Transcript Het ABC van aftrekbare kosten voor eenmanszaken

Inhoudstafel

1.
Wat zijn fiscaal aftrekbare kosten? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
2. Is het aangewezen om de beroeps­kosten te bewijzen? . . . . . . . . . 6
3. Afschrijven of onmiddellijk in de kosten steken? . . . . . . . . . . . . . . 7
4. Wanneer degressief afschrijven? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
5. Wat is aftrekbaar voor de Btw? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11
6. Wat is fiscaal gezien een correcte factuur? . . . . . . . . . . . . . . . . . 15
7. Wanneer kunt u de btw recupereren? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17
Deel II - Wat zijn aftrekbare kosten?
A
1. Aankoop handelspand of kantoor . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21
2. Advocaat (ereloon) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25
3. Airco (wagen) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26
4. Anciënniteitspremie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28
5. Antiek . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31
6. Autokosten (algemeen) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33
B
7. Bankkosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46
8. Belastingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47
9. Belasting op de inverkeerstelling (BIV) . . . . . . . . . . . . . . . . 49
10. Beroepslokalen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51
11. Beveiliging . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53
12. Bijscholing (algemeen) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55
13. Bijscholing (personeel) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57
14. Boetes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59
15. Brandstof . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61
16. Buitenlandse zakenreizen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63
17. Bureau . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66
18. Bureaubenodigdheden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68
19. Business seats . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70
© Praktische Gids 2014 - Het ABC van aftrekbare kosten voor eenmanszaken,
III
Inhoudstafel
Deel I - Wat moet u vooraf weten?
Inhoudstafel

C
20. Carwash . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72
21. Commissielonen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73
22. Cultuur- en sportcheques . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75
D
23. Daguitstappen voor het personeel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77
24. Dagvergoedingen buitenland (forfaitair) . . . . . . . . . . . . . . . 79
25. Demonstratiemateriaal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82
26. Dienstencheques/PWA-cheques . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 84
27. Drank (cliënten en personeel) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 87
E
28. Ecocheques . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 90
29. Elektriciteit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92
30. Elektrisch voertuig . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 94
31. Energiebesparende investeringen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 96
32. Ereloon van uw boekhouder of uw fiscalist . . . . . . . . . . . . 97
F
33. Failliete klant . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99
34. Fiets . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 102
35. Fietsvergoeding . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 104
36. Financieringskosten (wagen) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 105
37. Fiscaal advies . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 107
38. Forfaitaire onkostenvergoedingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109
G
39. Gas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 111
40. Geschenken en geschenkcheques (personeel) . . . . . . . . 113
41. Gewaarborgd inkomen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 117
42. Giften . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 118
43. Goodwill en cliënteel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 121
44. Gps . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 124
45. Gsm . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 125
H
46. Handsfreekit (gsm) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 126
47. Herfinanciering . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 127
48. Herstellingen (algemeen) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 129
49. Herstellingen (auto) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 130
50. Herstellingen (onroerend goed) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 131
51. Huur (bedrijfsmateriaal) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 134
52. Huur (beroepsruimte) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135
IV
© Praktische Gids 2014 - Het ABC van aftrekbare kosten voor eenmanszaken,
53. Huur (wagen) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 138
54. Huur betaald aan de echtgeno(o)t(e) . . . . . . . . . . . . . . . . 140
55. Huwelijks- en communiefeest . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 141
56. Huwelijkspremie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 143
57. Investeringsaftrek . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 145
58. Kledij . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 148
59. Kranten en andere abonnementen . . . . . . . . . . . . . . . . . . 150
60. Kunst . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 153
L
61. Leasingkosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 155
62. Levensverzekering/schuldsaldoverzekering . . . . . . . . . . . 158
63. Loon (personeel) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 160
64. Loonbonus (niet-recurrent, resultaatsgebonden voordeel). . 161
65. Luxewagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 163
M 66. Maaltijdcheques . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 165
67. Maaltijden (bedrijfsrestaurant) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 168
68. Meehelpende echtgeno(o)t(e) of partner . . . . . . . . . . . . . 171
69. Meubilair . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 173
70. Monsters of staaltjes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 175
71. Motorfiets . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 177
O
72. Onderhoud (algemeen) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 179
73. Onderhoud (auto) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 181
74. Opendeurdagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 182
75. Opvangkosten voor kinderen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 185
76. Outplacement . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 187
P
77. Parkeerboetes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 188
78. Parkeerkosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 189
79. Pc . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 190
80. Pc-bonus . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 191
81. Pechverhelping . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 193
82. Pensioen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 194
83. Personeel (algemeen) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 195
84. Poetshulp . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 197
85. Portkosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 199
© Praktische Gids 2014 - Het ABC van aftrekbare kosten voor eenmanszaken,
V
Inhoudstafel
I
K

Inhoudstafel

86. Publiciteit (algemeen) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 200
87. Publiciteit (op een wagen) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 202
R
88. Receptiekosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 203
89. Reclame . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 206
90. Relatiegeschenken . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 207
91. Restaurantkosten (binnenland) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 210
92. Restaurantkosten (buitenland) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 214
S
93. Seminaries . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 216
94. Serviceclub . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 217
95. Sociale bijdragen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 219
96. Software . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 221
97. Sollicitatiekosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 223
98. Sponsoring . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 224
99. Studiereizen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 226
T
100. Telefoon en fax . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 230
101. Tuinaanleg en -onderhoud . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 231
V
102. Vrij aanvullend pensioen zelfstandigen (VAPZ) . . . . . . . . 232
103. Verbouwing van een handelspand of een kantoor . . . . . . 234
104. Verzekeringen (auto) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 235
105. Verzekeringen (zaak) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 236
106. Voorafbetaling belastingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 237
W 107. Water . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 239
108. Website . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 240
109. Woninglening . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 241
Z
110. Zelfstandige helper . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 243
VI
© Praktische Gids 2014 - Het ABC van aftrekbare kosten voor eenmanszaken,