Transcript KPI в финансах: что хотят видеть акционеры – эффект «больших

Финансовые KPI в
дистрибюционной компании
Опыт компании «Элит-Украина»
«Элит-Украина»
• Сфера деятельности – дистрибьюция
автозапчастей
• Дата основания - 1994 г
• Компания со 100% иностранным капиталом
• 10 филиалов по Украине
«Элит-Украина»
Финансы в дистрибьюционной
компании - особенности
Типичная структура активов в дистрибьюции
Основные средства
66%
Нематериальные активы
Товар
15%
7%
2%
7%
3%
Дебиторская
задолженность
Денежные средства
DOS (Days of sales) – период
оборачиваемости ДЗ
• Показывает, через сколько дней в среднем деньги за
отгруженную продукцию поступают на счет компании
• Находится в зоне ответственности отдела продаж
DOS (Days of sales) – период
оборачиваемости ДЗ
DOS = ДЗ / 1,2/Выручка от реализации за последние
12 мес * 365 дней
янв
9
фев
11
мар
13
апр
12
май
13
июн
13
июл
14
авг
13
сен
13
окт
16
18
16
14
12
10
8
6
4
2
0
янв
фев
мар
апр
май июн июл
авг
сен
окт
ноя
дек
ноя
13
дек
9
DOI (Days of Inventory) – период
оборачиваемости запасов
• Показывает, сколько дней в среднем
проходит между поступлением товара на
склад и отгрузкой его клиенту
• Находится в зоне ответственности продуктменеджмента
DOI (Days of Inventory)
DOI = Запасы / Себестоимость реализованной
продукции за последние 12 мес * 365 дней
янв
98
фев
106
мар
107
апр
110
140
120
100
80
60
40
20
0
май
118
июн
127
июл
123
авг
121
сен
119
окт
114
ноя
115
дек
107
Payables days – период
оборачиваемости КЗ
• Показывает, сколько дней в среднем
проходит между поступлением товара на
склад и оплатой за него поставщику
(средняя отсрочка)
• Находится в зоне ответственности продуктменеджмента
Payables days
Payables days = КЗ / Закупки за последние 12 мес *
365 дней
янв
66
фев
71
мар
63
апр
62
май
79
июн
90
июл
75
авг
76
сен
75
окт
73
100
90
80
70
60
50
40
30
20
10
0
янв
фев
мар
апр
май июн июл
авг
сен
окт
ноя
дек
ноя
73
дек
74
TWC days – период
оборачиваемости рабочего капитала
TWC days = DOS + DOI – Payables days
янв
42
фев
46
мар
57
апр
61
май
51
июн
49
июл
61
авг
58
сен
58
окт
57
70
60
50
40
30
20
10
0
янв
фев
мар
апр
май июн июл
авг
сен
окт
ноя
дек
ноя
56
дек
42
Основные показатели продаж
• Объем реализации -находится в зоне
ответственности отдела продаж
• Маржа (наценка, маржинальная прибыль, вложенный
доход) – разница между ценой продажи и
себестоимостью закупки - находится в зоне
ответственности отдела продаж и отдела продуктменеджмента
EBITDA (Earnings before interests and
taxes)
EBITDA = Маржинальная прибыль – Издержки
(расходы на сбыт, расходы на персонал,
административные расходы,
общехозяйственные расходы, кроме % и
амортизации)
EBITDA
как результирующий KPI
• Объем продаж
• Маржа
ПРОДАЖИ
• Маржа
• Маркетинговые
затраты
•
•
ПРОДУКТМЕНЕДЖЕМЕНТ
ФИНАНСЫ
• Административные затраты
• Общехозяйственные затраты
EBITDA
ТЗР
Складские
затраты
ЛОГИСТИКА
ит
* ИТ затраты