Transcript PENGANGGARAN PERUSAHAAN

PA405
Planning
Penetapan tujuan
dan
strategi pencapaian
Tujuan dan
Strategi
Programming
Penetapan aktivitasaktivitas untuk
mencapai tujuan
Program dan
Aktivitas
Budgeting
Translasi program dan
aktivitas ke dalam
nilai finansial
Anggaran
Planning
Penetapan tujuan
dan
strategi pencapaian
Tujuan dan
Strategi
Programming
Penetapan aktivitasaktivitas untuk
mencapai tujuan
Program dan
Aktivitas
Budgeting
Translasi program dan
aktivitas ke dalam
nilai finansial
Anggaran
Evaluation
Menilai pencapaian
Tujuan
Laporan
Kinerja
Langkah-langkah
Penyusunan
Budget
Menyeluruh
Prakondisi Penyusunan Budget
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Managerial involvement and commitment
Organizational adaptation
Responsibility accounting
Full communication
Realistic expectations
Timeliness
Flexible application
Individual and group recognition
Follow up
Langkah-langkah Penyusunan Budget Menyeluruh
Evaluasi Variabel
Relevan
Perumusan Tujuan
Jangka Panjang
Perumusan Tujuan
Jangka Pendek
Penyusunan
Program & Budget
Jangka Panjang
Perumusan
Pedoman Umum
Penganggaran
Perumusan
Strategi
Pencapaian Tujuan
Penyusunan
Program & Budget
Jangka Pendek
Penyusunan
Analisis tambahan
IMPLEMENTASI
Evaluasi Kinerja
Tindak Lanjut
Contoh-contoh
BROAD OBJECTIVES STATEMENT
q Memelihara iklim/budaya kerja yang mendorong
kreativitas dan menciptakan kepuasan kerja
q Pertumbuhan penjualan melalui pengenalan produk
baru dan pasar baru
q Meningkatkan kepuasan customer terhadap produk
dan layanan perusahaan
q Meningkatkan partisipasi aktif dalam pembangunan
lingkungan
SPECIFIC GOALS
q Penjualan tumbuh 4% per tahun untuk 5 thn
pertama
q ROI mencapai 24% per tahun
q Analisis dan evaluasi produk X
BASIC STRATEGIES
q Peningkatan penetrasi pasar melalui riset produk
dan pasar;
q Produk baru diperkenalkan di seluruh pasar dalam
dua tahun pertama
q Meningkatkan kapabilitas personel
q Mengoptimalkan pendayagunaan teknologi
informasi
PLANNING PREMISES
Merupakan petunjuk dari manajemen puncak sebagai
pedoman pelaksanaan budget bagi seluruh unit
manajemen di bawahnya
Struktur Budget Komprehensif
SALES BUDGET
Sales
Forecast
Qty.
Planed
Finished
goods
Inventory
Price Place
(+/-)
PRODUCTION
BUDGET
Materials Specification Qty. Required to meet
sales budget
MATERIALS
BUDGET
Qty
Spec.
Direct labor hour &
Wage rate
DIRECT LABOR
BUDGET
(+/-)
Materials
Inventory
PURCHASES
BUDGET
GENERAL
EXPENSE
BUDGET
SELLING
EXPENSE
BUDGET
Rate
COST OF GOODS MANUFACTURED
PROJECTED INCOME
STATEMENT
FACTORY
OVERHEAD
BUDGETS
Budget Penjualan
•
•
Pertimbangan manajemen
Potensi sumberdaya
SALES
FORECASTING
•
•
Budget Penjualan
Jenis
Kuantitas
Harga
Tempat
Potensi pasar
Kompetisi
Budget Produksi
Ending
Inventory
Beginning
Inventory
(+)
Qty required
(-)
Production
Budget
Qty planned
Sales Budget
Budget Bahan Baku
Material
Specification
Materials
Needed
Qty planned
Production
Budget