Transcript Normas de Control Interno Gubernamental

Control Interno
de la Institución
Normas Generales de
Control Interno.
Articulo 1 literal f,
numeral 2 de la LOP
Marco Conceptual
(Guía)
Aplicación
General
Crédito
Público
de Admón.
Gral.
NGCIG
Administración
de Personal
Tesorería
Contabilidad
Integrada
Gubernamen
tal
Presupuesto
Público
AMBIENTE DE CONTROL INTERNO
Gerenciales
Oportunidad
De legalidad
Funcionales
Prácticos
De detección
Preventivos
Específicos
Generales
CAJA CHICA
FONDO FIJO
• Pagos en
efectivo
• Equivalente al
10% del monto
asignado de FF
• Pagos no
mayores de
Q1,000.00
• No proformas,
No solicitudes
de compras
• Pagos no
mayores de Q
10,000.00
• 1 proforma para
pagos no
mayores de Q
5,000.00
• 2 proformas
para pagos
mayores de
Q.5,000.00
• No se publica en
GUATECOMPRAS
ORDEN DE
COMPRA
CONTRATO
ABIERTO
DOCUMENTO
PENDIENTE
• Compras
menores a
Q.90,000.00
• Publicarse en
Guatecompras
• Excepción de la
Cotización y
Licitación
• Obligación de
comprar
Productos
Farmacéuticos
• Contratos
vigentes
• Pagos
eventuales y de
fin de año
• Planilleros
Compras de
Q90.000.00 a
Q900,000.00
Publicaciones
GUATECOMPRAS
Junta de
Cotización
COTIZACION
Contrato
Plazos
LICITACION
Compras
mayores de
Q900,000.00
Junta de
Licitación
Plazos
Contrato
Publicaciones
GUATECOMPRAS
y Diario Oficial
Contrataciones 029
Ayudas Económicas
Ayudas Becarias
Viáticos, Gastos de representación y Atención y
Protocolo
Contrataciones por el renglón 181
Proveedor Único
Arrendamientos
Obras Artísticas y
literarias
NGCIG
1.10
NGCIG
2.4
NGCIG
5.5
NGCIG
5.7
Hallazgo 1 Falta de
Manual de
funciones y
procedimientos
Sanción Decano y
Secretario Adjunto
Q.10,000.00 C/uno
Hallazgo 2
Deficiencia en el
uso y control de
combustible
Sanción Tesorero Q
8,000.00
Hallazgo 3
Deficiente
documentación de
respaldo en
registros contables
Sanción: DGF, CG,
profesional
contable
Q.3,000.00 cada
uno
Hallazgo 4 Falta de
Conciliación de
saldos
Sanción DGF, CG,
Q.5,000.00 cada
uno.
HALLAZGOS
•CUMPLIMIENTO DE
LEYES Y
REGULACIONES
APLICABLES
No. Hallazgo
Criterio
Sanción
1
Deficiencia en el control y registro de bienes
muebles, faltan actas de traslado de vehiculos
Reglamento para el Registro y Control de
Bienes Muebles y otros activos fijos de la
USAC
Q4,0000.00 CG, CI y
Supervisor de AF
2
Fondo Rotativo no liquidado (liquidación Anual
de FF)
Modulo I, numeral 2.1, Normas específicas de
fondo fijo, Norma 5.
Q2,000.00 DGF,
Tesorero
3
Documentación de respaldo incompleta (falta
firmas en FF
Modulo I Compra Fondo Fijo, Norma 5
Q,8,000.00 tesorero
secretario adjunto
4
Documentos liquidados extemporáneamente
(facturas no liquidada en 15 días)
Modulo I, numeral 2.1 Normas Específicas de
Fondo Fijo, Norma 12
Q.2,000.00 Jefe,
Coordinador,
administrador
5
Falta de elaboración de contratos en los
renglones 031 y 035
Reglamento de Relaciones Laborales entre la
USAC y su Personal, artículo 4
Q.2,000.00 Jefe y
Director DIGA
6
Falta de información en el Sistema Nacional de
Inversión Pública -SNIP-
Ley del Presupuesto General de Ingresos y
Egresos del Estado para el Período Fiscal dos
mil trece, artículo 57
Q.3,000.00 Jefe SG,
Jefe Infraestructura
7
Tarjetas de responsabilidad con deficiencias
(falta firmas, nombres, codificación)
Reglamento Activos Fijos d Capítulo II De los
Registros y Controles, Artículo 4.
Q.2,000.00 encargado
y Tesorero
8
Libro de actas con folios en blanco
Ley Orgánica de la Contraloría General de
Cuentas, artículo 4 literal k)
Q.5,000.00
Coordinador
9
Deficiencia en actas suscritas en el traslado de
maquinaria y equipo
7.1 Reglamento activos fijos, articulo 19
traslado permanente de bienes muebles
Q.4,000.00
Coordinador
10
Incumplimiento a los plazos establecidos en la
ley contrato de obra en escritura pública
LCE articulo 47
Q.144,535.16
Administrador Finan.
No.
Hallazgo
Criterio
Sanción
11
Incumplimiento a cláusulas en contrato de servicios
personales (falta firmas en de Vo. Bo. En informes)
Contratos suscritos
Q.3,000.00 Decano, Tesorero y
Auxiliar de Tesorería
12
Incumplimiento a la Ley de Contrataciones del Estado y su
Reglamento bases de cotización (autorización de las bases
sin dictámenes previos)
LCE articulo 42, articulo
21 del reglamento de LCE
Q.14,162.93 miembros de JD
13
Tarjetas de responsabilidad con deficiencias
Reglamento de Activos
Fijos Articulo 4
Q.4,000.00 Tesorero, Auxiliar
de Tesorería
14
Activos fijos no codificados con número de inventario
Reglamento de Activos
Fijos, Articulo 6
Q.4,000.00 Tesorero y Auxiliar
de Tesorería
15
Libro de inventarios no actualizado
Reglamento de Activos
Fijos Articulo 4
Q.4,000.00 Tesorero y Auxiliar
de Tesorería
16
Activos en mal estado sin gestión de baja de inventarios
Reglamento de Activos
Fijos Articulo 20 y 25
Q.2,000.00 Tesorera, Auxiliar
de T, Jefa y Aux. Lab.
17
Incumplimiento a los plazos establecidos en la ley
contrato número 01-2013 (suscripción del contrato y
publicación)
LCE 47 y 8 del
Reglamento de la LCE
Q.7,896.43 Secretario de la
USAC
18
Activos fijos no codificados con número de inventario
Reglamento de Activos
Fijos, Articulo 6
Q.4,000.00 Tesorero y Auxiliar
de Tesorería
19
Activos en mal estado sin gestión de baja de inventarios
(Vehículos)
Reglamento de Activos
Fijos Articulo 20 y 25
Q.2,000.00 Tesorera, Auxiliar
de Tesoreria
20
Incumplimiento de bases de licitación (Estados financieros
de un año, se pidió de los últimos años)
numeral 6 de las bases
Q.2,000.00 a 5 personas en
orden de jerarquia
No.
Hallazgo
Criterio
Sanción
21
Atraso en los registros de los libros autorizados
(libro de inventario)
Reglamento de Activos Artículo 4
Q.4,000.00 Tesorero y
Auxiliar de Tesorería
22
Deficiencia del control en retiro de bienes
muebles (equipo prestado fuera del campus
universitario)
Reglamento de Activos Artículo 14
Q.4,000.00 Asistente
Administrativo
23
Deficiencia en los procedimientos de liquidación
de cuenta Deudores
Modulo I, Compras Directas Norma
General 2
Q.3,000.00 Tesorero,
secretario adj. Y DGF
24
Falta de control de devolución de Vehículos (en
poder de una persona que dejo de laborar en la
USAC
Reglamento de Activos, Articulo 11
Q.2,000.00 Profesor,
Secretario Adjunto
25
Falta de registro de bienes muebles en tarjetas de
responsabilidad
Reglamento de Activos Artículo 4
Q.4,000.00 Tesorero y
Auxiliar de Tesorería
26
Falta de libro de actas para uso en
transacciones de inventario de bienes muebles
Reglamento de Activos Artículo 4
Modulo I Registro y Control de Bienes
Muebles Norma 1
Q.2,000.00 Tesorero
27
Utilización de vehículos sin autorización
El Acuerdo Gubernativo de fecha 10 de
marzo de 1955, del General Carlos
Castillo Armas, en su artículo 1
Reglamento de Activos articulo 14
Q.2,000.00 Profesor que
utilizó el vehículo.
28
Bienes muebles no codificados con número de
inventa
Reglamento de Activos articulo 4, 6
Modulo I Registro y Control de Bienes
Muebles Normas 2 y 3
Q.4,000.00 Secretario
Adjunto Tesorero
29
Activos en mal estado sin gestión de baja de
inventarios
Reglamento de Activos Fijos Articulo 20
y 27 Modulo I Registro y Control de
Bienes Muebles Normas 2 y 3
Q.4,000.00 Secretario
Adjunto Tesorero
30
Falta de registro de bienes muebles (trasladados
del BCIE)
Reglamento de Activos Artículo 19
Q.4,000.00 Coordinador
No.
Hallazgo
Criterio
Sanción
31
Incumplimiento a los plazos establecidos en la
ley (Suscripción y publicación de contratos)
LCE articulo 47La Resolución No. 11-2010
del Ministerio de Finanzas Públicas,
Normas para el uso del Sistema de
Información de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado GUATECOMPRAS-, artículo 11,
Q.56,644.64 Secretario
General de la USAC
32
Falta de tarjeta de responsabilidad de
semovientes
Modulo I, Registro y Control de
Bienes Muebles y Otros Activos Numeral
4, Procedimiento de Registro, Control,
Custodia y Responsabilidad de Bienes
Animales Norma 8
Q.4,000.00 Decano,
Director de Fincas,
Tesorero, encargado de
Finca
33
Falta de libro de inventarios de semovientes
Procedimiento de Registro, Control,
Custodia y Responsabilidad de Bienes
Animales Norma 8
34
Falta de elaboración de contratos (personal
por planilla 031 y 035)
Reglamento de Relaciones Laborales
entre la USAC y su Personal, artículos 4 ,
19 (nombramiento) descripción del
renglón del gasto 031
Q.4,000.00 Decano y
Director de Fincas
35
Incumplimiento a la legislación vigente (el
Depto. de Contabilidad no presento EF del
2013 ante Finanzas Públicas
Decreto Número 13-2013, reformas a la
LOP 42 Bis
Q34,816.00 y Q54,016.00
CG y DGF
36
Contratos aprobados enviados
extemporáneamente a la Contraloría General
de Cuentas
LCE articulo 75
Q.24,011.40 Directora de
Asuntos Jurídicos
37
Contratos aprobados enviados
extemporáneamente a la Contraloría General
de Cuentas
LCE articulo 75
Q.80,250.11 Tesorero y
profesional de la
Dirección Administrativa