Transcript Ефективният вътрешен контрол гарант за доброто корпоративно управление в Пощенска банка (Юробанк И Еф Джи България) Петя Димитрова Изпълнителен директор и зам.-председател на.

Ефективният вътрешен контрол гарант за доброто корпоративно управление в
Пощенска банка (Юробанк И Еф Джи България)
Петя Димитрова
Изпълнителен директор и зам.-председател на УС
Юробанк И Еф Джи България
София
22 ноември 2011
1
Какво означава „вътрешен одит“?
Одит (audire lat.) означава да слушаш
 Заинтересованите лица
 Одитираните
 Компанията и тези, които я представляват
 Заобикалящата среда
 Конкурентите / банковата индустрия
 Регулаторите
 Професионалните асоциации
 Медиите
… и да се правят изводи използвайки здрав разум
Фокусът попада върху




Какво правиш?
Как го правиш?
Как се възприема?
Как въздейства?
 Да бъдеш рисковоориениран!
 Да можеш да
приоритизираш!
 Да можеш да
мобилизираш!




Правилните неща
По правилния начин
Правилна комуникация
Мобилизира отговорните
Да можеш
да се адаптираш
Как вътрешният одит добавя стойност?
Вътрешният одит добавя стойност като помага да се:







Постигнат фирмените цели
Защити добрата репутация на фирмата
Защитят активите на фирмата и клиентите
Открият и наблюдават рисковете
Гарантира ефективността на вътрешния контрол
Подобри качеството на финансовите данни
Насърчават добрите практики във фирмата и обмяната на
ноу-хау
Вътрешният одит еволюира
Вътрешният одит преди
(традиционни ценности)
Вътрешният одит сега
(добавена стойност)
 Размерът има значение
 Размерът и качеството имат
значение
 Печалбата на първо място
 Добър корпоративен гражданин
 Капиталовият пазар е
коректив на мениджмънта
 Общественото мнение е
коректив на мениджмънта
 Спазване буквата на закона
 Спазване духа на закона
 Одит = стока (просто разход)
 Одит = доверие на обществото
 Независимостта е морално
задължение
 Независимостта е законово
задължение
Роля и значение на системата
за вътрешен контрол
Задължително изискване или елемент на доброто
корпоративно управление?
 Съгласно Закона за кредитните институции, наличието на
адекватна система за вътрешен контрол е задължително
изискване за издаване на лиценз
vs.
 Ефективността на една организация има пряка
зависимост от създадената система на корпоративно
управление
 Ръководството играе важна роля в тази система
като отговаря за стратегията, целите,
мотивацията на служителите и финансовите резултати.
 Акционерите делегират голяма част от своите права на
мениджмънта, което намалява възможностите им за контрол
Роля и значение на системата
за вътрешен контрол (2)
 Принципите за добро корпоративно управление повеляват да се
създаде система за саморегулация, която да служи за
допълнителна гаранция за акционерите и всички други
заинтересовани лица
 Контролът върху дейността на организацията може да бъде
външен (външен одит, регулатор) и вътрешен (вътрешен одит,
одитен комитет, правомерност, риск)
 Създаването на ефективно звено за вътрешен одит позволява на
мениджмънта да се „освободи“ частично от тази отговорност и да
получи независима и обективна оценка за работата на
организацията, с цел добавяне на стойност и подобряване на
качеството на дейността
Одитен комитет и Вътрешен одит
в структурата на Пощенска банка
Пощенска банка като част от Групата на EFG Eurobank се стреми
да следва най-добрите управленски практики при изграждане на
системата за вътрешен контрол
Общо събрание на акционерите
Надзорен съвет
Одитен комитет
Управителен съвет
Главен изпълнителен
директор
у-ние Вътрешен одит
ВО на
групата
Корпоративното управление –
цели и отговорности
Комитети докладващи на Надзорния съвет
 Риск комитет
 Комитет по
назначенията
 Комитет по
възнагражденията
Могат да бъдат обединени
 Одитен комитет
Ръководят се
от независими
членове
Квадратен клин в кръгла дупка
Регулатори
Сигурност
Надеждност
Ефективност
Консултиране
Пожарна команда
Разход / ресурси / време
Качество (добри практики)
Стратегическо партньорство
Спазване на законите и регулациите
Заинтересовани
лица
Одитирани
лица
Мандат на
вътрешния
одит
Структура на вътрешния контрол –
цели и отговорности
Основните елементи на вътрешния контрол включват:
Бизнес линии
1-а защитна линия
 Изпълнителни директори: създават и прилагат рамката
(корп.управление, политики, алокиране на капитал и
мониторинг)
 Бизнес мениджърите „притежават“ рисковете: фронт офиса
трябва да разбира и взима активна роля в управлението на
рисковете присъщи за техния бизнес
 Задължения на всеки служител, отдел, управление: всеки един
трябва да „притежава“ и разбира взаимовръзките
 Повечето оперативни рискови се управляват най-добре от найниските нива
Контрол на риска
2-а защитна линия

Втората защитна линия: това са основните поддържащи (Операции) и
контролни управления (Финанси), Риск и Правомерност
Потвърждение на
контролите
3-а защитна линия


Вътрешен одит: извършва независими проверки и докладва на НС и ОК
Външен одит и регулатори: втора независима проверка на контролната
среда
Управление Вътрешен одит
Независимост от ръководството
 Създадено с одобрението на Надзорния съвет (НС) и
Одитния комитет (ОК)
 Докладва на ОК и Вътрешния одит на Групата. Предава годишен отчет за
дейността на НС и Общото събрание на акционерите
 Мандатът и функциите се приемат от НС с одобрението на ОК
 Началникът на управлението се
назначава от НС и се одобрява от Общото
събрание на акционерите
 Годишният одит план се одобрява от ГИД
и Одитния комитет
Управление Вътрешен Одит (2)
Цели и отговорности
 Отговаря за докладването на адекватността
и ефективността на системата за вътрешен
контрол и намаляване на риска
 Подкрепя ръководството в популяризирането
на мерките за вътрешен контрол и управление
на риска
 Съдейства за предотвратяването на измами и злоупотреби
 Одитира периодично всички звена, като честотата зависи от оценката на
риска определена от ВО и обсъдена с ръководството
 Одитира издаваните финансови отчети и регулаторни доклади
но
 Няма управленски задължения и като цяло не участва в разработването
на нови или промяната на съществуващи процеси. В изключителни
случаи може да има консултативна функция
Одитен комитет
Цели и задачи
 Назначава се от Общото събрание на акционерите
и подпомага НС в упражняването на надзорни
функции:
 преглед на адекватността на системата за
вътрешен контрол и управлението на риска
 преглед на процеса по финансово отчитане
и интегритета на финансовите отчети
 избор на външната одиторска компания и преглед на работата й
 отчитане ефективността на звената за вътрешен одит и правомерност
 Независим от изпълнителното ръководство и няма пряк контрол върху
него
 Докладва на НС поне веднъж на всеки три месеца и на Общото събрание
на акционерите веднъж годишно
 Съблюдава осъществяването на предварителен и последващ контрол
Взаимодействие между вътрешния и въшния одит
Мандатите на вътрешния одит и одитния комитет
насърчават активната комуникация с външния одит
 Вътрешен одит поддържа връзка с външните одитори и одиторите от
групата, за да се сведе до минимум дублирането на усилия и да се осигури
достатъчно одит покритие на всички съществени дейности
 Вътрешен одит подготвя доклади за извършените проверки, които изпраща
на заинтересованите лица, вкл. и външните одитори. Списъкът с
получателите на даден доклад се одобрява от Одитния комитет
 Одитният комитет организира индивидуални срещи с външните одитори
поне два пъти годишно, за да дискутира различни въпроси, вкл. качеството
на работата и независимостта
Предизвикателства за бъдещето
 Hепрекъснато нарастващите очаквания в
динамично променяща се среда и нови
регулации
 По-ефективна комуникация с ръководството
и изпълнителните звена
 Засилване на важността на рисково-базирания
подход, насочен към ограничаване на рисковете до приемливи нива,
отговарящи на стратегията на организацията
 Бързо идентифициране и реагиране на появилите се нови рискове
 Привличане, развитие и мотивация на персонала
 Аутсорсинг на дейности и контрол върху тях
 Измерване на ефективността и добавената стойност
Предизвикателствата пред всеки един от нас
Всеки един ангажиран с дейността по корпоративно управление
трябва да бъде

Отговорен

Открит

Честен