アプリケーション・ソフトウェア開発会社 （Independent Software Vendor: ISV) 向け ビジネス ビルダー (ビジネス ラーニング コース） コース 2： 財務予測 (明確な財務予測の作成) 提供： Microsoft Corporation

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ISV

ビジネス ビルダーの考え方

経営戦略 (コース 1)

概要

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ISV

ビジネス ビルダーの考え方

経営戦略 (コース 1) 概念的な フレームワーク 財務予測 (コース 2)

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概要

ISV

ビジネス ビルダーの考え方

経営戦略 (コース 1) 概念的な フレームワーク 財務予測 (コース 2) 財務上の制約 企業戦略 事業計画

(

コース

3

)

概要

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ISV

ビジネス ビルダーの考え方

経営戦略 (コース 1) 概念的な フレームワーク 企業戦略 財務予測 (コース 2) 財務上の制約 ここからスタート (明確な財務予測の作成) 事業計画

(

コース

3

)

概要

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概要 財務予測の目的

財務予測は、あなたが行う経営上の意思決定の効果を理解し、確認するために行い ます。

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概要 財務予測で行う作業

財務予測では、事業内容を決め、財務条件を想定して、将来の一定期間の財務状況 の推移を予測します。

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概要 財務予測で行う作業

•

「財務予測」では、決めた戦略を一定期間実施すると、どのくらいのコストがかかり、 その結果どのような結果が得られるかを予想します。

•

財務予測を行わなずに経営戦略を実行すると、運転資金が不足したり します。

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重要な意味を持つ財務諸表

売上予想： • ソフトウェア • • サポート コンサルティング • • • • 支出予想： • 営業費用 • • マーケッティング費用と宣伝広告費 財務費用 製品開発費 人件費 設備費 一般管理費

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概要

重要な意味を持つ財務諸表

売上予想： • ソフトウェア • • サポート コンサルティング 損益計算書 売上高 諸費用 = 税引き前利益 = 租税公課 税引き後利益 • • • • 支出予想： • 営業費用 • • マーケッティング費用と宣伝広告費 財務費用 製品開発費 人件費 設備費 一般管理費

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概要

重要な意味を持つ財務諸表

売上予想： • ソフトウェア • • サポート コンサルティング 損益計算書 売上高 諸費用 = 税引き前利益 = 租税公課 税引き後利益 • • • • 支出予想： • 営業費用 • • マーケッティング費用と宣伝広告費 財務費用 製品開発費 人件費 設備費 一般管理費

概要

前期貸借対照表： • 資産 • • 負債 自己資本 予想貸借対照表 事業予測： • 信用販売 • • 売掛金回収 買掛金支払い 投資予想： • 不動産と設備 • 有価証券投資 資金繰り予想： • 新規借り入れ • • 新規流動資産の購入 新規固定資産の購入

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重要な意味を持つ財務諸表

売上予想： • ソフトウェア • • サポート コンサルティング 損益計算書 売上高 諸費用 = 税引き前利益 = 租税公課 税引き後利益 • • • • 支出予想： • 営業費用 • • マーケッティング費用と宣伝広告費 財務費用 製品開発費 人件費 設備費 一般管理費 貸借対照表 ＋ ＋ 自己資本 負債 = 資産

概要

前期貸借対照表： • 資産 • • 負債 自己資本 予想貸借対照表 事業予測： • 信用販売 • • 売掛金回収 買掛金支払い 投資予想： • 不動産と設備 • 有価証券投資 資金繰り予想： • 新規借り入れ • • 新規流動資産の購入 新規固定資産の購入

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概要 財務諸表は相互に関連性があります

売上予想： • ソフトウェア • • サポート コンサルティング 損益計算書 売上高 諸費用 = 税引き前利益 = 租税公課 税引き後利益 • • • • 支出予想： • 営業費用 • • マーケッティング費用と宣伝広告費 財務費用 製品開発費 人件費 設備費 一般管理費 貸借対照表 ＋ 自己資本 ＋ 負債 = 資産 キャッシュフロー + 期初手元資金 + 事業からの手元資金増加額 + 投資活動からの手元資金増加 額 + 財務活動からの手元資金増加 額 + 期末手元資金 前期貸借対照表： • 資産 • • 負債 自己資本 予想貸借対照表 事業予測： • 信用販売 • • 売掛金回収 買掛金支払い 投資予想： • 不動産と設備 • 有価証券投資 資金繰り予想： • 新規借り入れ • • 新規流動資産の購入 新規固定資産の購入

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概要 財務諸表は相互に関連性があります

売上予想： • ソフトウェア • • サポート コンサルティング 損益計算書 売上高 諸費用 = 税引き前利益 = 租税公課 税引き後利益 • • • • 支出予想： • 営業費用 • • マーケッティング費用と宣伝広告費 財務費用 製品開発費 人件費 設備費 一般管理費 貸借対照表 ＋ 自己資本 ＋ 負債 = 資産 1 2 キャッシュフロー + 期初手元資金 + 事業からの手元資金増加額 + 投資活動からの手元資金増加 額 + 財務活動からの手元資金増加 額 + 期末手元資金 3 前期貸借対照表： • 資産 • • 負債 自己資本 予想貸借対照表 事業予測： • 信用販売 • • 売掛金回収 買掛金支払い 投資予想： • 不動産と設備 • 有価証券投資 資金繰り予想： • 新規借り入れ • • 新規流動資産の購入 新規固定資産の購入

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損益計算書

1

損益計算書：

損益計算書では、御社の売上、支出、 そして損益の結果を見ることができます。

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損益計算書を作成するための 2 つの要素

売上予想： • ソフトウェア • • サポート コンサルティング 損益計算書 売上高 諸費用 = 税引き前利益 = 租税公課 税引き後利益 1 • • • • 支出予想： • 営業費用 • • マーケッティング費用と宣伝広告費 財務費用 製品開発費 人件費 設備費 一般管理費

損益計算書

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損益計算書

売上の構成要素

売上高

次のような製品やサービスから売上を得る ことができます。

– ソフトウェア ライセンス – サポート サービス – コンサルタント サービス – その他

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費用項目

売上高 支出

損益計算書 支出には、次のような費用項目があります。

–

営業費用

–

マーケッティング費用と宣伝広告費

–

財務費用

–

製品開発費

–

人件費

–

設備費

–

一般管理費

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損益は簡単に計算できます

売上高 支出 利益(または損失)

売上高 - 諸費用 利益(または損失) 損益計算書

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損益計算書

売上予測

5 か月間の売上を 予測します。 売上 ソフトウェア ライセンスの売上 製品

1

製品 2 製品 3 製品 10 ソフトウェア サポートの売上 製品

1

製品 2 製品 3 製品 10 コンサルティング サービスの売上 製品

1

製品 2 製品 3 製品 10 売上合計 売上の伸びを予測するためのベースとなる

5

か月間 １か月目 2 か月目 3 か月目 ４か月目

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5 か月目

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向こう 3 年間の予測を行うために、まず 5 か月間の予測値を記入します。 ( 「売上予測ワークシート」タブをクリックして、ワークシートに記入してください。 )

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損益計算書 費用の予測

5 か 予測します。 個々の費用項目を 売上に対する割合 ( パーセント ) で予 想します。 向こう 月間の売上を

3

年間の予測を

1

年ご との期間に分けて行います。 損益計算書 売上 ソフトウェア ライセンスの売上 ソフトウェア サポートの売上 コンサルティング サービス売上 売上合計 業務費用 ライセンス売上費用 サポート費用 コンサルティング サービス費用 業務費用合計 粗利益 粗利益 営業費用 マーケッティングと販売費用 財務費用 製品開発費 人件費 設備費用 一般管理費 営業費用合計 営業利益 税引き前営業利益 その他収入 受取利息 支払利息 その他収入 / 費用合計 その他収入合計 純利益 税引き前利益 所得税引当金 税引き後純利益

1

年目 100.00% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%

2

年目 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% ([ 費用予測ワークシート ] タブをクリックして、ワークシートに記入してください。 )

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年目 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%

損益計算書 完成した損益計算書のレビュー

5 か 月間の売上を 予測します。 個々の費用項目を 売上に対する割合 ( パーセント ) で予 想します。 売上と費用から得ら れた収益予想をレ ビューします。 損益計算書 売上 ソフトウェア ライセンス売上 ソフトウェア サポート売上 コンサルティング サービス売上 売上合計 業務費用 ライセンス売上費用 サポート売上費用 コンサルティング サービス売上費用 業務費用合計 粗利益 粗利益 営業費用 マーケッティングおよび販売費用 財務費用 製品開発費 人件費 設備費 一般管理費 営業費用合計 営業利益 税引き前営業利益 その他収入 受取利息 支払利息 その他収入 / 支出合計 その他収入合計 純利益 税引き前利益 所得税引当金 税引き後純利益

1

か月目 ¥0 ¥0 ¥0

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か月目 ¥0 ¥0 ¥0

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か月目 ¥0 ¥0 ¥0

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か月目 ¥0 ¥0 ¥0

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か月目 ¥0 ¥0 ¥0

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か月目 ¥0 ¥0 ¥0

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([ 予想損益計算書 ] をクリックして、予想損益計算書をレビューしてください。 )

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貸借対照表

2

貸借対照表： 御社の所有する資産、借入金、そし て事業の市場価値を予測し、貸借対 照表を作成します。

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貸借対照表 貸借対照表を構成する要素

売上予想： • ソフトウェア • • サポート コンサルティング 損益計算書 売上高 諸費用 = 税引き前利益 = 租税公課 税引き後利益 • • • • 支出予想： • 営業費用 • • マーケッティング費用と宣伝広告費 財務費用 製品開発費 人件費 設備費 一般管理費 貸借対照表 ＋ 自己資本 ＋ 負債 = 資産 2 前期貸借対照表： • 資産 • • 負債 自己資本 予想貸借対照表 事業予測： • 信用販売 • • 売掛金回収 買掛金支払い 投資予想： • 不動産と設備 • 有価証券投資 資金繰り予想： • 新規借り入れ • • 新規流動資産の購入 新規固定資産の購入

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貸借対照表の説明

貸借対照表を構成する

3

つの要素 資産 御社が所有する財産 • • 流動資産 固定資産

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貸借対照表

貸借対照表の説明

貸借対照表を構成する

3

つの要素 資産 御社が所有する財産 • • 流動資産 固定資産 負債 御社の借入金 • • 流動負債 固定負債

貸借対照表

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貸借対照表 貸借対照表の説明

貸借対照表を構成する

3

つの要素 資産 御社が所有する財産 • • 流動資産 固定資産 負債 御社の借入金 • • 流動負債 固定負債 自己資本 御社の事業価値 • • • • 優先株 普通株 払込み資本金 内部留保

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貸借対照表 貸借対照表の説明

貸借対照表を構成する

3

つの要素 資産 御社が所有する財産 • • 流動資産 固定資産 負債 御社の借入金 • • 流動負債 固定負債 自己資本 御社の事業価値 • • • • 優先株 普通株 払込み資本金 内部留保

上の式の関係が、すべての取引について成立します。

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予想貸借対照表の作成

前月末残高を記入 します。 貸借対照表 資産 流動資産 現金 売掛金 貸倒引当金差し引き後 売掛金 その他流動資産 流動資産合計 固定資産合計 資産合計 負債 流動負債 短期債務 買掛金 流動負債合計 固定負債 長期負債 株主からの借入金 その他長期負債 固定負債合計 負債合計 資本金 優先株 普通株 追加払込資本 内部留保 資本合計 負債と資本金の合計 負債と資本金の合計 純資産 ベース期間 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0

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• • • • • 流動資産 固定資産 流動負債 固定負債 自己資本 ([ 前期貸借対照表 ] タブをクリックして、前期のデータを記入してください。 )

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貸借対照表

貸借対照表

4

つの予測値を記入する

前月末残高を記入 します。 御社の予想貸借対 照表を作成します。 月間売上のどのくらいの割合（

%

）を 現金で受け取っているか？ 月間総売上 ( 予想損益計算書から ) 月間売上で代金を現金で受け取っている割合 現在の売掛金 （金額） ベース期間の売掛金 （同上） 月間売掛金回収額

1

か月目に回収した額の割合

2

か月目に回収した額の割合

3

か月目に回収した額の割合

4

か月目以降に回収した額の割合 月間売掛金回収額合計 月間貸倒金合計（回収できなかった売掛金） 新規借入金の予定借入額と 予定借り入れ時期 新規短期借入金 新規長期借入金 株主からの新規借り入れ その他の新規長期債務 優先株に関する変化 普通株に関する変化 新規追加払い込み資本 資金運用による現金収入 現在の買掛金 （金額） ベース期間に支払った買掛金 月間支払い合計

1

か月目に支払った割合

(%) 2

か月目に支払った割合

(%) 3

か月目に支払った割合

(%) 4

か月目以降に支払った割合

(%)

月間支払い合計

0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0%

0.0% 100.0%

¥13,800,000

金額

¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0

¥0 利率

0.00% 0.00% 0.00% 0.00%

予定月

0 0 0 0 0 0 0 0.0% 0.0% ¥12,000,000 0.0% 0.0% 0.0%

0.0% 借入予定期間

0 0 0 0

現金 • • • • 現金販売 売掛金 新規借り入れ 買掛金 ([ 予想貸借対照表 ] タブをクリックして、予測値を記入してください。 )

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貸借対照表 その他の資産について予測します。

前月末残高を記入 します。 その他の流動資産の 売買 増加したその他の流動資産と当月の 価値増加分をリストアップしてください。

(

売却した場合はマイナスの値

)

御社の予想貸借対 照表を完成します。 当月に購入または売却したその他流動資産の合計 その他の固定資産の 売買 増加したその他の固定資産と当月の 価値増加分をリストアップしてください。

(

売却した場合はマイナスの値

)

• • その他の流動資産 固定資産

1

¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 購入または売却する資産が あれば、月ごとに記入してく ださい。

1

¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 当月に購入または売却したその他の固定資産の合計 ([ 予想貸借対照表 ] タブをクリックして、予想値を記入してください。 )

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貸借対照表 予想貸借対照表のレビュー

前月末残高を記入 します。 御社の予想貸借対 照表を完成します。 できあがった貸借対 照表をレビューします。 貸借対照表

1

か月目

2

か月目

3

か月目

4

か月目 資産 流動資産 現金 売掛金 貸倒引当金差し引き後 売掛金 その他流動資産 流動資産合計 固定資産合計 資産合計 負債 流動負債 短期借入金 買掛金 流動負債合計 固定負債 長期借入金 株主からの借入金 その他固定負債 固定負債合計 負債合計 資本金 優先株 普通株 追加払込資本 内部留保 資本金合計 負債と資本金の合計 負債と資本金の合計 純資産 資産

–

負債

–

資本金

= 0

の式が成立しなければなりません。 ¥18,000,000 ¥13,800,000 ¥0 ¥13,800,000 ¥6,000,000

¥31,800,000 ¥9,000,000 ¥40,800,000

¥18,000,000 ¥13,800,000 ¥0 ¥13,800,000 ¥6,000,000

¥31,800,000 ¥9,000,000 ¥40,800,000

¥18,000,000 ¥13,800,000 ¥0 ¥13,800,000 ¥6,000,000

¥31,800,000 ¥9,000,000 ¥40,800,000 ¥40,800,000

¥3,000,000

¥0 ¥40,800,000

¥3,000,000

¥0 ¥0

¥18,000,000 ¥13,800,000 ¥0 ¥13,800,000 ¥6,000,000

¥31,800,000 ¥9,000,000 ¥40,800,000

¥6,000,000 ¥12,000,000

¥18,000,000

¥6,000,000 ¥12,000,000

¥18,000,000

¥6,000,000 ¥12,000,000

¥18,000,000

¥6,000,000 ¥12,000,000

¥18,000,000

¥15,000,000 ¥1,800,000 ¥3,000,000

¥19,800,000 ¥37,800,000

¥15,000,000 ¥1,800,000 ¥3,000,000

¥19,800,000 ¥37,800,000

¥0 ¥3,000,000 ¥0 ¥0

¥3,000,000

¥0 ¥3,000,000 ¥0 ¥0

¥3,000,000

¥15,000,000 ¥1,800,000 ¥3,000,000

¥19,800,000 ¥37,800,000

¥0 ¥3,000,000 ¥0 ¥0

¥3,000,000

¥15,000,000 ¥1,800,000 ¥3,000,000

¥19,800,000 ¥37,800,000

¥0 ¥3,000,000 ¥0 ¥0

¥3,000,000 ¥40,800,000

¥3,000,000

¥40,800,000

¥3,000,000

¥0

([ 予想貸借対照表 ] タブをクリックして、予想貸借対照表をレビューしてください。 )

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キャッシュフ ロー

3

キャッシュフロー：

御社の事業で、いつ、どこで、 現金を受け取ったり、支払ったりしてい るかを観察します。

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キャッシュフ ロー キャッシュフロー計算書が自動的に作成されます

売上予想： • ソフトウェア • • サポート コンサルティング 損益計算書 売上高 諸費用 = 税引き前利益 = 租税公課 税引き後利益 • • • • 支出予想： • 営業費用 • • マーケッティング費用と宣伝広告費 財務費用 製品開発費 人件費 設備費 一般管理費 貸借対照表 ＋ 自己資本 ＋ 負債 = 資産 キャッシュフロー + 期初手元資金 + 事業からの手元資金増加額 + 投資活動からの手元資金増加 額 + 財務活動からの手元資金増加 額 + 期末手元資金 3 前期貸借対照表： • 資産 • • 負債 自己資本 予想貸借対照表 事業予測： • 信用販売 • • 売掛金回収 買掛金支払い 投資予想： • 不動産と設備 • 有価証券投資 資金繰り予想： • 新規借り入れ • • 新規流動資産の購入 新規固定資産の購入

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キャッシュフローは現金残高の推移を表します

月初の手元資金

キャッシュフ ロー

月末の手元資金

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キャッシュフローは現金残高の推移を表します

月初の手元資金 税引き後当月利 益

キャッシュフ ロー

月末の手元資金

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キャッシュフローは現金残高の推移を表します

月初の手元資金 税引き後当月利 益 各種調整

キャッシュフ ロー

月末の手元資金

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キャッシュフローは現金残高の推移を表します

月初の手元資金 税引き後当月利 益 各種調整 事業からの手元資金 増加額 売掛金 買掛金 その他の流動資産

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キャッシュフ ロー

月末の手元資金

キャッシュフローは現金残高の推移を表します

月初の手元資金 税引き後当月利 益 各種調整 事業からの手元資金 増加額 売掛金 投資活動からの手元 資金増加額 固定資産 その他の投資 買掛金 その他の流動資産

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キャッシュフ ロー

月末の手元資金

キャッシュフ ロー キャッシュフローは現金残高の推移を表します

月初の手元資金 税引き後当月利 益 各種調整 事業からの手元資金 増加額 売掛金 投資活動からの手元 資金増加額 固定資産 月末の手元資金 財務活動からの手元 資金増加額 短期負債 優先株 その他の投資 長期負債 買掛金 その他の流動資産 普通株 払込み資本金

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キャッシュフロー予測のレビュー

できあがったキャッ シュフロー予測をレ ビューします。 キャッシュフロー計算書 期初手元現金 営業活動からの純現金受取額 税引き後純利益 売掛金 買掛金 その他流動資産 事業活動からの現金受取額 投資活動からの純現金受取額 固定資産の増減 投資活動からの現金受取額 資金運用からの純現金受取額 短期借入金 長期借入金 株主からの借入金 その他固定負債 優先株 普通株 追加払込資本 資金運用からの現金受取額 キャッシュフロー 期末現金残高

キャッシュフ ロー

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キャッシュフ ロー キャッシュフロー改善策

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売掛金をできるだけ早く回収します。 交渉により、買掛金の信用期間をできるだけ長く設定します。 買掛金の支払いをできるだけ延ばします。 事業に不要な資産があれば、売却します。 借入金を、利息を低いものに借り替えます。 交渉により、返済の負担が軽くなるように元本の返済スケジュールを 変更します。 企業オーナーによる現金の引き出しを遅らせます。

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次のステップ 次のステップ

1.

テキストブックに記入した回答をプリントアウトし、検討してくださ い。

2.

さらに、役員たちとレビューを行います。

3.

御社の詳細な事業計画を作成するために必要な、事業機会と、事業の 制約要因を見極めます。

4.

次のコースに進み、ここまでに作成した経営戦略と財務予測を基に、 御社の事業計画を作成してください。

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