ПРОЕКТ ЗАКОНА МУРМАНСКОЙ ОБЛАСТИ

«О ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ МУРМАНСКОЙ ОБЛАСТИ»

Заседание Совета по развитию малого и среднего предпринимательства при Правительстве Мурманской области 25 сентября 2012 года

Тихонова Елена Михайловна

СЛАЙД 1

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 25.06.2012 № 94-ФЗ «О

внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» гл.

26.5 Налогового кодекса Российской Федерации «Патентная система налогообложения» Проект закона Мурманской области «О патентной системе налогообложения на территории Мурманской области»

С 01.01.2013 г. вводит на территории Мурманской области патентную систему налогообложения СЛАЙД 2

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 25.06.2012 № 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Размер потенциально возможного к получению индивидуальными предпринимателями годового дохода определяется субъектами РФ самостоятельно, может варьироваться от

100 000 до 1 000 000 рублей

Добровольный порядок перехода на патентную систему налогообложения до 01.01.2018 Патент выдается на период от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года Размер налога, уплачиваемого по патенту, составляет 6% от потенциального дохода Условием применения патентной системы налогообложения является наличие годового дохода от реализации не более 60 млн. руб. в течение налогового периода (календарного года), средняя численность наемных работников, не должна превышать за налоговый период 15 человек Определен перечень видов предпринимательской деятельности (47) в отношении которых может применяться патентная система налогообложения Не предусматривается дифференциация размера потенциально возможного годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения в зависимости от населенного

пункта, количества населения, удаленности населенного пункта

и пр. СЛАЙД 3

Проект закона Мурманской области «О патентной системе налогообложения на территории Мурманской области»

Вводит с 01.01.2013 на территории Мурманской области патентную систему налогообложения

Дополняет перечень видов предпринимательской деятельности по отношению к которым применяется патентная система налогообложения видами деятельности относящимися к бытовым услугам

Изготовление мебели (ОКУН 014100-7) Прочие услуги непроизводственного характера (ОКУН 019700-2) Услуги бань, душевых, саун (ОКУН 019100-0) Услуги соляриев (ОКУН 019339-9)

Устанавливает размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности (51), в отношении которых применяется патентная система налогообложения в зависимости от:

Средней численности наемных работников Количества транспортных средств Количества обособленных объектов СЛАЙД 4

Расчет размера потенциально возможного к получению годового дохода, по патентной системе налогообложения

В основу расчета положены данные, действующей системы налогообложения по ЕНВД; В соответствии с действующим законодательством сумма ЕНВД, подлежащая уплате за год, рассчитывается по формуле:

Сумма ЕНВД = Вмененный доход х К1 х К2 х 12мес. х 15 %

Вмененный доход утвержден действующим законодательством, в зависимости от видов деятельности К1 – коэффициент дефлятор (на 2012 год установлен 1,4942) К2 – коэффициент, устанавливаемый муниципальными образованиями СЛАЙД 5

Применение коэффициентов К2 на территории Мурманской области для расчета ЕНВД

Налоговым законодательством для применения ЕНВД установлено 19 видов деятельности Рассмотрены коэффициенты К2 по 17 муниципальным образованиям Мурманской области Разброс размера коэффициента К2 установленный в муниципальных образованиях Мурманской области по одному виду деятельности от 0,005 до 1 по бытовым услугам от 0,03 до 1 по ветеринарным услугам … и др.

СЛАЙД 6

Расчет суммы ЕНВД исходя из средних значений коэффициента К2 установленных муниципальными образованиями Мурманской области Муниципальное образование

…

ЗАТО Александровск г. Мончегорск г. Мурманск Печенгский р-н Терский р-н … Вмененный доход Средняя min сумма ЕНВД в год Средняя max сумма ЕНВД в год Среднее значение ЕНВД в год Оказание бытовых услуг

max 0,6 1 0,61 1 0,415 min 0,005 1 0,03 0,3 0,291 0,178 7 500 3 599,39

Оказание ветеринарных услуг

max 0,4 0,5 0,31 1 0,415 min 0,14 0,5 0,03 1 0,291

Розничная торговля через магазины и павильоны с S торг. зала более 150 м 2 по каждому объекту

max min 0,7 1 1 1 0,277 0,005 0,3 0,3 0,4 0,118

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций

max 1 0,03 1 0,28 min 1 0,03 1 0,28 0,277 7 500 5 582,52 0,168 1 800 811,81 0,673 13 570,51 0,434 8 760,82 0,697 8 584,95 7 171,67 3 375,83 2 093,82 0,303 3 000 2 446,83 0,333 2 684,35 2 565,59 СЛАЙД 7

Расчет суммы ЕНВД исходя из максимальных и минимальных значений коэффициента К2 установленных муниципальными образованиями Мурманской области Муниципальное образование

…

ЗАТО Александровск г. Мончегорск г. Мурманск Печенгский р-н Терский р-н … Вмененный доход min сумма ЕНВД в год max сумма ЕНВД в год Среднее значение ЕНВД в год Оказание бытовых услуг Оказание ветеринарных услуг

max min max min

Розничная торговля через магазины и павильоны с S торг. зала более 150 м 2 по каждому объекту

max min 0,6 1 0,61 1 0,415 0,005 1 0,03 0,3 0,291 0,4 0,5 0,31 1 0,415 0,14 0,5 0,03 1 0,291 0,7 1 1 1 0,277 0,005 0,3 0,3 0,4 0,118 0,005 1,00 7 500 100,86 20 171,70 10 136,28 0,03 1,00 7 500 605,15 20 171,70 10 388,43 0,01 1,00 1 800 24,21 4 841,21 2 432,71

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций

max 1 0,03 1 0,28 0,01 1,00 3 000 min 1 0,03 1 0,28 80,69 8 068,68 4 074,68 СЛАЙД 8

Реализация проекта закона Мурманской области «О патентной системе налогообложения на территории Мурманской области»

Сумма ЕНВД поступившая в 2011 году в местные бюджеты муниципальных образований Мурманской области В том числе подлежало уплате индивидуальными предпринимателями в 2011 году Всего индивидуальных предпринимателей на территории Мурманской области Количество индивидуальных предпринимателей на территории Мурманской области осуществляющие виды деятельности подпадающие под патентную систему налогообложения

Прогнозируемая сумма налоговых поступлений в случае перехода предпринимателей на всех индивидуальных патентную систему налогообложения исходя из потенциального годового дохода min размера 417 млн. рублей 253,193 млн. рублей 20 052 10 747 277,1 млн. рублей

СЛАЙД 9

Задачи проекта закона Мурманской области «О патентной системе налогообложения на территории Мурманской области»

Стимулирование развития малых форм предпринимательской деятельности Упрощение порядка ведения бухгалтерского учета и налогового декларирования деятельности индивидуальных предпринимателей Исключение необходимости применения контрольно-кассовых аппаратов и как следствие позволит избежать расходов на их приобретение и обслуживание Повышение заинтересованности муниципальных образований в развитии на их территориях предпринимательской деятельности и увеличении за счет этого доходов местных бюджетов СЛАЙД 10