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XV Conferencia Anual ASSAL-IAIS 2014 y XXV
Asamblea Anual de ASSAL
Asunción, Paraguay Abril de 2014
RESULTADOS DEL “ESTUDIO DE IMPACTO CUALITATIVO 2”
(EIC-2)
Contenido
1.
Antecedentes
2.
Resultados sectoriales
3.
Propuesta de Acuerdo
Antecedentes
Obligaciones en materia de gobierno corporativo
•
La LISF establece la obligación del consejo de administración de establecer un sistema
de gobierno corporativo que deberá:
a) Corresponder al volumen de operaciones, así como a la naturaleza y complejidad de las
actividades de cada institución.
b) Comprender el establecimiento y verificación del cumplimiento de políticas y
procedimientos explícitos en materia de:
•
Administración integral de riesgos.
•
Auditoría interna.
•
Control interno.
•
Función actuarial.
•
Contratación de servicios con terceros.
Antecedentes
Obligaciones en materia de revelación de información
•
Por otra parte, en materia de transparencia y revelación de información, la LISF establece la
obligación para las instituciones de difundir al público en general:
a) Información relativa a sus estados financieros y notas de revelación.
b) El dictamen de auditoría externa a sus estados financieros.
c) Su nivel de riesgo conforme a una calificación que le otorgue una institución calificadora
autorizada por la CNBV.
d) Un Reporte sobre la Solvencia y Condición Financiera que deberá contener información
corporativa, financiera, técnica, de reaseguro, de reafianzamiento, de administración de
riesgos, regulatoria, administrativa, operacional, económica, de nivel de riesgo, de
solvencia y jurídica.
Antecedentes
Objetivos de los Estudios de Impacto Cualitativo
•
En este marco, los Estudios de Impacto Cualitativo (EIC) tienen como objetivo:
a) Identificar y dar seguimiento a las potenciales brechas de cumplimiento respecto de las
obligaciones derivadas de las normas de gobierno corporativo y de revelación de
información previstas en la LISF y en el proyecto de la CUSF.
b) Involucrar a los consejos de administración y a la alta dirección de las instituciones en la
tarea de evaluar sus actuales sistemas de gobierno corporativo y de revelación de
información, a fin de identificar las deficiencias existentes y adoptar las acciones
necesarias para dar cumplimiento a los requerimientos de la LISF.
c) Elaborar los planes de acción necesarios para atender las brechas de cumplimiento
detectadas a lo largo del período de vacatio legis previsto en la LISF.
Antecedentes
Objetivos de los Estudios de Impacto Cualitativo
•
En este sentido, tomando en consideración estos objetivos y los resultados EIC-1, del 21 de
octubre de 2013 al 28 de febrero de 2014, la Comisión, en coordinación con las
Instituciones y las asociaciones representativas de los sectores asegurador y afianzador, llevó
a cabo el Estudio de Impacto Cualitativo 2 (EIC-2).
•
Derivado del análisis de la información derivada del EIC-2 se observó de forma global un
avance en el cumplimiento de todas las secciones y un mayor detalle de la situación de las
Instituciones.
Contenido
1.
Antecedentes
2.
Resultados sectoriales
3.
Propuesta de Acuerdo
Resultados del EIC-2
Criterios generales y secciones del Estudio
•
Conforme a lo previsto en el Documento Guía para el Proceso de Implementación de la
LISF, el 21 de octubre de 2013, la Comisión llevó a cabo el EIC-2.
•
Se mantuvieron (igual que en EIC-1), los 121 criterios (principios) generales en materia
gobierno corporativo y revelación de información, los cuales fueron agrupados en las
siguientes secciones:
•
Sistema de gobierno corporativo
•
Contratación de servicios con terceros
•
Administración integral de riesgos
•
Consejeros y funcionarios
•
Control interno
•
Funcionamiento de comités
•
Auditoría interna
•
Revelación de información
•
Función actuarial
Resultados del EIC-2
Instituciones participantes
SEGUROS
CONCEPTO
FIANZAS
INSTITUCIONES
PORCENTAJE
DE EMISIÓN
INSTITUCIONES
PORCENTAJE
DE EMISIÓN
Estudios completos con adecuado nivel
de detalle
49
69.8
9
56.8
Estudios completos en cuyas
observaciones no se profundiza
40
28.7
5
43.0
Estudios con información incompleta
5
0.4
-
-
Estudios no entregados
9
1.1
1
0.2
103
100
15
100
TOTAL
Fuente: CNSF, EIC-2
Cuadro comparativo (EIC-2 vs EIC-1)
Sector Asegurador
PORCENTAJE DE IMPLEMENTACIÓN
PLAZO PROMEDIO
CONCEPTO
EIC-1
EIC-2
EIC-1
EIC-2
Gobierno corporativo
64.5%
67.5%
16.6
9.3
Administración integral de riesgos
58.5%
60.1%
17.3
10.4
Control interno
54.9%
56.5%
17.1
9.7
Auditoria interna
63.1%
67.7%
13.2
7.1
Función actuarial
62.5%
65.5%
14.0
8.6
Consejeros y funcionarios
67.3%
71.9%
15.5
7.7
Funcionamiento de comités
46.9%
51.0%
16.2
9.4
Contratación de servicios con terceros
55.7%
57.8%
14.0
7.8
Revelación de información
57.8%
60.5%
15.6
9.3
TOTAL
57.8%
60.6%
15.7
9.0
Fuente: CNSF, EIC-2
Cuadro comparativo (EIC-2 vs EIC-1)
Sector Afianzador
PORCENTAJE DE IMPLEMENTACIÓN
PLAZO PROMEDIO
CONCEPTO
EIC-1
EIC-2
EIC-1
EIC-2
Gobierno corporativo
60.5%
71.0%
16.0
8.0
Administración integral de riesgos
53.3%
58.9%
16.6
9.0
Control interno
53.2%
59.9%
16.6
8.2
Auditoria interna
58.0%
67.0%
12.6
6.1
Función actuarial
62.3%
73.9%
12.1
7.3
Consejeros y funcionarios
68.0%
74.3%
15.0
6.4
Funcionamiento de comités
44.9%
55.5%
15.9
7.9
Contratación de servicios con terceros
53.2%
64.2%
12.2
6.0
Revelación de información
62.2%
69.5%
12.5
7.0
TOTAL
55.2%
63.9%
14.7
7.5
Fuente: CNSF, EIC-2
Resultados del EIC-2
Número de instituciones por nivel de implementación
Seguros
Porcentaje de
implementación:
Fianzas
Porcentaje de
implementación:
63.9%
60.6%
Total
Total
0
Amplio
[70.4%]
Parcial
Inicial
Amplio
9 [4.7%]
Aceptable
[22.3%]
7
[1.3%]
0
38
40
[24.2%]
Aceptable
[48.0%]
[27.6%]
Parcial
Inicial
0
[Participación en la prima directa del mercado, en corchetes]
Fuente: CNSF, EIC-2
3
5
6
Resultados del EIC-2
Sistema de Gobierno Corporativo
Seguros
Porcentaje de
implementación:
Fianzas
Porcentaje de
implementación:
71.0%
67.5%
Total
Total
0
Amplio
[46.0%]
[41.1%]
Parcial
Inicial
Amplio
22
Aceptable
[10.5%]
4
[1.1%]
21
0
47
1
Aceptable
[73.9%]
Parcial
Inicial
1
0
[Participación en la prima directa del mercado, en corchetes]
Fuente: CNSF, EIC-2
[20.4%]
[5.5%]
12
Resultados del EIC-2
Sistema de Gobierno Corporativo
Seguros
Plazo promedio de
implementación:
Fianzas
Plazo promedio de
implementación:
9.3 meses
70
8.0 meses
10
66
60
8
50
6
40
30
6
6
4
20
15
13
2
2
10
0
0
0-6 meses
Fuente: CNSF, EIC-2
6-12 meses
12-18 meses
más de 18
meses
0
0
0-6 meses
6-12 meses
12-18 meses
más de 18
meses
Resultados del EIC-2
Administración Integral de Riesgos
Seguros
Porcentaje de
implementación:
Fianzas
Porcentaje de
implementación:
58.9%
60.1%
Total
Amplio
Total
0
[39.5%]
9
[1.9%]
40
[20.3%]
[25.9%]
Inicial
5
[48.1%]
Parcial
[Participación en la prima directa del mercado, en corchetes]
Fuente: CNSF, EIC-2
1
Aceptable
31
[41.2%]
Parcial
Inicial
Amplio
[16.1%] 14
Aceptable
0
1
[5.5%]
7
Resultados del EIC-2
Administración Integral de Riesgos
Seguros
Plazo promedio de
implementación:
Fianzas
Plazo promedio de
implementación:
10.4 meses
70
9.0 meses
65
10
60
8
50
6
40
6
5
30
4
3
18
20
2
10
8
2
1
18-24
meses
más de 24
meses
0
0-6 meses 6-12 meses
Fuente: CNSF, EIC-2
12-18
meses
0
0
0-6 meses
6-12 meses
12-18 meses
más de 18
meses
Resultados del EIC-2
Control Interno
Seguros
Porcentaje de
implementación:
Fianzas
Porcentaje de
implementación:
59.9%
56.5%
Total
Amplio
Aceptable
Total
0
Inicial
Amplio
[29.0%] 16
[32.8%]
[8.2%]
22
31
Parcial
Inicial
[Participación en la prima directa del mercado, en corchetes]
Fuente: CNSF, EIC-1
[18.0%] 2
Aceptable
25
[28.8%]
Parcial
0
[54.9%]
[21.4%] 4
1 [5.5%]
7
Resultados del EIC-2
Control Interno
Seguros
Plazo promedio de
implementación:
Fianzas
Plazo promedio de
implementación:
9.7 meses
8.2 meses
70
10
60
60
8
50
6
40
6
5
30
4
20
17
3
15
2
10
0
0
0-6 meses 6-12 meses
Fuente: CNSF, EIC-2
12-18
meses
18-24
meses
2
0
0
más de 24
meses
0-6 meses
6-12 meses
12-18 meses
más de 18
meses
Resultados del EIC-2
Auditoría Interna
Seguros
Porcentaje de
implementación:
Fianzas
Porcentaje de
implementación:
67.0%
67.7%
Total
Total
[16.7%] 10
Amplio
Aceptable
Parcial
Inicial
[58.3%]
[17.0%]
[4.6%] 17
19
[46.7%]
[8.2%]
2
[18.7%]
Parcial
Inicial
[Participación en la prima directa del mercado, en corchetes]
Fuente: CNSF, EIC-2
[20.4%]
Amplio
Aceptable
16
[2.1%]
32
1
[5.8%] 2
4
5
Resultados del EIC-2
Auditoría Interna
Seguros
Plazo promedio de
implementación:
Fianzas
Plazo promedio de
implementación:
7.1 meses
6.1 meses
50
42
10
42
40
8
8
30
6
20
5
4
8
10
2
1
1
Fuente: CNSF, EIC-2
12-18
meses
18-24
meses
más de 24
meses
0
0
0
0-6 meses 6-12 meses
1
0-6 meses
6-12 meses
12-18 meses
más de 18
meses
Resultados del EIC-2
Función Actuarial
Seguros
Porcentaje de
implementación:
Fianzas
Porcentaje de
implementación:
73.9%
65.5%
Total
Amplio
Total
0
Amplio
[21.8%] 17
Aceptable
[60.5%]
[15.0%]
Parcial
Inicial
3
[1.4%]
0
26
48
[24.5%]
Aceptable
[72.0%]
Parcial
Inicial
2
0
[Participación en la prima directa del mercado, en corchetes]
Fuente: CNSF, EIC-2
4
[3.3%]
8
Resultados del EIC-2
Función Actuarial
Seguros
Plazo promedio de
implementación:
Fianzas
Plazo promedio de
implementación:
8.6 meses
7.3 meses
70
10
59
60
50
8
40
6
6
6
30
4
23
20
2
11
2
10
0
0-6 meses 6-12 meses
Fuente: CNSF, EIC-2
12-18
meses
1
0
18-24
meses
más de 24
meses
0
0
0-6 meses
6-12 meses
12-18 meses
más de 18
meses
Resultados del EIC-2
Contratación de Servicios con Terceros
Seguros
Porcentaje de
implementación:
Fianzas
Porcentaje de
implementación:
64.2%
57.8%
Total
Amplio
Total
0
[21.7%]
Aceptable
Inicial
Amplio
16
[49.0%]
[22.5%]
Parcial
[5.5%]
0
20
28
[2.9%]
Aceptable
30
Parcial
[10.7%]
Inicial
[Participación en la prima directa del mercado, en corchetes]
Fuente: CNSF, EIC-2
1
[74.7%]
[21.8%]
1
3
[0.4%]
9
Resultados del EIC-2
Contratación de Servicios con Terceros
Seguros
Plazo promedio de
implementación:
Fianzas
Plazo promedio de
implementación:
7.8 meses
6.0 meses
70
10
60
54
8
50
40
30
8
6
5
30
4
20
2
10
1
10
0
0
0-6 meses
Fuente: CNSF, EIC-2
6-12 meses
12-18 meses
más de 18
meses
0
0
0-6 meses
6-12 meses
12-18 meses
más de 18
meses
Resultados del EIC-2
Consejeros y Funcionarios
Seguros
Porcentaje de
implementación:
Fianzas
Porcentaje de
implementación:
74.3%
71.9%
Total
Total
8 [3.7%]
Amplio
[70.3%]
Aceptable
[19.3%] 25
Parcial
Inicial
9
1
[4.4%]
[1.0%]
51
[5.9%]
Amplio
Aceptable
[72.2%]
1 [0.3%]
Parcial
1 [21.1%]
Inicial
1 [0.3%]
[Participación en la prima directa del mercado, en corchetes]
Fuente: CNSF, EIC-2
2
9
Resultados del EIC-2
Consejeros y Funcionarios
Seguros
Plazo promedio de
implementación:
Fianzas
Plazo promedio de
implementación:
7.7 meses
6.4 meses
70
12
60
50
10
48
8
38
40
10
6
30
4
4
20
8
10
2
0
0
0-6 meses
Fuente: CNSF, EIC-2
6-12 meses
12-18 meses
más de 18
meses
0
0
0-6 meses
6-12 meses
12-18 meses
Resultados del EIC-2
Funcionamiento de Comités
Seguros
Porcentaje de
implementación:
Fianzas
Porcentaje de
implementación:
55.5%
51.0%
Total
Amplio
Aceptable
Parcial
Inicial
1
Total
[0.1%]
9
0
Amplio
[25.3%]
Aceptable
[31.0%] 22
Parcial
[5.6%] 21
[36.7%]
41
Inicial
[Participación en la prima directa del mercado, en corchetes]
Fuente: CNSF, EIC-2
[24.2%]
3
[21.8%] 2
[23.6%]
4
[30.2%]
5
Resultados del EIC-2
Funcionamiento de Comités
Seguros
Plazo promedio de
implementación:
Fianzas
Plazo promedio de
implementación:
9.4 meses
7.9 meses
70
10
60
52
8
50
40
7
6
5
30
4
23
18
20
2
2
10
0
0-6 meses 6-12 meses
Fuente: CNSF, EIC-2
12-18
meses
1
0
18-24
meses
más de 24
meses
0
0
0-6 meses
6-12 meses
12-18 meses
18-24 meses
Resultados del EIC-2
Transparencia y Revelación de información
Seguros
Porcentaje de
implementación:
Fianzas
Porcentaje de
implementación:
69.5%
60.5%
Total
Amplio
2
Total
[0.9%]
[24.2%]
13
Aceptable
[27.5%]
Parcial
Inicial
35
[31.1%]
[15.0%]
12
32
0
Amplio
[28.5%]
5
Aceptable
[44.0%]
5
[27.3%]
Parcial
Inicial
0
[Participación en la prima directa del mercado, en corchetes]
Fuente: CNSF, EIC-2
4
Resultados del EIC-2
Transparencia y Revelación de información
Seguros
Plazo promedio de
implementación:
Fianzas
Plazo promedio de
implementación:
9.3 meses
70
7.0 meses
10
60
8
56
8
50
6
6
40
4
30
20
21
2
14
0
10
2
0
1
0
0-6
meses
Fuente: CNSF, EIC-2
6-12
meses
12-18
meses
18-24
meses
24-36 más de
meses 36 meses
0
0-6 meses
6-12 meses
12-18 meses
Conclusiones
•
El 14 de abril de 2014 se envió a las instituciones el “Informe Sectorial del Estudio de
Impacto Cualitativo 2”.
•
Asimismo, se remitió a cada institución el Reporte Individual del EIC-2, en el cual
pueden consultar:
a) Un resumen gráfico con los porcentajes de avance reportados por la institución en el
EIC-2, para cada sección del Estudio y los resultados con respecto del avance general
alcanzado por el mercado;
b) Un comparativo de avance alcanzado por la institución con relación a lo reportado en el
EIC-1;
c) Un resumen de los plazos que la institución prevé para el cumplimiento total de las
normas de gobierno corporativo y revelación de información, en comparación con los
plazos promedio del mercado;
Conclusiones
d) Los comentarios de la Comisión respecto a la evaluación realizada a los criterios
generales en materia gobierno corporativo y revelación de información, y
e) Una tabla con los resultados del EIC-2 para la institución, clasificados por sección y
criterio, con relación a su grado de implementación.
Conclusiones
•
Al comparar los resultados obtenidos del EIC-2 con los que en su momento arrojó el
EIC-1, se advierte que en todas las secciones se presentó de manera global un avance en
cuanto al nivel de cumplimento de las obligaciones en materia de gobierno corporativo y
revelación de información. Asimismo, se observó un mayor detalle de la situación de las
Instituciones.
•
Cabe señalar que una vez realizado el EIC-3, se llevarán a cabo dos Estudios
Cualitativos adicionales cuyo objeto será dar seguimiento al nivel de cumplimiento que
las instituciones realizan a las obligaciones en materia de gobierno corporativo y
revelación de información.
•
El EIC-2 constituye un esfuerzo de evaluación de las instituciones ante las nuevas
normas de gobierno corporativo y revelación de información previstas en la LISF y en el
proyecto de la CUSF.
Conclusiones
•
El EIC-2 ha permitido identificar las potenciales brechas de cumplimiento respecto de
las normas antes citadas, identificando el perfil de riesgo de cada institución y de los
sectores en estas materias.
•
En el EIC-3 se buscará incrementar el nivel de involucramiento de los consejos de
administración y la alta dirección de las instituciones en la tarea de evaluar sus actuales
sistemas de gobierno corporativo y revelación de información, a fin de procurar que las
brechas de cumplimiento con relación a las nuevas obligaciones establecidas en la LISF
y en el proyecto de CUSF se reduzcan se lleven a cabo las acciones señaladas en los
planes de señalados en el EIC-2.
XV Conferencia Anual ASSAL-IAIS 2014 y XXV
Asamblea Anual de ASSAL
Asunción Paraguay Abril de 2014