader
1.625,00
3.688,00
13,92
13,92
0,00
0,00
Aantal maanden dat u betaald wordt
Overige voordelen / inkomsten per maand
Kind(eren) fiscaal ten laste VOOR de scheiding bij
Vader
Hoogste aanslagvoet bij benadering
45%
Gemeentebelasting
7,5%
Totaal gewone kosten (verblijfsgebonden)
50%
7,5%
1.080 Euro
Totaal gewone kosten (niet­verblijfsgebonden)
689 Euro
Totaal schoolkosten
128 Euro
De totale kosten bedragen
1.897 Euro
De buitengewone kosten (onvoorzien) worden volgens draagkracht apart verrekend.
MOGELIJKHEID 1
DE VADER BETAALT EEN ONDERHOUDSBIJDRAGE
(de ouders werken niet met een kindrekening)
Domicilie
De kinderen worden na de scheiding gedomicilieerd bij de moeder.
Kindergeld
Het kindergeld en andere toelagen worden gestort op de rekening van de moeder.
Onderhoudsbijdrage De vader stort maandelijks de onderhoudsbijdrage op de rekening van de moeder.
Gewone kosten
De moeder betaalt de verblijfsgebonden kosten wanneer de kinderen bij haar zijn.
De vader betaalt de verblijfsgebonden kosten wanneer de kinderen bij hem zijn.
De moeder betaalt alle gewone niet­verblijfsgebonden kosten.
Buitengewone kosten
De buitengewone (onvoorziene) kosten worden door beide ouders gedragen volgens draagkracht.
Onderhoudsbijdrage inclusief schoolkosten Ja
Maandelijkse onderhoudsbijdrage betaald door de vader, Euro
Opdeling per kind, Euro
664
381 /
283
Fiscaal voordeel vader op betaalde onderhoudsbijdrage, Euro
287
Fiscaal voordeel moeder (kinderen ten laste), Euro
126
Saldo fiscaliteit ten voordele van de vader, Euro
161 Belangrijk
Verdeling buitengewone (onvoorziene) kosten: moeder, %
31,0 / vader %
69,0
MOGELIJKHEID 2
OPGELET: Fiscaal co­ouderschap is alleen mogelijk voor ouders die kiezen voor een gelijkmatig verdeelde
huisvesting van het kind en wanneer zij het gezag gezamenlijk blijven uitoefenen.
OPDRACHT 3
Jan & Ellen kiezen voor een week/week regeling tijdens het schooljaar en de helft van
alle vakanties bij iedere ouder. De kinderen stonden voor de scheiding ten laste bij Jan en
blijven na de scheiding ten laste van Jan. Zij twijfelen of ze voor fiscaal co-ouderschap
zullen gaan of niet.
Welke regeling is fiscaal de meest interessante in hun geval en waarom?
Fiscaal co-ouderschap. (let wel, indien de kinderen bij Ellen ten laste zouden zijn is dit
fiscaal veel interessanter - zie oefening 1)
Referentie / Naam
Jan & Ellen
Aantal kinderen ten laste
2
Verblijfsregeling schooljaar
50 / 50 regeling
Verblijfsregeling vakanties
De helft van alle vakanties bij iedere ouder
Naam kind(eren)
Fleur
Natan
Leeftijd kind(eren)
17
11
Type school kind 1
Secundair onderwijs
Type school kind 2
Lager onderwijs
Kindergeld NA scheiding, Euro
312,64
Kind(eren) fiscaal ten laste NA scheiding bij Vader
INKOMSTEN PER MAAND IN EURO
Huidig netto inkomen per maand
Moeder
Vader
1.625,00
3.688,00
13,92
13,92
0,00
0,00
Aantal maanden dat u betaald wordt
Overige voordelen / inkomsten per maand
Kind(eren) fiscaal ten laste VOOR de scheiding bij
Vader
Hoogste aanslagvoet bij benadering
45%
Gemeentebelasting
7,5%
Totaal gewone kosten (verblijfsgebonden)
50%
7,5%
1.080 Euro
Totaal gewone kosten (niet­verblijfsgebonden)
689 Euro
Totaal schoolkosten
128 Euro
De totale kosten bedragen
1.897 Euro
De buitengewone kosten (onvoorzien) worden volgens draagkracht apart verrekend.
MOGELIJKHEID 1
DE VADER BETAALT EEN ONDERHOUDSBIJDRAGE
(de ouders werken niet met een kindrekening)
Domicilie
De kinderen worden na de scheiding gedomicilieerd bij de moeder.
Kindergeld
Het kindergeld en andere toelagen worden gestort op de rekening van de moeder.
Onderhoudsbijdrage De vader stort maandelijks de onderhoudsbijdrage op de rekening van de moeder.
Gewone kosten
De moeder betaalt de verblijfsgebonden kosten wanneer de kinderen bij haar zijn.
De vader betaalt de verblijfsgebonden kosten wanneer de kinderen bij hem zijn.
De moeder betaalt alle gewone niet­verblijfsgebonden kosten.
Buitengewone kosten
De buitengewone (onvoorziene) kosten worden door beide ouders gedragen volgens draagkracht.
Onderhoudsbijdrage inclusief schoolkosten Ja
Maandelijkse onderhoudsbijdrage betaald door de vader, Euro
552
Opdeling per kind, Euro
320 /
232
OPGELET! De betaalde onderhoudsbijdrage is niet fiscaal aftrekbaar omdat diegene die de onderhoudsbijdrage betaalt ook diegene is waar de kinderen gedomicilieerd zijn.
U kunt overwegen de kinderen bij de andere ouder te domiciliëren.
Fiscaal voordeel vader (kinderen ten laste), Euro
126
Saldo fiscaliteit ten voordele van de vader, Euro
126 Belangrijk
Verdeling buitengewone (onvoorziene) kosten: moeder, %
31,0 / vader %
69,0
MOGELIJKHEID 2
FISCAAL CO­OUDERSCHAP
Fiscaal co­ouderschap betekent dat het fiscaal voordeel 'kinderen ten laste' gesplitst wordt door de fiscus.
De ene ouder zal dit op zijn / haar maandelijks loonbriefje terugvinden, de andere ouder vindt dit terug op de jaarlijkse
belastingsafrekening. Fiscaal co­ouderschap is enkel interessant indien er geen onderhoudsgeld betaald wordt omdat onderhoudsgeld dan door geen van beide ouders aftrekbaar is.
Opgelet: Fiscaal co­ouderschap stopt wanneer het kind de leeftijd van 18 jaar bereikt.
Fiscaal co­ouderschap is alleen mogelijk igv gezagsco­ouderschap en gelijkmatig verdeelde huisvesting.
Ter vergelijking hieronder wat dit betekent voor jullie.
Bij een keuze voor FISCAAL CO­OUDERSCHAP:
Totaal fiscaal voordeel per maand voor beide ouders, Euro
170
Bij een keuze voor ONDERHOUDSGELD met of zonder KINDREKENING:
Totaal fiscaal voordeel per maand voor beide ouders, Euro
126
MAAK ONDERSTAANDE OEFENINGEN VIA
www.paretoservices.be/Rekenmodules/Kindnogtenlaste.aspx
OEFENING 4
Fleur (17) kreeg in 2013 een onderhoudsbijdrage van 320 euro per maand. Ze heeft in
datzelfde jaar 3.400 euro bijverdiend jobstudente. Ze geeft geen onkosten aan en kiest
voor de toepassing van het kostenforfait.
VRAAG: Is Fleur nog ten laste van de moeder die alleenstaande is?
JA, op basis van bovenstaande inkomsten blijft het kind nog ten laste van de ouder(s).
Het totaal van de netto bestaansmiddelen bedraagt 1.026,00 euro en blijft onder het
vereiste plafond.
OEFENING 5 (zie ook slide #28 in de syllabus)
Ludwig is student.
Hij woont bij zijn uit de echt gescheiden moeder (zij is dus fiscaal een alleenstaande).
De vader betaalt voor Ludwig:
- maandelijks 520 € en
- als buitengewone kosten betaalde hij in 2014 360 €.
Op jaarbasis betaalde vader voor Ludwig dus 6.600 €.
VRAAG: is Ludwig nog fiscaal ten laste van zijn moeder?
JA, op basis van bovenstaande inkomsten blijft het kind nog ten laste van de ouder(s).
Het totaal van de netto bestaansmiddelen bedraagt 2.792,00 euro en blijft onder het
vereiste plafond.
OEFENING 6 (zie ook slide #30 in de syllabus)
Ludwig is student.
Hij woont bij zijn uit de echt gescheiden moeder (zij is dus fiscaal een alleenstaande).
De vader betaalt voor Ludwig maandelijks 520 € en als buitengewone kosten betaalde hij
in 2012 360 €. Op jaarbasis betaalde vader voor Ludwig 6.600 €.
Ludwig verdient bij. Hij werkt met een overeenkomst voor tewerkstelling van studenten en
ontving (na aftrek van RSZ) een netto-bedrag van 4.800 €. (Er werd geen BVH
ingehouden. Ludwig maakt gebruik van een forfaitaire aftrek bedrijfslasten.
VRAAG: is Ludwig nog STEEDS fiscaal ten laste van zijn moeder? Betaalt Ludwig
belastingen?
IS HET KIND NOG TEN LASTE OF NIET?
NEEN, op basis van bovenstaande inkomsten is het kind NIET meer ten laste van de
ouder(s).
Het totaal van de netto bestaansmiddelen bedraagt 4.560,00 euro en overstijgt het
maximale plafond.
BETAALT HET KIND BELASTINGEN OF NIET?
JA, op basis van bovenstaande inkomsten moet het kind belastingen betalen.
Het totaal van het netto belastbaar inkomen bedraagt 8.702,40 euro en overstijgt het
maximale plafond.