Transcript Tematecnico3

Impacto Potencial del Marco de Medición del
Desempeño de las EFS: Sinergia CEDEIR – SAI
PMF,
OLACEFS INTOSAI
Tema Técnico 3
Nov - 2013
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
Objetivo de la Presentación
El objetivo de la presentación es dar a conocer la
herramienta Marco de Medición del Desempeño de
las Entidades Fiscalizadoras Superiores (SAI-PMF, por
sus siglas en inglés), sus beneficios, impactos
potenciales y desafíos, para su adopción y aplicación
por parte de las EFS de la región.
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
Estructura de la Presentación
1. El contexto general
2. La metodología SAI-PMF
3. Los beneficios e impactos esperados
4. Los riesgos y desafíos futuros
5. Conclusiones y propuesta de mociones
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
1. El Contexto General
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
1. Elementos del Contexto
• La Declaración de Lima
• La Declaración de México
• Las Directrices sobre el Valor y Beneficio de las
EFS
• La Declaración de Beijing sobre la
Gobernabilidad, el resguardo de la democracia y
el estado de derecho.
• La Declaración de Beijing sobre la Sostenibilidad
de las Finanzas Públicas
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
La Auditoria Pública y los Ciudadanos
Gobernabilidad
(Confianza)
Auditoria
Pública
(eficiente,
efectiva, creíble)
Calidad del Gasto
(Servicios Públicos
Efectivos)
Bienestar de
los Ciudadanos
Sostenibilidad de
las Finanzas
(Ingresos = Gastos)
Transparencia
(Rendición de
Cuentas)
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
Las EFS y la Auditoría Pública
Condiciones Institucionales requeridas
por parte de las EFS
Independientes
Relevantes
Auditoria
Pública
Transparentes
(eficiente,
efectiva, creíble)
Ejemplares
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
La Auditoría Pública y la Metodología
PEFA
Independientes
Relevantes
Auditoria
Pública
Transparentes
(eficiente,
efectiva, creíble)
Marco de
Desempeño de la
Gestión de las
Finanzas Públicas
Ejemplares
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(PEFA)
La Metodología PEFA - Objetivos
Disciplina Fiscal
Asignación Estratégica de Recursos
Marco de
Desempeño de la
Gestión de las
Finanzas Públicas
(PEFA)
Provisión Eficiente de Servicios Públicos
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
La Metodología PEFA - Dimensiones
1
Credibilidad del
Presupuesto
(ID 1-4)
3
6
Auditoria y
Escrutinio Externo
(ID 26-28)
Preparación del
Presupuesto
2
Evaluación
Presupuestaria
5
Universalidad y
Transparencia
(ID 5-10)
Presupuesto
basado en Políticas
(ID 11-12)
Aprobación
Presupuestaria
Ejecución
Presupuestaria
Registro de
Información
(ID 22-25)
4
Control de Ejecución
Presupuestaria
(ID 13-21)
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
La Metodología PEFA – Auditoría
Externa
6
Auditoria y
Escrutinio Externo
Evaluación
Presupuestaria
ID-26
Alcance,
naturaleza
y
seguimiento de la auditoría
externa
(i) Alcance de la auditoria
(ii) Oportunidad
en
la
presentación de informes
(iii) Prueba del seguimiento
de las recomendaciones
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
PEFA y la SAI-PMF
Independientes
Marco de
Medición del
Desempeño
de las EFS
Relevantes
Auditoria
Pública
(SAI-PMF)
Transparentes
(eficiente,
efectiva,
creíble)
Ejemplares
Marco de
Desempeño de la
Gestión de las
Finanzas Públicas
(PEFA)
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
La Metodología SAI-PMF
C
B
Independencia y
Mandato
Estrategia de Desarrollo
Institucional
A
Informes de
la EFS
Normas y Metodología de
Auditoría
Marco de
Medición del
Desempeño de
las EFS
D
E
Estructuras y
Directivas de
Apoyo
G
F
(SAI-PMF)
Recursos
Humanos y
Liderazgo
Comunicación
y Gestión de
las Partes
Interesadas
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
2. La Metodología SAI-PMF
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
Objetivo
Brindar a las EFS un marco común para la evaluación
del desempeño institucional a partir de los estándares
establecidos por las Normas Internacionales para las
Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) y otras
buenas prácticas de auditoría pública existentes.
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
Principales Características
1. Estándares internacionales (Benchmarking)
2. Visión global
3. Medición objetiva
4. Puntuación graduada
5. Aplicación voluntaria
6. Evaluación diferenciada
7. Informe de desempeño integrado
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
Estándares Internacionales
(Benchmarking)
Compara el desempeño institucional actual de las EFS
contra una sistematización de las ISSAI y las buenas
prácticas internacionales de auditoría pública, para
identificar las fortalezas y debilidades en cada uno de
los aspectos clave de la actividad de la institución,
tomando en cuenta los mandatos legales específicos
propios de cada EFS.
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
Visión Global
Ofrece una visión global del desempeño de las EFS
enfocando la evaluación en siete áreas criticas de
actividad institucional:
A.
B.
C.
D.
E.
F.
G.
Elaboración de Informes de la EFS
Independencia y Marco Legal
Estrategia para el Desarrollo Organizacional
Normas y Metodología de Auditoría
Estructuras de Gerencia y Apoyo
Recursos Humanos y Liderazgo
Comunicaciones y Gestión de las Partes Interesadas.
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
Medición Objetiva
La medición se basa en un conjunto de 22 (+2)
indicadores, que evalúan predominantemente asuntos
que se encuentran dentro del control de la EFS, por
ejemplo sus capacidades internas y productos externos.
La valoración de cada uno de estos indicadores se
realiza sobre le base de evidencia.
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
Medición Objetiva – Los Indicadores
B
Independencia y
marco legal
(factores
fundacionales):
• Independencia
de la EFS
• Mandato de la
EFS
E
Estructuras y
Directivas de Apoyo
• Ética, dirección y
control interno
• Administración y
servicios de
apoyo
C
Estrategia de Desarrollo Institucional
A
Desempeño
D
Normas y Metodología de Auditoría
•
•
•
•
Planeación de la auditoría y gestión de la calidad
Aseguramiento de la calidad de la auditoría
Fundamentos y procesos de auditoría financiera
Fundamentos y procesos de auditoría de
cumplimiento
• Fundamentos y procesos de auditoria de
desempeño
• Proceso de juicios
F
Recursos
Humanos y Liderazgo
• Función y liderazgo
• Desarrollo
profesional y
capacitación
G
Comunicación y Gestión
de las Partes Interesadas
• Estrategia de comunicación y
comunicación interna
• Comunicación con actores
relevantes
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
de las EFS y los
resultados de los
informes de:
• auditoria
financiera
• auditoria de
cumplimiento
• Auditoría de
desempeño
• Juicios
• Informe anual
Puntuación Graduada
• Nivel 0: característica no está establecida o no se
encuentra en funcionamiento.
• Nivel 1: característica existe, pero a nivel muy básico.
• Nivel 2: característica existe y se han comenzado a
desarrollar estrategias y políticas pertinentes.
• Nivel 3: característica funciona conforme a las ISSAI,
pero todavía se puede mejorar.
• Nivel 4: característica funciona conforme a la ISSAI y se
ejecutan actividades para evaluar y mejorar su
desempeño.
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
Aplicación Voluntaria y Diferenciada
1. Autoevaluación: realizada por funcionarios
capacitados de la propia EFS.
2. Evaluación de pares: efectuada por otra EFS o
una instancia calificada de INTOSAI.
3. Evaluación externa: llevada a cabo por
consultores/auditores externos.
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
Informe de Desempeño Integrado
El Informe de desempeño tiene por objeto
ofrecer una evaluación integral y exhaustiva
basada en la evidencia del desempeño de la EFS.
Está conformado por un análisis exhaustivo y
evidenciado de los indicadores para cada uno de
los ámbitos de desempeño que cubren el
contexto específico de la EFS, su competencia
interna y sus resultados externos.
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
Avances a la Fecha
• Desarrollo de la metodología encargado al Grupo de
Trabajo sobre Valor y Beneficio de INTOSAI.
• Versión 2.0 de la herramienta puesta a prueba en tres
países piloto: Noruega, Sierra Leona y Djibouti.
También se aplicó en Guatemala.
• Resultados difundidos y comentados por 30 países de
las diferentes regiones de INTOSAI.
• Versión 3.0 modificada y puesta a prueba en una
segunda fase con 20 países, incluidos Argentina, Brasil
y México.
• Lanzamiento oficial programado para 2016.
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
3. Beneficios y Potenciales Impactos
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
Beneficios
• Conocer la situación de la EFS con relación a
las ISSAI y las buenas prácticas
internacionales de auditoría externa.
• Identificar las debilidades (barreras o
limitaciones) que afectan el desempeño
adecuado de las EFS con relación a los
principales ámbitos de actividad institucional.
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
Beneficios
(2)
• Diseñar planes estratégicos y de desarrollo de
capacidades para la mejora del desempeño,
enfocados en las debilidades identificadas.
• Contar con metas e indicadores mesurables y
objetivos para los planes de acción, además de
un mecanismo para mostrar los avances
realizados.
• Inculcar la cultura y la práctica de la medición y
gestión continua del desempeño institucional en
las EFS.
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
Beneficios
(3)
• Contribuir al aprendizaje entre pares a través
de la comparación de diagnósticos
estandarizados y los factores que contribuyen
al desarrollo exitoso de capacidades.
• Fortalecer las capacidades de INTOSAI para
hacer más relevante el apoyo que brinda a las
EFS para el desarrollo de capacidades.
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
Impactos
• Fortalecer el entorno operativo de las EFS:
independencia y mandato.
• Aportar a la gobernabilidad, la rendición de
cuentas, la sostenibilidad fiscal y la provisión
de servicios de calidad a la población, a través
de una mejor auditoría pública.
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
Impactos
(2)
• Contribuir a la transparencia de las instituciones
públicas, promoviendo la evaluación institucional
regular y la publicación de los resultados.
• Acercar a las EFS a los principales usuarios de sus
productos (parlamento y sociedad civil) y lograr que su
desempeño institucional sea más relevante a sus
necesidades.
• Mantener la reputación de las EFS como ejemplos de
institucionalidad pública, capacidad técnica e
innovación.
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
4. Riesgos y Desafíos Futuros
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
Riesgos
• La posible mala utilización de los resultados
(debilidades) por parte de actores interesados.
• La aparición de tablas de posición de desempeño
(rankings) que dañen la credibilidad de las EFS.
En ambos casos, una importante acción de
mitigación es la amplia difusión pública de los
objetivos, alcances y utilidad de la herramienta.
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
Desafíos Futuros
• La aplicación de la metodología SAI-PMF presenta
varios desafíos que se requieren enfrentar y superar:
• Generar una masa crítica de EFS interesadas y
dispuestas a aplicar la metodología para asegurar que
la herramienta se convierta en el estándar global de
medición del desempeño.
• Garantizar la calidad de las evaluaciones realizadas
para que la herramienta no pierda credibilidad y sea
útil para las EFS. La implantación de un mecanismo de
control de calidad es de suprema importancia.
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
Desafíos
(2)
• Asegurar que la herramienta sea aplicable a
todos los contextos y especificidades en los que
se desenvuelven las EFS, generando una
capacidad central dinámica para realizar
aclaraciones a la aplicación de la metodología.
• Mantener relevante la herramienta, asegurando
que la misma avanza junto con la mejora general
en el desempeño de las EFS.
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
Desafíos
(3)
• Asegurar la utilidad de los Informes de
Desempeño, puesto que en la narrativa y no en
la calificación del indicador está el diagnostico de
las debilidades y fortalezas del desempeño
institucional.
• Orientar el tránsito entre la evaluación y el plan
de acción de fortalecimiento a fin de no
comprometer a las EFS con reformas para las
que no están preparadas. Claridad sobre como
secuenciar las reformas es imprescindible.
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
Desafíos
(4)
• Asegurar que la herramienta permite la evaluación
periódica del desempeño institucional para visualizar
los cambios que promueven los planes de acción de
fortalecimiento.
• Generar la capacidad para mantener el acervo de
información producido por los diagnósticos realizados
en diferentes países y utilizar el mismo para difundir
lecciones comunes para todas las EFS.
• Mantener la herramienta como un bien público, que
no se utilice con fines comerciales.
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
5. Conclusiones y propuesta de mociones
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
SAi- PMF como herramienta integradora
DEMANDA DE
DESARROLLO
DE
CAPACIDADES
SAI
PMF
EFS
Medición
de
impacto
Cursos
Seminarios
Visitas
técnicas
Pasantías
Proyectos
piloto
Organización Latinoamericana y del Caribe
de Entidades Fiscalizadoras Superiores
Mociones
• Apoyar decididamente el desarrollo de la
herramienta SAI-PMF, promoviendo la creación
redes de profesionales en la región, tanto para la
difusión de la metodología, como la capacitación
para la aplicación del instrumento.
• Designar enlaces formales en cada EFS para la
coordinación de los eventos de difusión y
capacitación de la metodología SAI-PMF en la
región.
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
Mociones
• Apoyar la ejecución de los pilotos de la aplicación de
la metodología que se vienen ejecutando en la
región, con el fin de aportar con comentarios y
recomendaciones al perfeccionamiento de la
herramienta.
• Promover la aplicación de la herramienta SAI-PMF
en las EFS de la región para contribuir a la creación
de la masa crítica necesaria para su transformación
en el estándar global para la medición del
desempeño institucional.
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
Mociones
• Realzar la importancia de:
- mantener la calidad técnica de las evaluaciones y los
informes de desempeño en el tiempo,
- diseminar guías y materiales de capacitación en todos
los idiomas para orientar adecuadamente las decisiones
y los procesos de evaluación SAI-PMF,
- responder oportunamente a los retos que se presentan
durante la aplicación in situ de la metodología SAI-PMF,
- perfeccionar y evolucionar la metodología a medida
que su aplicación resulte en mejoras y mayor
cumplimiento de las EFS con los estándares.
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
Mociones
• Fomentar el desarrollo de capacidades en la CCR
para que pueda apoyar efectivamente a las EFS con
la preparación de los planes de acción de
fortalecimiento para la mejora del desempeño
institucional, a partir de las debilidades identificadas
en la evaluación SAI-PMF.
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
Impacto Potencial del Marco de Medición del
Desempeño de las EFS: Sinergia CEDEIR – SAI
PMF,
OLACEFS INTOSAI
Tema Técnico 3
Nov - 2013
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores