Transcript Pendekatan Audit

PT PLN (PERSERO) DAN
ENTITAS ANAK
Audit untuk tahun yang berakhir
31 Desember 2013
July 15, 2013
DAFTAR ISI
Latar Belakang
Ruang Lingkup Pekerjaan
Pendekatan Audit
• Group Audit
• Materialitas
Rencana Audit
• Prosedur Hardclose
• Temuan Audit
2
2013 Audit practice reviews
© 2013 Deloitte Global Services Limited
Latar Belakang
3
2013 Audit practice reviews
© 2013 Deloitte Global Services Limited
Latar Belakang
Laporan Keuangan 31 Desember 2013 – audited harus sudah
diterbitkan paling lambat akhir Pebruari 2014.
Perubahan pendekatan audit – Group Audit
4
2013 Audit practice reviews
© 2013 Deloitte Global Services Limited
Ruang Lingkup Pekerjaan
5
2013 Audit practice reviews
© 2013 Deloitte Global Services Limited
Ruang Lingkup Pekerjaan
Ruang lingkup pekerjaan untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2013 meliputi:
• Audit umum atas laporan keuangan Konsolidasi PT PLN (Persero) dan Entitas
Anak serta atas laporan keuangan Entitas Anak.
• Audit kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan dan pengendalian
intern.
• Review atas Laporan Evaluasi Kinerja
• Laporan Keuangan Program Kemitraan dan Bina Lingkungan (PKBL)
© 2013 Deloitte Global Services Limited
Pendekatan Audit
© 2013 Deloitte Global Services Limited
Pendekatan Audit
Group Audit
Standar Profesional Akuntan Publik telah mengadopsi ISA 600 : Group Audit.
Sesuai dengan Group Audit, semua unit akan dianggap sebagai component.
Unit-unit tertentu akan diaktegorikan sebagai significant component:
• Unit yang signifikan pengaruhnya terhadap laporan keuangan konsolidasi
• Unit-unit yang mempunyai resiko tertentu, sehingga dianggap sebagai dapat
mempengaruhi laporan keuangan konsolidasi secara signifikan.
Untuk unit yang masuk dalam kriteria tersebut akan dilakukan full-scope audit.
Selain itu, untuk unit-unit yang mempunyai akun tertentu yang mempunyai resiko
mempengaruhi laporan keuangan konsolidasi secara signifikan, akan dilakukan
pemeriksaan terbatas pada akun tersebut.
© 2013 Deloitte Global Services Limited
Pendekatan Audit
Group Audit
Sebagai konsekuensi dari penerapan Group Audit:
1. Semua komponen akan mempunyai level materialitas sendiri.
2. Semua prosedur dan temuan telah diselesaikan oleh masing-masing komponen.
Bila ada satu komponen yang belum menyelesaikan temuan, maka laporan
keuangan konsolidasi tidak dapat diterbitkan.
© 2013 Deloitte Global Services Limited
Pendekatan Audit
3. Untuk semua komponen akan dilakukan pengujian Design dan Implementasi
(D&I) dan pengujian apakah telah dioperasikan secara efektif (OE).
© 2013 Deloitte Global Services Limited
Rencana Audit
© 2013 Deloitte Global Services Limited
RENCANA AUDIT
• Hard-close procedure
Semua komponen harus menetapkan hardclose prosedur (prosedur yang
diperlukan untuk memastikan bahwa laporan keuangan yang disajikan telah sesuai
dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia).
Hasil yang diharapkan dari prosedur hard-close tidak ada lagi jurnal penyesuaian
yang diperlukan untuk laporan keuangan yang telah disampaikan pada saat bursa
Januari 2014.
© 2013 Deloitte Global Services Limited
RENCANA AUDIT
• Hard-close procedure
Tahapan penyusunan prosedur hard-close
1. Diskusi dengan auditor pada saat Bursa Laporan keuangan 30 Juni 2013.
Diharapkan masing-masing unit dapat memberikan masukan agar hard-close
prosedur tersebut telah lengkap.
Counterpart dari Deloitte Team adalah sebagai berikut:
Penanggung Jawab
:
Frans Jimmi P. Sijabat
Distribusi / Wilayah
:
Narwinder Singh dan Ronny Hermawan
Unit Induk Pembangkitan :
Varina Septiani dan Lukman
Unit Induk Pembangunan :
Muhammad Abdillah Alam dan Hendra
© 2013 Deloitte Global Services Limited
RENCANA AUDIT
• Hard-close procedure
2. Deloitte akan melakukan interim audit mulai September 2013. Akan dilakukan
diskusi lebih mendalam dengan unit-unit yang dikunjungi dalam interim audit
tersebut.
3. Deloitte akan mendiskusikan hard-close prosedur dengan Akuntansi Kantor
Pusat. Hard-close prosedur final akan disertakan dalam pedoman untuk
penyusunan laporan keuangan 30 September 2013.
4. Semua unit harus sudah menerapkan hardclose prosedur tersebut dalam
penyusunan laporan keuangan 30 September 2013.
5. Deloitte akan melanjutkan interim audit di unit-unit dan memastikan apakah
hard-close prosedur telah dilaksanakan sebagaimana mestinya.
© 2013 Deloitte Global Services Limited
RENCANA AUDIT
• Hard-close procedure
2. Hasil dari interim audit atas laporan keuangan 30 September 2013, akan
dilakukan root-caused analysis:
‒ Kurang pengetahuan mengenai Standar Akuntansi yang berlaku
‒ Kurang supervisi
‒ Kurang staf
‒ Kurangnya kerja sama dengan bagian-bagian lain
Analisa yang sama akan dilakukan terhadap hasil pengujian Desain dan
Implementasi dan Operating effectiveness.
Analisa tersebut akan disampaikan oleh Direktur Keuangan ke masing-masing
General Manager.
© 2013 Deloitte Global Services Limited
Questions?
16
2013 Audit practice reviews
© 2013 Deloitte Global Services Limited
Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, a UK private company limited by guarantee, and its network of member
firms, each of which is a legally separate and independent entity. Please see www.deloitte.com/about for a detailed description of the
legal structure of Deloitte Touche Tohmatsu Limited and its member firms.
This publication contains general information only, and none of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, its member firms, or their related entities
(collectively the “Deloitte Network”) is, by means of this publication, rendering professional advice or services. Before making any decision
or taking any action that may affect your finances or your business, you should consult a qualified professional adviser. No entity in the
Deloitte Network shall be responsible for any loss whatsoever sustained by any person who relies on this publication.
©2013 Deloitte Global Services Limited
© 2008 Deloitte Touche Tohmatsu