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SROI – Social Return on Investment
Ein Modell zur Darstellung des gesellschaftlicher
Mehrwert von Unterstützter Beschäftigung?
25. September 2014
Mag. Wolfgang Laskowski
L QUADRAT
SROI-Analyse: Wolfgang Laskowski & Rainer Loidl
L QUADRAT
SROI-Analyse: Wolfgang Laskowski & Rainer Loidl
SROI – Varianten seit 1980er Jahre
– Social measures and performance metrics (M. Moss, 1973)
– Cost-effectiveness, a primer (Henry M. Levin, 1983)
– REDF Roberts Enterprise Development Fund (Jed Emerson et al., ab 1997)
– Community SROI (Betty J. Richmond et al., 1998)
– SROI for public services (Philips, 1998)
– ETP – Returns on Employment Training Programs (Dennis K. Benson, 1999)
– SROI (Scholten/Franzen, 1999)
– SROI (thesroinetwork, ab 1999)
– nef SROI (new economy foundation, ab 2002)
– Double bottom line ventures (Rockefeller Foundation, 2003)
– Social Impact Assessment (GSVC, o.J.)
– SIA toolkit (Social Inclusion, o.J.)
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SROI-Analyse: Wolfgang Laskowski & Rainer Loidl
SROI-Meta-Analyse
(CSI Heidelberg 2013)
Quelle: Krlev, Gorgi; Münscher, Robert; Mülbert, Katharina (2013): Social Return on Investment (SROI):
State-of-the-Art and Perspectives. A Meta-Analysis of practice in Social Return on Investment (SROI) studies published 2002-2012.
Internet: https://www.csi.uni-heidelberg.de/downloads/CSI_SROI_Meta_Analysis_2013.pdf [8.9.2014].
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SROI-Analyse: Wolfgang Laskowski & Rainer Loidl
SROI – 6 Studien von
Laskowski & Loidl (a)
– BAN – Beratung, Arbeit, Neubeginn
• SÖB Sozialökonomischer Betrieb: Beschäftigung
Langzeitarbeitsloser
• Steiermark, 2003 und 2009/2010
– Chance B – “Hausmaster”-Projekt
• Organisationseinheit von Chance B, Beschäftigungsprojekt
im Behindertenwesen
• Steiermark, 2005/2006
– Wohnplattform Steiermark
• Obdachlosenhilfe; extramurale, psychiatrienahe Leistungen
• Steiermark, 2008-2010
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SROI – 6 Studien von
Laskowski & Loidl (b)
– Arge Chance
• SÖB
• Niederösterreich, 2009-2010
– Artegra Werkstätten gGmbH
• Geschützte Werkstätte für Menschen mit Behinderung
• Oberösterreich, 2007-2010
– Verein ERfA – Erfahrung für Alle
• Sozialarbeit, Betreuung, stundenweise Beschäftigung,
Schulung, Casemanagement, Integration in den Arbeitsmarkt
• Steiermark, seit April 2011
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SROI-Analyse: Wolfgang Laskowski & Rainer Loidl
SROI – Analyse
SROI-Analyse
Modelllogik und Arbeitsschritte
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SROI-Analyse: Wolfgang Laskowski & Rainer Loidl
SROI – Modellgrundlagen und
Ausgangspunkt
• Unternehmensbewertung
• Zukunftsorientiertes Verfahren
(Discounted Cash-Flow-Methode, WACC)
• Betriebswirtschaftliche Steuerung (Analyseebene
Betrieb/Organisation/Projekt)
• Kostenrechnung
• Investitionen werden Erträgen (gesellschaft.,
individuellen) Rückflüssen gegenübergestellt
• Sozialökonomische Wertschöpfung: Wie effizient
(rentabel) setzt das Unternehmen das Kapital ein?
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Gibt es so etwas wie Rentabilität in der
Sozialen Arbeit?
z.B. Verringerung von
Transferleistungen, Risiken,
Folgekosten
in € bewerten
finanzierende
Stelle
(„Investitionen“)
€
NPO
Social Profit
freie Träger
Leistung für
Stakeholder
Wirkungen
auf
Stakeholder
z.B. Steuern, gesetzliche Sozialabgaben
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Wirkungen
auf
Stakeholder
in €
SROI-Methode - Arbeitsschritte
2
• Zielsetzung
der Analyse
• Anspruchsgruppen
1
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• Wirkmodell
entwickeln
• Inhalte
bestimmen
4
• Wirkungen
nachweisen
• Daten
sammeln
• SROIKalkulation
• Index
berechnen
3
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• Berichtslegung
• Langfristige
Umsetzung
und Nutzung
5
Zielsetzung und Anspruchsgruppen (1)
• Welche Zielsetzung wird verfolgt? Warum soll das Projekt
gerade jetzt durchgeführt werden?
• Wer soll die Ergebnisse der SROI-Analyse bekommen?
• Für welchen Aufgabenbereich wird die SROI-Analyse
gemacht?
• Welcher Zeitraum soll betrachtet werden?
• Wird eine ex-ante oder eine ex-post-Analyse durchgeführt?
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Zielsetzung und Anspruchsgruppen (2)
• Welche Anspruchsgruppen werden in die SROI-Analyse mit
einbezogen?
• Wie sollen Anspruchsgruppen einbezogen werden?
Anspruchsgruppe
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Wie sind sie
von der
Betreuung,
Unterbringung etc.
betroffen?
Was passiert?
(pos. und neg.
Wirkungen)?
Werden
einbez.? J/N
Wie werden
sie einbez.?
(Methode)
Wie viele?
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Wann?
Wirkmodell entwickeln (1)
• Eingaben (Inputs) identifizieren und bewerten
• Outputs identifizieren und beschreiben
• „harte“ und „weiche“ Leistungswirkungen (outcomes)
identifizieren
• Indikatoren zur Erfassung der Leistungswirkungen entwickeln
• Daten sammeln
• Effektdauer einschätzen
• Monetarisierung der Leistungswirkungen
• Szenarien entwickeln
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Wirkdimensionen
Handlungsfeld Supported Employment – Stakeholder: Klienten/-innen
(Beyer/Robinson 2009, Schneider, 2003,)
Arbeit, Einkommen
Selbständigkeit
Schulabschluss, Ausbildung
Wohnen
Beschäftigbarkeit
Körperliche Gesundheit
Soziales Netzwerk und
Beziehungen
Psychische Gesundheit
Umgang mit Geld, Verschuldung
Mobilität
Lebensqualität
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Wirkungen nachweisen
Output – Outcome – Impact sozialer Dienste
Blindleistung
Verschiebungen
Zurechenbarkeit
Leistungsabnahme
Rauscher, O.; Schober, Ch.; Millner, R.(2012): Social Impact Measurement und Social Return on Investment (SROI)-Analyse.
Wirkungsmessung neu? Working Paper. Wien. Internet:
http://www.wu.ac.at/npo/competence/appliedresearch/leistungsportfolio/working_paper_social_impact_measurement_vs_sroianalyse.pdf [8.9.2014].
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Wirkungen bewerten
• Monetarisierung
• Statistiken öffentlicher Stellen, Marktforschung,
Unternehmensberatungen etc.
• Forschungsergebnisse von Universitäten, Fachhochschulen
• Eigene Dokumentationen der sozialen
Dienstleistungsorganisation
• Interviews, Fragebögen, Fokusgruppen, Workshops
–
–
–
–
–
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Willingness-to-pay
Ähnliche Güter (Marktpreise), „proxy“
Reisekosten/-bereitschaft, um bestimmte Dinge zu erhalten
Durchschn. Haushaltsausgaben
VOIS-Datenbank (www.wikivois.org)
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SROI-Kalkulation
Blended Value Concept in 6 Schritten
Betriebswirtschaftliche
Investitionen/ Kosten
Betriebswirtschaftliche
Erträge/ Returns
ROI
Soziale Investitionen/
Kosten
Soziale Erträge/ Returns
SROI
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SROI – Das Modell in einem praktischen Beispiel
SROI – Analyse im Verein ERfA Graz
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Aufgabenfelder
• Sozialintervention
– Stundenweise Beschäftigung
– Einzelfallhilfe in der Sozialinterventionsstelle
•
•
•
•
•
•
•
•
•
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Hauptwohnsitzbestätigungen
Sozialwerkstatt
Gemeinnütziges Beschäftigungsprojekt
Kompetenztraining und Arbeitserprobung
Schulungen
Gruppen- und Einzelcoaching
Transitdienstverhältnisse
Begleiteter Wiedereinstieg
„Soziallotsen“
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Wirkmodell
• Marktpreise für die erbrachten Dienstleistungen
• Wegfall von Transferleistungen (AL, Mindestsicherung) für
Transitarbeitskräfte (TAK) (ca. € 550,00 pro Person und
Monat)
• MWSt. aufgrund des Einkommenszugewinn für TAK und
Schlüsselkräfte (SK) (Konsum)
• USt. durch Ausgaben der Organisation in die Region
(Materialeinkäufe)
• Einkommenssteuern auf Einkommen der SK
• gesetzliche Sozialabgaben
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SROI-Analyse: Wolfgang Laskowski & Rainer Loidl
Umsätze und Kostenstruktur
Umsätze und Kostenstruktur
2.500.000 €
2.000.000 €
1.500.000 €
1.000.000 €
500.000 €
-
€
2011P
2012P
2013P
2014P
2015P
2016P
2017P
2018P
Kosten für Soziale Arbeit
Jahr Personalkosten
Materialkosten, Fremdarbeiten, sonstige Aufwendungen
Abschreibung
Umsatzerlöse u. sonst. Erträge
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Förderungen und Zuschüsse
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2019P
2020P
Sensitivitätsanalyse (1)
• Variante 1: Berechnung ohne Berücksichtigung des
Wegfalls von Transferleistungen
• Variante 2: Berechnung unter Berücksichtigung des
Wegfalls von Transferleistungen
• Variante 3: Berechnung unter Berücksichtigung des
Wegfalls von Transferleistungen und
Dienstleistungen zu „Marktpreisen“.
• Variation der Zinssätze
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Berechnungsvariante 1
Einsparungen und Rückflüsse
1.600.000 €
1.400.000 €
1.200.000 €
1.000.000 €
800.000 €
600.000 €
400.000 €
200.000 €
-
€
2011P
2012P
2013P
2014P
Kosten für Soziale Arbeit
UST-Zahllast (15% der Sachkosten)
Konsumsteuern
ges. Sozialabgaben
L QUADRAT
2015P
2016P
Jahr
2017P
2018P
2019P
Kommunalsteuer
einkommensbezogene Steuern
Einsparungen staatl. Transferleistungen
SROI-Analyse: Wolfgang Laskowski & Rainer Loidl
2020P
Berechnungsvariante 2
Einsparungen und Rückflüsse
2.000.000 €
1.800.000 €
1.600.000 €
1.400.000 €
1.200.000 €
1.000.000 €
800.000 €
600.000 €
400.000 €
200.000 €
-
€
2011P
2012P
2013P
2014P
Kosten für Soziale Arbeit
UST-Zahllast (15% der Sachkosten)
Konsumsteuern
ges. Sozialabgaben
L QUADRAT
2015P
2016P
Jahr
2017P
2018P
2019P
Kommunalsteuer
einkommensbezogene Steuern
Einsparungen staatl. Transferleistungen
SROI-Analyse: Wolfgang Laskowski & Rainer Loidl
2020P
Berechnungsvariante 3
Einsparungen und Rückflüsse
2.500.000 €
2.000.000 €
1.500.000 €
1.000.000 €
500.000 €
-
€
2011P
2012P
2013P
2014P
Kosten für Soziale Arbeit
UST-Zahllast (15% der Sachkosten)
Konsumsteuern
ges. Sozialabgaben
L QUADRAT
2015P
2016P
2017P
2018P
2019P
Kommunalsteuer
einkommensbezogene Steuern
Einsparungen staatl. Transferleistungen
zusätzliche Wertschöpfugn (Marktpreise)
SROI-Analyse: Wolfgang Laskowski & Rainer Loidl
2020P
Sensitivitätsanalyse (2)
in Mio €
Berechnungsvarianten
Variante 1
(ohne Transfer)
Variante 2
(mit Transfer)
Zinssatz (Risiko)
1%
3%
5%
1%
3%
5%
1%
3%
5%
betr. UW
3,3
3,3
3,3
3,3
3,3
3,3
3,3
3,3
3,3
sozialer UW
88,3
29,8
18,2 113,1
38,2
23,4 135,7
45,8
29,1
gemischter UW
91,6
33,1
21,5 116,4
41,5
26,7 139,0
49,1
32,4
9,1
9,4
9,1
9,4
9,7
10,02
3,50
2,74 15,23
5,20
3,33
Investitionen
SROI
L QUADRAT
9,7
9,1
9,4
2,20 12,74
4,39
Variante 3
(mit Transfer und
Marktpreise)
9,7
SROI-Analyse: Wolfgang Laskowski & Rainer Loidl
SROI – Bilanz
SROI in der Praxis – Was bringt´s?
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SROI-Analyse: Wolfgang Laskowski & Rainer Loidl
Soziale Verantwortung – Effektiv
und effizient investieren
• Soziale Inklusion: Sozialer Deprivation durch
Leistungen entgegenwirken
• Wirksamkeit: Leistungen effektiv und effizient
organisieren
• Transparenz: Verwendung öffentlicher Mittel offen
legen
• Wissenschaftliche Forderungen: Modelle, Daten,
Ressourcen weiter entwickeln
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SROI-Analyse: Wolfgang Laskowski & Rainer Loidl
Was kann mit „tool“ passieren?
• Betroffene “erkennen” Leistungs- und Wertschöpfungsprozesse
• Reflexives und sozialökonomisch integriertes Handlungswissen steigert
betriebliche Leistung
• Betroffene formulieren Ziele selbst und bleiben (werden) Prozesseigner
• Interessenslagen werden transparenter – Investments und Returns fallen
(meist) in unterschiedlichen Bereichen an
• Gesteigertes “Selbstbewusstsein” sozialer Dienstleistungsorganisationen
(Nachweis der sozialen Wertschöpfung)
• Kommunikationsmöglichkeit mit Stakeholdern (Analyse, Ergebnisse)
• SROI ist kein Garant für “den Erfolg”
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Kritische Betrachtungsweise
• Kennzahlenfokussierte Betrachtungsweise
• Gefahr des Creaming-off
• Nachweis über Effektgröße und Zurechenbarkeit der
Wirkungen schwierig
• Überblick, Gesamtbild kann verloren gehen
• Vergleichbarkeit – gewünscht? möglich?
• Mangelnde Anerkennung des SROI bei öffentlichen
Finanzgeber/innen
L QUADRAT
SROI-Analyse: Wolfgang Laskowski & Rainer Loidl
Was kann ein “tool”? –
Aktiv testen
L QUADRAT
SROI-Analyse: Wolfgang Laskowski & Rainer Loidl
SROI
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Soziale Dienstleistungsorganisationen
schaffen sozialen Mehrwert.
www.redf.org
www.sroi.at
SROI-Analyse: Wolfgang Laskowski & Rainer Loidl
Mag. Wolfgang Laskow
L.QUADR
Institut für Sozialforschun
Evaluation und Unternehmensberatu
Rösselmühlgasse 12/25, 8020 G
www.lquadra
FH-Prof. Dr. Rainer Lo
FH JOANNEU
University of Applied Scienc
Campus Eggenberger Allee 11, 8020 G
www.fh-joanneum
Social Return on Investment (SROI)
L QUADRAT
SROI-Analyse: Wolfgang Laskowski & Rainer Loidl
SROI – in Österreich
– LQUADRAT/FH Joanneum (www.lquadrat.at/
www.fh-joanneum.at/sam)
– Nonprofit-Competence-Center
(http://www.wu.ac.at/npo/competence/en)
– Weitere: Fachhochschule Linz; graue Literatur, eine Vielzahl von
zum Teil unveröffentlichten Studien.
L QUADRAT
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SROI – in Deutschland
– CSI Heidelberg (https://www.csi.uni-heidelberg.de/index.html)
– XIT (http://www.xit-online.de/)
– Kath. Universität Eichstätt-Ingolstadt (http://www.ku.de/swf/)
– iq consult (http://iq-consult.com/)
L QUADRAT
SROI-Analyse: Wolfgang Laskowski & Rainer Loidl
SROI – international
– The SROI Network (http://www.thesroinetwork.org/) (UK)
– Nef - New Economics Foundation
(http://www.neweconomics.org/) (UK)
– SVT-Group (http://svtgroup.net/) (US)
– Scholten & Partners (http://www.peterscholten.com/) (NL)
– Socia e-valuator (Software) (www.socialevaluator.eu) (NL)
L QUADRAT
SROI-Analyse: Wolfgang Laskowski & Rainer Loidl
SROI – Literaturliste (1)
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L QUADRAT
Arvidson, M., & Lyon, F. (2013): Social Impact Measurement and Non-profit Organisations:
Compliance, Resistance, and Promotion. VOLUNTAS: International Journal of Voluntary and
Nonprofit Organizations,
S. 1-18.
Krlev, G.; Münscher, R.; Mülbert, K.(2013): Social Return on Investment (SROI): State-of-theArt and Perspectives. A Meta-Analysis of practice in Social Return on Investment (SROI)
studies published 2002-2012. Internet: https://www.csi.uniheidelberg.de/downloads/CSI_SROI_Meta_Analysis_2013.pdf [8.9.2014].
Kehl, K., Then, V., & Münscher, R. (2012): Social Return on Investment: Auf dem Weg zu
einem integrativen Ansatz der Wirkungsforschung. In H. K. Anheier, A. Schröer & V. Then
(Eds.), Soziale Investitionen: Interdisziplinäre Perspektiven (S. 313-331). Wiesbaden: VS
Verlag.
Rauscher, O.; Schober, Ch.; Millner, R.(2012): Social Impact Measurement und Social Return
on Investment (SROI)-Analyse. Wirkungsmessung neu? Working Paper. Wien. Internet:
http://www.wu.ac.at/npo/competence/appliedresearch/leistungsportfolio/working_paper_s
ocial_impact_measurement_vs_sroi-analyse.pdf [8.9.2014].
Laskowski, W.; Loidl, R.(2011): SROI als Modell einer Wertschöpfungsbilanz in
sozialwirtschaftlichen Unternehmen. In: Wirkungsorientierung und Wertschöpfung –
Zukunftsthemen der Sozialwirtschaft. INAS-Fachtagung 2011, Linz.
SROI-Analyse: Wolfgang Laskowski & Rainer Loidl
SROI – Literaturliste (2)
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L QUADRAT
Nicholls, J., Lawlor, E., Neitzert, E., & Goodspeed, T. (2009): A guide to Social Return on
Investment. London: Office of the Third Sector, The Cabinet Office.
Loidl, R.; Laskowski, W. (2008): Social Return on Investment (SROI) – Ein Vergleich von Modellen
zur Darstellung sozialer und ökonomischer Leistungen in sozialen Diensten. In: Steuerung und
Kontrolle in Nonprofit-Organisationen. 8. Colloquium der NPO-Forscher im deutschsprachigen
Raum. Johannes Kepler Universität Linz, 17.-18. April 2008. Eine Dokumentation.
Herausgegeben von Reinbert Schauer, Bernd Helmig, Robert Purtschert und Dieter Witt.
Schriftenreihe Public & Nonprofit Management. Herausgegeben von R. Schauer. Linz: Trauner
Verlag Universität. S. 379-396.
Loidl-Keil, R. (2008): Soziale Dienste sind keine „Non-profit-Organisationen“. Sozialökonomische
Wertschöpfungsprozesse zwischen Werkzeugdenken und Komplexitätsbewahrung am Beispiel
des SROI (Social Return on Investment). In: soziales_kapital wissenschaftliches journal
österreichischer fachhochschul-studiengänge soziale arbeit, Nr. 1 (2008), 10 Seiten.
http://www.soziales-kapital.at/index.php/sozialeskapital/article/view/58/62
Laskowski, W.; Loidl-Keil, R. (2005): SROI – Social Return on Investment. Methodology. REDF
Roberts Enterprise Development Fund. San Francisco: 2002. Übersetzung ins Deutsche
www.sroi.at
SROI-Analyse: Wolfgang Laskowski & Rainer Loidl
SROI – Literaturliste (3)
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L QUADRAT
Loidl-Keil, R.; Laskowski, W. (2004): Zahlung gegen Wertschöpfung. Eine erste Erfahrungsbilanz
zum SROI – Social Return on Investment in Österreich. In: Kontraste, Presse- und
Informationsdienst für Sozialpolitik. Nummer 9, November 2004. S. 25-27.
Laskowski, W. ; Loidl-Keil, R. (2004): SROI – Social Return on Investment in einem Sozialen
Integrationsunternehmen. Unveröffentlichter Projektbericht. 2004.
Loidl-Keil, R. ; Laskowski, W. (2003): SROI – Ein Konzept zur sozio-ökonomischen Bewertung
sozialer Unternehmen. In: Kontraste, Presse- und Informationsdienst für Sozialpolitik. Nummer
7, September 2003.
Olsen, S., & Lingane, A. (2003): Social return on investment: Standard guidelines Working Paper
Series: Center for Responsible. Business, UC Berkeley.
Emerson, J., Wachowicz, J., & Chun, S. (2000): Social return on investment: Exploring aspects of
value creation in the nonprofit sector. The Box Set: Social Purpose Enterprises and Venture
Philanthropy in the New Millennium, 2, S. 130-173.
REDF. (1996). SROI Methodology. San Francisco: Roberts Enterprise Development Fund.
www.sroi.at
SROI-Analyse: Wolfgang Laskowski & Rainer Loidl
Literatur „supported employment“
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L QUADRAT
Beyer, S.; Robinson C. (2009): A Review of the Research Literature on Supported Employment. A
report for the cross-Government learning disability employment strategy team. Internet:
http://www.researchonline.org.uk/sds/search/download.do%3Bjsessionid=9CDC74BFF86CE150
803D04C9331AB05F?ref=B12586 [8.9.2014].
Schneider, J. (2003): Is Supported employment cost effective? A review. In: International Journal
of Psychosocial Rehabilitation. 7, S. 145-156.
www.sroi.at
SROI-Analyse: Wolfgang Laskowski & Rainer Loidl