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総括表・分析表を作成
診療科別原価計算の締めくくりとして、総括表・分析表を作
成します。
クリックすると進みます。
soukatu.xls p１～４ および soukatu２.xls p１～４
殆ど出来上がっている診療科別原価計算を完成させます。
ここでは材料費について直接経費表より転記する以外は既に計算入力
済みです。Ｐ２は総集計、Ｐ３は外来Ｐ４は入院となります。
診療科別総括表（入院外来合計）
医業収益集計
7 月分
内科
消化器科
23,798,609 1,844,554
10
20
18,372,661 2,030,361
2
4
2
4
2
4
2
4
2
4
42,171,290 3,874,955
摘
要
入院診療収益
医
室料差額収益
外来診療収益
業
その他の医業収益
保健予防活動収益
収
医療相談収益
受託検査・施設利用収益
益
8
合　計
(A)
原価計算
費目
人件費
直
接
材料費
原
価
摘要
医師
非常勤医師
看護婦等
その他
計
医薬品費
診療材料費
給食材料費
計
消耗備品費
光熱水費
燃料費
7 月分
内科
消化器科
2,180,000 2,180,000
1,000,000 1,000,000
4,347,024 4,344,429
0
0
7,527,024 7,524,429
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
17,267
24,271
603,370
70,026
201,123
23,342
循環器科
外科
脳外科
49,858 30,627,376 18,204,946
30
70
50
3,492,423 7,602,719 15,741,729
6
11
10
6
11
10
6
11
10
6
11
10
6
11
10
3,542,341 38,230,220 33,946,775
整形外科
泌尿器科
434,009 18,927,540
60
70
4,476,370 12,593,410
12
14
12
14
12
14
12
14
12
14
4,910,499 31,521,090
循環器科
1,090,000
500,000
4,126,429
0
5,716,429
0
0
0
0
0
21,912
43,543
14,514
整形外科
1,090,000
0
2,335,714
0
3,425,714
0
0
0
0
0
12,922
78,773
26,258
外科
3,270,000
1,000,000
1,956,810
0
6,226,810
0
0
0
0
0
14,907
476,288
158,763
脳外科
1,090,000
1,000,000
3,150,619
0
5,240,619
0
0
0
0
0
17,230
221,120
73,707
泌尿器科
1,090,000
1,000,000
3,747,524
0
5,837,524
0
0
0
0
0
19,964
130,607
43,536
Soukatu３.xls p１～４
下図は表の下部を示しています。各診療科別の損益分岐点を表示し、さらに例
えば人を増やした場合などの目標の補正が出来ます。ほかに一般に用いられ
る経営指標を載せてあります。
診療科別損益分岐点計算　等
総　計
医業収入
外科
脳外科
42,171,280
3,874,935
3,542,311
38,230,165
33,946,725
4,910,439
31,521,020
0
0
0
0
0
0
0
18,897,075
7,687,493
1,398,093
5,260,446
958,134
189,400
2,719,981
684,099
141,826
17,967,927
6,605,064
1,024,496
9,718,319
4,256,811
763,700
2,346,554
865,762
140,635
4,718,484
2,752,073
357,933
変動費合計
固定費合計
0
27,982,662
0
6,407,980
0
3,545,906
0
25,597,488
0
14,738,830
0
3,352,951
0
7,828,490
諸
損益分岐点医業収入
損益分岐点医業収入比率
27,982,662
66.4%
6,407,980
165.4%
3,545,906
100.1%
25,597,488
67.0%
14,738,830
43.4%
3,352,951
68.3%
7,828,490
24.8%
指
限界利益
限界利益利益率
42,171,280
100.0%
3,874,935
100.0%
3,542,311
100.0%
38,230,165
100.0%
33,946,725
100.0%
4,910,439
100.0%
31,521,020
100.0%
44.8%
66.4%
0.0%
135.8%
165.4%
0.0%
76.8%
100.1%
0.0%
47.0%
67.0%
0.0%
28.6%
43.4%
0.0%
47.8%
68.3%
0.0%
15.0%
24.8%
0.0%
27,982,662
6,407,980
3,545,906
25,597,488
14,738,830
3,352,951
7,828,490
66.4%
165.4%
100.1%
67.0%
43.4%
68.3%
24.8%
総
変動原価
変動費
固定原価
人件費
減価償却費
経費
額
数
補正
手入力
補正後
人件費率
固定費率
変動費率
％
％
％
内科
消化器科
循環器科
整形外科
泌尿器科
変動費増加
変動費減
固定費増・予定利益増加
固定費減・予定利益減
損益分岐点医業収入額
損益分岐点医業収入比率　％
bunseki．Ｘｌｓ
ｐ１～４
財務効率、人材効率、診療効率に区分しそれぞれ診療科
別に数字が出るよう計算式を埋め込んであります。
経営分析
（外来入院合計）
項目
①医業収入合計
内科
7 月分
消化器科
循環器科
外科
42,171,290
3,874,955
3,542,341
38,230,220
31,656,649
11,285,588
7,647,039
20,321,787
10,514,641
-7,410,633
-4,104,698
17,908,433
75.1%
291.2%
215.9%
53.2%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
17.8%
194.2%
161.4%
16.3%
0.2%
0.3%
0.2%
0.2%
12.1%
25.7%
24.0%
11.0%
1.3%
2.3%
2.8%
1.3%
24.9%
-191.2%
-115.9%
46.8%
②原価合計
財
務
効
率
③部門損益
(医業収益－原価合計）
④原価率
(原価合計÷医業収益）×100
⑤医薬品費比率
(医薬品費÷医業収益）×100
⑥材料費率
(診療材料費÷医業収益）×100
⑦人件費率
直接人件費
(人件費÷医業収益）×100
⑧委託費率
(委託費÷医業収益）×100
⑨経費率
(一般経費÷医業収益）×100
⑩減価償却費率
(減価償却費÷医業収益）×100
⑪医業利益率
(医業利益÷医業収益）×100
bunseki．xls
ｐ１～４
前ページ（財務効率）の下段で人材効率と診療効率が
計算作成されます。総括表と同様外来、入院、合計の３
枚となります。
人
材
効
率
診
療
効
率
①医師一人当たり医業収益（月間）
月刊医業収入÷医師数
14,057,097
②従業員一人当たり医業収益
月間医業収益÷従業員総数
1,484,613
③患者100人当たり従業員数(A)
（従業員数×100）÷（入院患者数＋外来患者数÷3） 1.1
④患者100人当たり従業員数(B)
（従業員数×100）÷（入院患者数）
3.1
⑤実働100床当たり従業員数
平均従業員数×100÷実働病床数
91.8
①外来一人一日当たり医業収益
月間外来収入÷延外来患者数
3,933
②入院一人一日当たり医業収益
月間入院収入÷延月間入院患者数
4,759,725
③病床利用率
月間延入院患者数÷月間延実働病床数×100
0
④実働一床当たり医業収益
月間医業収益÷平均実働病床数
12,864
⑤平均在院日数
延入院患者数÷（（新入院患者数＋退院患者数)÷2） 71
⑥病床回転率
365日÷（当月平均在院日数×12）
0
⑦外来/入院比率
1,291,652
2,361,561
9,557,555
241,066
220,260
2,757,204
11.1
5.6
0.9
22.3
53.6
1.4
669.8
1608.3
43.3
9,229
4,501
4,716
307,431
8,317
15,313,741
0
0
0
1,757
475
211,224
7
3
57
4
12
1
bunseki2．Ｘｌｓ
補助部門の収益性等の分析を行います。
補助部門（部署）収益性分析
部署名
ＩＣＵ
手術室
中央材料
収 処置室
総婦長室
6
7
8
益 9
薬局
放射線室
検査室
内視鏡室
性 リハビリ室
栄養科
7
8
9
10
①収入合計
3,220,000
37,077,640
0
3,479,620
0
0
0
0
0
9,462,530
6,354,900
24,058,397
0
0
45,255,600
0
0
0
0
②原価合計
1,255,897
1,788,825
1,269,724
1,639,666
902,916
0
0
0
0
11,500,016
1,585,399
2,794,327
0
0
33,455,870
0
0
0
0
③部門損益
1,964,103
35,288,815
-1,269,724
1,839,954
-902,916
0
0
0
0
-2,037,486
4,769,501
21,264,070
0
0
11,799,730
0
0
0
0
④原価率
39.0%
4.8%
0.0%
47.1%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
121.5%
24.9%
11.6%
0.0%
0.0%
73.9%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
⑤直接費率
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
⑥人件費率
27.1%
0.1%
0.0%
34.5%
0.0%
⑦経費率
5.2%
1.5%
0.0%
3.3%
0.0%
90.0%
0.0%
0.0%
24.2%
13.7%
9.1%
4.4%
6.7%
1.9%
66.7%
5.1%
1.5%
これで概略一通りの説明は終わりました。
分析については規模ごとに基準が明らかにされて
居り、それ等と比較する事が出来ますが、条件の異
なる病院の平均値でありますのでこれに捕らわれず、
当病院の置かれた諸条件を勘案されて判断される
ことを望みます。
下表は計算フロー表の最下部（Ｎｏ.９グループで灰色の部分）です。これは今
未完成でこれからの課題です。早急に完成させて行きたいものです。
7
栄養or経理
(又は委託先)
患者給食 診療科別集計表
8
経理
医局等
8
経理
事務経費
8
経理
本部経費
以下
→
管理等.xls
→
患者別直接消費材料ﾃﾞｰﾀ.xls
患者別診療技術ﾃﾞｰﾀ.xls
患者別中央診療ﾃﾞｰﾀ.xls
患者個人別データ
9
資材
医薬品・診療材料・消耗品
9
中央診療
診療・手術・処置データ
9
診療技術
診療技術データ