Transcript Financieel - Agro Asbestveilig

Financieel
Fiscale regelingen
MIA
Vamil
EIA
KIA
Subsidieregelingen
Provinciale regeling
In groter geheel
Financiering
Rekenvoorbeelden
Menu-item: Fiscale regelingen
Er zijn verschillende fiscale mogelijkheden bij investering in asbestsanering. Belangrijke voorwaarde
om op korte termijn een fiscaal voordeel te kunnen behalen, is dat er sprake moet zijn van fiscale
winst uit de onderneming.. Als u zekerheid wilt over de toekenning van de subsidies, ga dan naar een
subsidieadviseur. Meer weten? Ga dan naar www.allesoversubsidie.nl.
Milieu-investeringsaftrek (MIA)
Voor de sanering van asbest en de plaatsing van het nieuwe dak geldt dat u 36% van het
investeringsbedrag ten laste mag brengen van de winst over het kalenderjaar waarin het
bedrijfsmiddel is aangeschaft. Deze aftrek komt bovenop de reguliere afschrijving van het
bedrijfsmiddel. U betaalt hierdoor minder belasting. Echter, niet alle onderdelen van de investering
komen in aanmerking voor de MIA en er geldt een maximumbedrag. [Lees verder]
Wat komt in aanmerking voor de MIA?
Demontage van asbesthoudende dakplaten, dakgoten of gevelplaten, aanschaf en montage van
nieuwe asbestvrije dakplaten, dakgoten of gevelplaten. De afvoer- en stortkosten van het asbestafval
komen niet in aanmerking.
Voor de MIA gelden de onderstaande maximumbedragen:



€ 30 per vierkante meter vervangen dakplaat
€ 30 per strekkende meter vervangen dakgoot
€ 15 per vierkante meter vervangen gevelplaat
Lees meer over MIA op de website van Rijksdienst voor Ondernemend Nederland
Regeling willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil)
Met Vamil kunt u 75% van een investering in asbestsanering – al dan niet in combinatie met zonneenergie - op een willekeurig moment afschrijven. Hoe snel of langzaam u afschrijft, bepaalt u zelf. Het
is mogelijk om 75% van de investering al in het jaar van aanschaf af te schrijven. De overige 25%
schrijft u wel regulier af. [lees verder ]
Door af te schrijven in het jaar waarin u dat het beste uitkomt, vermindert u de fiscale winst. U hoeft
over het jaar dat u meer afschrijft minder inkomsten- of vennootschapsbelasting te betalen.
Uiteraard kunt u in de jaren daarna minder afschrijven. U boekt echter wel een liquiditeit- en een
rentevoordeel doordat het betalen van belastingen naar de toekomst wordt verschoven. Ook kan het
voordelig zijn de willekeurige afschrijving te gebruiken in jaren waarin u veel winst maakt. U kunt dan
in een lagere belastingschijf terecht komen.
Over de combinatie met zonnepanelen
Zonnepanelen kunnen alleen in de Vamil regeling meegenomen worden als het een gezamenlijk
piekvermogen bevat van ten minste 90 Watt op de locatie waar asbest is verwijderd. En waarbij
zowel de investeringsverplichtingen voor het asbest als die voor de zonnepanelen binnen een
periode van drie maanden na elkaar zijn verstrekt. Zonnepanelen mogen eventueel wel. op een
ander dak op dezelfde locatie worden geplaatst.
Lees meer over Vamil op de website van Rijksdienst voor Ondernemend Nederland
Energie-investeringsaftrek (EIA)
Wanneer u besluit om uw asbestdaken te vervangen door zonnepanelen of te investeren in
verbeterde isolatie van uw gebouw, kunt u gebruik maken van de regeling EIA. Met de EIA kunt u
41,5% van de investeringskosten van zonnepanelen of isolatie aftrekken van de fiscale winst,
bovenop uw gebruikelijke afschrijving. Daardoor betaalt u minder inkomstenbelasting of
vennootschapsbelasting.[lees verder]
De EIA is net als de MIA een investeringsaftrek die u ten laste mag brengen van de winst over het
kalenderjaar waarin het bedrijfsmiddel in gebruik wordt genomen. Het is een fiscale regeling
waarmee de overheid u ondersteunt bij investeringen in energiebesparende bedrijfsmiddelen en
duurzame energie.
Isolatie
Wanneer u het asbestdak vervangt door een geïsoleerd dak, kunt u gebruik maken van de EIA
bovenop de MIA. Een investering in isolatie is vrijwel altijd hoger dan het maximumbedrag van € 30,per m² dat in aanmerking komt voor de MIA. De investering die boven dit maximum uitkomt, kan in
aanmerking komen voor de EIA. Andersom is uiteraard ook mogelijk. Het bedrag dat in aanmerking
komt voor de EIA is afhankelijk van de functie van de ruimte en moet voldoen aan een minimale eis
van de isolatiewaarde.
2
Zonnepanelen
Zoals eerder genoemd, stimuleert de overheid de combinatie van asbestsanering en het plaatsen van
zonnepanelen. Naast de hierboven genoemde fiscale voordelen voor de asbestsanering gelden nog
een aantal andere (fiscale) subsidies. Een investering in zonnepanelen komt net als de isolatie in
aanmerking voor de EIA en kan dus deels worden terugverdiend via een belastingvoordeel.
Meer informatie over eisen ten aanzien van isolatie en zonnepanelen vindt u in het rapport
‘Financiële drijfveren agrariërs voor versneld asbest saneren’
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Wanneer u investeert in bedrijfsmiddelen, kunt u mogelijk via de KIA een bedrag van de winst
aftrekken. Het investeringsbedrag moet liggen tussen € 2.300 en € 306.931 (2014). De KIA is een
percentage van al uw investeringen in een boekjaar. De hoogte hangt af van het geïnvesteerde
bedrag. De KIA geldt voor zowel asbestsanering als eventuele isolatie en / of plaatsing van
zonnepanelen. [lees verder]
Tabel kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (2014)
Totale investeringen
Percentage of bedrag aan kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.
niet meer dan € 2.300
€ 2.301 t/m € 55.248
€ 55.249 t/m € 102.311
€ 102.312 t/m €
306.931
meer dan € 306.931
0%
28% van het investeringsbedrag
Vast bedrag van € 15.470
€ 15.470 verminderd met 7,56% van het deel van het
investeringsbedrag boven de € 102.311
€ 0,-
Zoals u in bovenstaande tabel kunt zien, is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek in verhouding het
meest gunstig wanneer u jaarlijks maximaal € 55.248,- investeert. In sommige gevallen, bijvoorbeeld
wanneer u investeert in asbestsanering en in zonnepanelen, kan het interessant zijn om de
investering rond het einde van uw fiscale boekjaar te laten plaatsvinden. Op die manier kan de
investering in asbestsanering plaatsvinden in het oude boekjaar en de investering in zonnepanelen in
het nieuwe boekjaar, waardoor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek maximaal kan worden benut
voor beide investeringen.
Lees meer over de KIA-regeling op de website van De Belastingdienst.
Menu-item Subsidieregelingen
De fiscale regelingen zijn alleen interessant voor bedrijven die fiscaal gezien ook winst maken waar
belasting over betaald moet worden. Subsidieregelingen kunnen voor alle ondernemers een even
groot voordeel opleveren.
Provinciale Stimuleringsregeling
De stimuleringsregeling Asbest eraf, zonnepanelen erop biedt (voormalige) agrarische ondernemers,
en particulieren die eigenaar zijn van een voormalig agrarisch bouwblok een subsidiebedrag van 4,50
3
euro per vierkante meter te vervangen asbestdak. Daarvoor moet minimaal 250 m2 asbestdak
worden verwijderd. Ter vervanging dient minimaal 5.000 Watt-piek aan zonnepanelen te worden
geplaatst. Dat mag ook op een ander gebouw op dezelfde bedrijfslocatie. [lees verder]
De maximale subsidie bedraagt € 15.000,-. Per provincie kunnen de voorwaarden van de regeling
verschillen. Subsidie kan worden aangevraagd tot 1 september 2015 voor het vervangen van
asbestdaken door zonnepanelen.
Per provincie kunnen er toevoegingen zijn. Zo kunnen Drentse agrariërs via de Drentse Energie
Organisatie (DEO) een lening afsluiten voor de aanschaf van de zonnepanelen; de energielening
bedraagt ten hoogste 50% van de totale investering. De omvang van de financiering ligt tussen de €
5.000 en € 50.000. De looptijd van de lening is 5 jaar (3% rente) of 10 jaar (4% rente).
Meer informatie over de stimuleringsregeling vindt u op www.asbestvanhetdak.nl.
In een groter geheel
Er is een aantal subsidieregelingen waar asbestsanering een onderdeel van kan uitmaken. Dit moet
dan wel worden gezien in een groter geheel, waarbij het in de meeste gevallen gaat om zeer
specifieke situaties. [lees verder]
Het betreft de subsidieregelingen ‘Integraal duurzame stallen’ en ‘Investeringen in duurzame
opslagplaatsen’. Beide regelingen zijn in 2014 al open geweest. Het is onbekend of deze ook in 2015
wederom worden opengesteld.
Integraal duurzame stallen
Veehouders kunnen subsidie krijgen voor de bouw of verbetering van diervriendelijke stallen en/of
houderijsystemen. Subsidie is beschikbaar voor de kosten van nieuwbouw, inrichting of verbetering
van de stallen, inclusief materialen en installatie- en montagekosten. De subsidie bedraagt in 2014
35% van de projectkosten en maximaal € 200.000.
De verbeteringen aan de stallen moeten: het dierenwelzijn verbeteren, verder gaan dan de gangbare
investeringen in stallen en verder gaan dan de wettelijke minimumeisen voor dierenwelzijn.
Investeringen in duurzame opslagplaatsen 2014
U kunt subsidie aanvragen als een opslagplaats wilt verduurzamen. Het gaat hierbij om
opslagplaatsen van plantaardige producten in de glastuinbouw, landbouw en fruitsector. Het
verduurzamen kan door asbest te verwijderen in een opslagplaats, door het isoleren van vloeren,
wanden of plafonds of door klimaatbeheersing door een computer.
U krijgt maximaal 30% vergoed van de kosten die onder de subsidie vallen. Het subsidiebedrag is
maximaal € 50.000. De kosten die onder de subsidie vallen zijn minimaal € 15.000 om voor subsidie
in aanmerking te komen.
4
Menu-item Financiering
Hebt u geld beschikbaar op de lopende rekening of op een spaarrekening? Dan hoeft u zich niet echt
druk te maken over de financiering van de investering. Toch is het verstandig om ook de bank te
betrekken bij uw plannen. Mogelijk heeft u nog andere wensen op het gebied van de
bedrijfsontwikkeling. Voor een goede afweging is het belangrijk om uw plannen vanuit verschillende
invalshoeken te belichten. [lees verder]
De extra financieringsbehoefte zal door uw bank als een normale financieringsaanvraag worden
behandeld. De looptijd van de lening is afhankelijk van de bestemming en de staat van de gebouwen.
En hangt af uw eigen toekomstplannen. Omdat het een investering in een gebouw betreft, is een
looptijd van de lening van ca. 20 jaar gebruikelijk.
De rente die u verschuldigd bent over de lening is de rente die u ook voor andere investeringen
verschuldigd bent. U kunt geen beroep doen op een groenfinancieringsregeling.
Provinciale en gemeentelijke financieringsregelingen
Veel provincies en gemeenten hebben financieringsregelingen voor duurzame en
energiebesparende maatregelen. Vaak in de vorm van duurzaamheidsleningen, waarbij zeer gunstige
rentetarieven worden aangeboden. Niet in alle gemeenten kunnen agrarische ondernemers
profiteren van deze regelingen. In sommige gevallen kan dit wel. Zo heeft provincie Overijssel een
gunstige MKB energielening die ook geldt voor agrariërs. Alleen asbestsanering komt vaak niet in
aanmerking voor deze regelingen. U dient een combinatie te maken met isolatie of zonne-energie.
Een actueel overzicht van alle provinciale en gemeentelijke stimuleringsregelingen vindt u hier.
5
Menu-item Rekenvoorbeelden
Rekenvoorbeeld 1
- 30-jarige ondernemer, met een verwachte bedrijfswinst in het huidige jaar: € 30.000
- Bedrijfsgebouw uit 1975, oppervlakte asbest: 1.000 m²
- Reguliere vervanging van het dak (asbest er af, nieuwe golfplaten er op met 10% lichtplaten)
Klik hier voor de uitwerking.
Investeringen
Asbest inventarisatie rapport
€ 350
Asbestsanering
Inclusief € 1000,- stortkosten en
vrijgaverapport
€ 8.000
Nieuwe dakbedekking
900 m² vezelcement golfplaten
€ 12.700
Lichtplaten
100 m² lichtplaten
€ 2.250
Korting LTO dak actie
(Eternit)
- € 330
Bruto investering
€ 22.970
Fiscaal
MIA (36%)
Totaal investering € 21.970
€ 7.909
KIA (in dit geval 28%)
Totaal investering € 21.970
€ 6.151
Vamil
75% van € 21.970
Berekend belastingpercentage
€ 16.477
33%
Totaal belastingvoordeel
(KIA/MIA)
(€ 7.909 + € 6.151) x 33%
Voordeel Vamil
€ 16.477 x 3%
Netto investering
Na aftrek fiscaal voordeel
€ 4.640
€ 495
€ 17.835
Toelichting
 Door reguliere aftrekposten en belastingkortingen, bv. zelfstandigenaftrek en arbeidskorting,
betaalt deze ondernemer over een winst van € 30.000, jaarlijks slechts € 3.100 belasting.
Hierdoor wordt het belastingvoordeel over de investering verdeeld over meerdere jaren.
 Het asbest dak van deze ondernemer is al bijna 40 jaar oud en zal jaarlijks dus 3 kilo aan
asbestvezels verliezen. Door een netto investering van minder dan € 18.000 wordt dit
gezondheidsrisico volledig uitgesloten en kan deze jonge ondernemer met zijn gezin vrijuit
ondernemen en zijn bedrijf verder ontwikkelen.
6
 Door de inval van extra daglicht kan er indirect een financieel voordeel ontstaan door een
beter dierenwelzijn en door minder stroomverbruik van kunstlicht in de stal.
Rekenvoorbeeld 2
- 40-jarige ondernemer, kiest bewust voor duurzaamheid.
- Verwachte bedrijfswinst huidige jaar: € 70.000
- Gebouw uit 1985 met 1.000 m² asbest golfplaten.
- Nieuw dak wordt uitgevoerd met sandwichpanelen met een isolatiewaarde van 1,6 m2 K/W
- Energieverbruik 45.000 kWh/jaar
- 500 m² dakoppervlakte geschikt voor zonnepanelen, met een oriëntatie richting het zuiden,
met een dakhelling van 25 graden
Klik hier voor de uitwerking
Investeringen
Asbest inventarisatie rapport
€ 350
Asbestsanering
Inclusief € 1000,- stortkosten en
vrijgaverapport
€ 8.000
Nieuwe dakbedekking
1000 m² sandwichpanelen
2,0 m² K/W
Korting LTO dak actie
(Kingspan)
Totaal
Dakvervanging
€ 34.160
Subsidie Provinciale regeling
1.000 m² a € 4,50
- € 4.500
Zonnepanelen
50 kWp
€ 45.000
€ 26.160
- € 350
Bruto investering
€ 74.660
Fiscaal
MIA (36%)
Totale investering € 34.160, is boven
maximum van € 30 per m²
EIA Isolatie (41,5%)
Investering boven de MIA grens.
€ 3.160 gaat naar EIA
EIA Zonnepanelen (41,5%)
Totale investering € 45.000
€ 18.675
KIA (maximumbedrag)
Totaal investering € 74.660
€ 15.470
Vamil zonnepanelen en asbest
75% van € 75.000
€ 56.250
Berekend belastingpercentage
Totaal belastingvoordeel
(KIA/MIA/EIA)
€ 10.800
€ 1.311
40%
(10.800+1.311+18.675+15.470)
x 40%
7
€ 18.502
Voordeel Vamil
€ 56.250 x 3%
€ 1.688
Netto investering
Na aftrek fiscaal voordeel
€ 54.470
Toelichting
 Deze ondernemer beschikt voor een netto investering van € 55.000 over een duurzaam en
elektriciteitsneutraal bedrijfsgebouw. Hij is het asbest kwijt, heeft een geïsoleerd dak en
wekt met de zonnepanelen zijn gehele jaarlijkse stroomverbruik van 45.000 kWh zelf op.
 De investering in zonnepanelen verdient zich in dit scenario binnen 10 jaar terug en levert
over 25 jaar gemiddeld een financieel rendement van ongeveer 4% per jaar op.
 Wanneer het gebouw bedoeld is voor veehouderij dan kan door de verbeterde isolatie een
indirect financieel voordeel ontstaan door verbeterd dierenwelzijn.
Rekenvoorbeeld 3
- 60-jarige ondernemer, twijfelt sterk of asbestsanering nog interessant is.
- Verwachte bedrijfswinst huidige jaar: € 50.000
- Bedrijfsgebouw uit 1970 met 1.000 m² asbest golfplaten, zonder dakgoot
- Toekomstige bestemming onbekend
- Asbestgolfplaten er af, nieuwe golfplaten er op
Klik hier voor de uitwerking.
Investeringen
Asbest inventarisatie rapport
€ 350
Asbestsanering
Inclusief € 1000,- stortkosten en
vrijgaverapport
Nieuwe dakbedekking
Nieuwe golfplaten
Korting LTO dak actie
(Eternit)
€ 8.000
€ 14.150
-€ 350
Bruto investering
€ 22.150
Fiscaal
MIA (36%)
Totaal investering € 21.150
€ 7.614
KIA (in dit geval 28%)
Totaal investering € 21.150
€ 5.922
Vamil
75% van € 21.150
€ 15.860
Berekend belastingpercentage
42%
Totaal belastingvoordeel
(KIA/MIA)
(7.614+5.922) x 42%
Voordeel Vamil
€ 15.860 x 3%
€ 5.685
€ 475
8
Netto investering
Na aftrek fiscaal voordeel
9
€ 15.990
Toelichting
 Deze ondernemer heeft voor een netto investering van € 16.000 euro een asbestvrij erf.
Wanneer hij besluit zijn onderneming te verkopen kan een deel hiervan worden
terugverdiend. Dit is echter sterk afhankelijk van de doelmatigheid van het gebouw. De
ondernemer zal dus voorafgaand aan de asbestsanering moeten besluiten of het gebouw
nog voldoende doelmatig is, of dat sloop mogelijk een betere oplossing is.
 Doordat het gebouw niet over een dakgoot beschikt komen de asbestvezels die loskomen
van het dak, terecht in de grond. Wanneer deze ondernemer het dak niet saneert en over 10
jaar het bedrijf wil verkopen, kan dit een negatief effect hebben op de verkoopprijs, wanneer
blijkt dat er hoge concentraties asbest in de grond rondom het gebouw zitten.
Rekenvoorbeeld 4
- Particulier woonachtig in het buitengebied
- Oude schuur uit 1975 met 300 m² asbest
- Locatie heeft tot 1995 een agrarische bestemming gehad
- Energieverbruik: 8.000 kWh/jaar
- 150 m² dakoppervlakte geschikt voor zonnepanelen, met een oriëntatie richting het
zuidwesten, met een dakhelling van 20 graden
- Asbestgolfplaten er af, nieuwe golfplaten er op.
Klik hier voor de uitwerking
Investeringen
Asbest inventarisatie rapport
€ 350
Asbestsanering
Inclusief € 300,- stortkosten en
vrijgaverapport
€ 2.400
Nieuwe dakbedekking
300 m² golfplaten
€ 4.250
Korting LTO dak actie
(Eternit)
- € 100
Totaal
Dakvervanging
€ 6.900
Zonnepanelen
8 kWp
€ 8.000
Subsidie Provinciale regeling
- € 1.350
Netto investering
€ 13.550
10
Toelichting
 Door de wijziging van de subsidieregeling “Asbest er af, zonnepanelen er op” kunnen nu ook
particulieren die wonen in het buitengebied, gebruik maken van deze subsidieregeling.
Voorwaarde hiervoor is dat het bouwblok na 1 januari 1993 in enig jaar een agrarische
bestemming heeft gehad.
 Door de combinatie met zonnepanelen wordt de investering grotendeels terugverdiend door
een lagere energierekening. Voor de totale investering van € 15.200,- had u een aantal jaren
geleden alleen de zonnepanelen kunnen aanschaffen. Door de sterke prijsdaling van de
zonnepanelen heeft u voor dezelfde prijs nu ook het asbest gesaneerd.
 Voor particulieren en niet-actieve agrariërs is 30% van het totale subsidiebudget
gereserveerd. Deze subsidie kan dus snel opraken. Wees er op tijd bij!
11