Transcript 言語XBRLで記述された財務諸表の分析支援ツールの試作

言語XBRLで記述された
財務諸表の分析支援ツールの試作
井上研究室
M2 泉田 聡介
平成17年02月18日
修士論文発表会
Software Engineering Laboratory, Department of Computer Science, Graduate School of Information Science and Technology, Osaka University
財務諸表

財務諸表とは，企業が財務情報を公表するために使う表
 貸借対照表
（資金の調達先，資金の使用先）
 損益計算書 （売上高，経常利益，純利益）
 キャッシュフロー計算書 （資金の運用先）
財務諸表を分析することで企業の財務状態を知ることが出
来る
 取引，融資，投資を行う際の判断材料

財務情報記述言語XBRL
(eXtensible Business Reporting Language)

 計算機上での財務情報の流通を目的として策定
Software Engineering Laboratory, Department of Computer Science, Graduate School of Information Science and Technology, Osaka University
財務分析


財務諸表を分析することによって企業の収益性、安全性、成長性な
ど、企業の財務状態を明らかにしていくこと
財務分析の手順
 適切な財務指標を選択し、大まかな財務状態を得る
 財務指標とは財務情報を加工したデータ
 財務指標の過去からの推移や他社との比較
 伸びている、落ちている、変化無し など
 他の財務指標や財務指標の要素となる財務データの変化から、調べた
財務指標の変化の理由を探る
 決算書などの文書から変化の理由を読み取る

財務指標の数値を見る際には業界や分析結果の利用方法によって
評価基準値が変わるので、注意が必要
Software Engineering Laboratory, Department of Computer Science, Graduate School of Information Science and Technology, Osaka University
財務分析の例

財務指標を用いた分析の例
 自己資本比率=資本合計÷総資産×100(%)
 安全性を表す指標
25億
流動資産
総
資
産
100億
75億
負債
(業界Aでは３０％あれば大丈夫)
ある年の分析：自己資本比率が
２５％
負債
流動資産
75億
50億
固定資産(土地、建物など)を売って返済
固定資産
資本
資本
固定資産
25億
25億
翌年の分析：自己資本比率改善
３３％
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問題点(1/2)
？
負債
総資産
資本
財務諸表を与えられても、財務指標
の計算式が分からないため計算して
求めることが出来ない
？
自己資本比率=資本合計÷総資産×100(%)
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問題点(2/2)
固定資産の売却により
負債
総資産
計算
資本
２５％
３３％
•負債を作った原因は？
•本業は大丈夫？
他にどの指標をみて確認をしたら
良いか分からない
営業利益や特別利益、
収益性の財務指標で確認
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目的と方針

目的
 一般的に知られている財務データの分析手法、専門家が持
つ指標の解釈に関する知識を体系化したエキスパートシステ
ムの構築

方針
 計算に関する知識をまとめたデータベースの作成
 分析に関する知識をまとめたデータベースの作成
 分析・計算を行うシステムの作成
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計算知識データベース
財務指標の知識を保持する
•財務指標の名前
•財務指標の計算式
例
資本
自己資本比率 ＝ 総資産 × １００％
総資産 ＝ 流動資産 ＋ 固定資産
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分析知識データベース

財務指標の解釈を保持する
 A:財務指標の名前
D:比較標準値
 B:業種
E:比較演算
 C:分析の視点
F:比較結果の解釈
G:比較結果が良いとき参考にす
る分析知識
H:比較結果が悪いとき参考にす
る分析知識
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分析知識データベース
A:自己資本比率, B:業種A, C：取引, D：３０, E：＜
F：企業は安全でない
G：営業利益、特別利益、営業利益率
H：営業利益、特別利益、売上高利益率
A:自己資本比率, B:業種A, C：融資, D：４０, E：＜
F：企業は安全でない
G：営業利益、特別利益、営業利益率
H：営業利益、特別利益、売上高利益率
A:自己資本比率, B:業種B, C：取引, D：４０, E：＜
F：企業は安全でない
G：営業利益、特別利益、営業利益率
H：営業利益、特別利益、売上高利益率
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分析計算
計算知識
DB
財務
諸表
財務指標の
計算
分析知識
DB
財務指標の
計算結果
分析
財務指標
業種
分析結果
分析の視点
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試作したシステム

XBRLで記述された財務諸表を入力とする
 データ計算
 XBRL用プログラミング言語LMX†を利用する
 計算用プログラムを動的に生成

ユーザの入力に対して分析結果を返す
 比較結果の解釈
 参考にする財務指標
† 高尾 祐治 ‘記述言語XBRLで定義された財務諸表を計算・書式変換する言語処理系の提案と実現’ 修士学位論文
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試作したシステム
Software Engineering Laboratory, Department of Computer Science, Graduate School of Information Science and Technology, Osaka University
システムの利用例
capitalasse
業種A
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システムの利用例
Software Engineering Laboratory, Department of Computer Science, Graduate School of Information Science and Technology, Osaka University
システムの利用例
自己資本比率
A株式会社：３０
業種：業種A 分析の視点：取引
標準評価値：３０ ＜
参考にする指標：
営業利益、特別利益、売上高利益率
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考察

財務分析に必要な知識を支援できる
 財務指標の計算をXBRLから自動で作れる
 比較の際の評価基準値を用いた分析と分析結果についての
アドバイスを表示

専門家の意見
 会計の知識をそんなに持っていない人が財務分析をおこなう
ときには助けになるとおもう
 前にやった会計分析の記録をとっておいて後で分析の検証に
もちいるといいのではないか
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まとめと今後の課題
財務分析を行う際の会計知識のデータモデルを提案
 知識データのモデルを用いた財務諸表分析支援システムの
試作

今後の課題
 より使いやすいインターフェースへの改良
 多くの財務分析の知識を登録しての利用事例の検証
 財務分析を支援する機能の拡充
グラフ、表を用いた分析など
記録をとる機能の追加
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