Transcript Tehtävädiat - Helsingin yliopisto

Perhe- ja jäämistöoikeuden peruskurssi
2015
Yliopistonlehtori Tapani Lohi
Helsingin yliopisto
Tehtävät
Tehtävä 5
asunto
rahaa
osakkeet
auto
koti-irtaimisto
velat
AO-säästöt
Avio-osat
A
50t
50t
100 t
30t
20t
B
- 50t
200t
0
100t
Tasinko: A:n maksettava tasinkoa 100 000 €.
A:n ehdotus = 130 0000 €.
30 000 euroa elatussuorituksena
 Onko liikaa vai liian vähän? – Arvioidaan kahden
esimerkkitapauksen valossa.
A) Puolisoilla kaksi lasta (5 ja 7 v) ja elatusapu lasta
kohden 200 € / kk.
- Elatussuoritusten yhteismäärä = 24 x 12 x 200 = 57 600
€.
B) Puolisoilla yksi lapsi 10 v, elatusapu 230 € /kk.
- Elatussuoritusten yhteismäärä 8 x 12 x 230 = 22 080 €.
Tehtävä 6 a
-
varat
velat
AO-säästöt
Vastike (AL 94 §)
AO-säästöt yht.
A
B
20 t
20t
40 t
40 t
- 40 t
20 t
A:n avio-osa =(20 000 € : 2) + 40 000 = 50 000 €
B:n avio-osa = 20 000 € : 2 = 10 000 €
B:n annettava A:lle tasinkoa 30 000 €.
Tehtävä 6b
AO-varat
velat
Säästöt
A
B
20 t
0t
20
40 t
0t
40
Vastike (AL 95 §)
- 40 t
AO-säästöt yht.
20 t
A:n avio-osa = 10 000 €
B:n avio-osa = 10 000 € + 40 000 € = 50 000 €
A:n annettava B:lle tasinkoa 10 000 €.
Tehtävä 6c
-
AO-varat
vastike (AL 92 §)
velat
Säästöt
A
B
80 t
-40t
-20 t
20t
80 t
AO-säästöt yht
A:n avio-osa = 40 000 €
B:n avio-osa = 40 000 €
B:n annettava A:lle tasinkoa 20 000 €.
-20 t
60t
80 t
Tehtävä 6 d
A
B
“alkuvarat”
autovelka/saatava
20 t
- 15 t
40 t
15 t
Säästöt
5t
55 t
-
Vastike AL 94 § (hukkaaminen)
Vastike AL 93 § (velkaantuminen)
- 15 t
- 15 t
AO-säästöt yht.
30 t
A:n avio-osa = 15 000 €
B:n avio-osa = 15 000 € + 30 000 € = 45 000 €.
B:n annettava A:lle tasinkoa 10 000 €.
Tulos: B antaa A:lle 10 000 €:n osuuden
saatavastaan, velkaa jää vielä jäljelle 5 000 €.
Tehtävä 11
Osituksen toimittaminen P:n perillisten ja L:n perillisten
kesken. Ositusperusteena P:n kuolema 1.1.1994.
Ositettava omaisuus
P
L
- koti-irt
koti-irt
- huvivene
pörssi-osakkeita
metsätila
- Arvostus ositushetken (2015) mukaan. L:n vuonna 2010
tekemää velkaa ei huomioida, koska se on tehty vasta
ositusperusteen syntyhetken jälkeen (AL 99 §).
Ositus ”kuvitelluilla” arvoilla
- tehtävässä oli kerrottu vain omaisuuden kokonaismäärä (60 000 €)
AO-om
AO-säästöt
Säästöt yht
Vastike (AL 94 §)
Puolitettava säästö
P
L
5000
5000
5000
35 000
10 000
50 000
10 000
60 000
- 10 000
50 000
L:n avio-osa = 50 000 : 2 + 10 000 = 35 000
P:n avio-osa = 50 000 : 2 = 25 000
Tehtävä 11: perinnönjaot
P:n jäämistön jako:
Onko A:n ja B:n perintöoikeus vanhentunut?
Ei näyttäisi olevan! (ks. lähemmin PK 16:2)
A ja B saavat kumpikin 25 000 : 2 = 12 500 €.
L:n jäämistön jako:
L:lle osituksen perusteella tulleesta 35 000 €:stä
vähennettävä velkana 5 000 €.
A , B ja C saavat kukin 30 000 : 3 = 10 000 €.
Tehtävä 13
a) P:n toissijaisten perillisten suhteellinen pesäosuus:
P:n jäämistö
puolisoiden omaisuus
- Määritetään ”P:n jäämistö” laskennallisen osituksen avulla (P:n
jäämistö = P:n avio-osa)
yht säästö
avio-osat:
P
L
A0
10
AO
30 t
VO
20t
40t
20t
P:n jäämistö
=
puolisoiden omaisuus
20t
20 000
=
10t + 30t + 20t
1/3
Tehtävä 13
b) P:n toissijaisten perillisten arvomääräinen pesäosuus:
I) Jos L:ltä jää omaisuutta 80 000 €
- P:n perillisten pesäosuus = 1/3 x 80 000 = 26 667 €
L:n testamentattavissa on 53 333 €.
Testamentinsaajan lunastusoikeus (PK 3:5)?
II) Jos L:ltä jää 120 000 € (60 000 + 60 000)
- P:n perillisten pesäosuus = 1/3 x 120 000 = 40 000 €.
- L:n testamentattavissa olisi 80 t € - testamentti tehokas!
- Testamentin (60t €) toteuttamisen jälkeen jää ”yli” 20 000 €:
sen saavat P:n perilliset PK 3:1.3:n nojalla
Tehtävä 14, a-kohta
 P:n perillisten suhteellinen pesäosuus = ½
 Onko L:n pesä vaurastunut PK 3:4:ssä tarkoitetulla
tavalla?

Alkuomaisuus = 60 000 € ja loppuomaisuus 100 000 €, siis
kasvua 40 000 €.

L on saanut 50 000 €:n perinnön.
- -> L:n pesä on vaurastunut 40 000 €.
- Perintövarojen kuluttaminen merkitystä vailla!
 Tulos: L:n omien perillisten osuuteen erotetaan L:n
pesästä päältäpäin 40 000 euroa.
Tehtävä 14a, jatkoa
 P:n ja L:n perillisten välisen ”tasajaon” piiriin jää näin
60 000 euroa (100 000 - 40 000).
 Siitä P:n perillisille kuuluu 1/2 x 60 000 = 30 000 €.
 L:n omille perillisille jää 30 000 + 40 000 = 70 000 €.
 Lopputulos:
 A saa 15 000 euroa
 Ba ja Bb kumpikin 7500 euroa
 C, D ja E saavat kukin 23 333 .
Tehtävä 14, b-kohta
 Vuonna 2005 tehty lahjoitus vastikeperusteena (PK
3:3.1).
 P:n perillisten arvomääräinen pesäosuus =
1/2 x (40 000 + 50 000) = 45 000 euroa.
 L:n reaalinen pesä, 40 000 euroa menee kokonaan P:n
perillisille (A = 20 000 €, Ba ja Bb kumpikin 10 000 €).
 PK 3:3.2: lahjansaajan palautusvastuu?
Tehtävä 15 b
- R = perittävä, L = leski
Lakiosalaskelman pohjaksi ositus:
R:n avio-osa = ½ x (50 000 + 30 000) = 40 000 euroa.
- R:n tekemiä lahjoituksia ei huomioida osituslaskelmassa;
lahjat eivät täytä AL 94 §:n tai AL 94a §:n tunnusmerkistöä.
 Lahjoitusta L:lle ei oteta huomioon lakiosalaskelmassa.
 X:lle tehty lahjoitus (R:n osuus 20 000 €) otetaan
huomioon suosiolahjana. L:n osuutta (20 000 €) ei sen
sijaan huomioida.
 Kummankin
lapsen lakiosa = ½ x ½ x (40 000 + 20 000) =
15 000 €.
 X:lle annetun lahjan johdosta ei tehdä PK 7:7:n mukaista
vähennystä A:n lakiosasta, koska lahjoitusta ei ollut tehty
A:lle itselleen (tulkinnanvarainen kysymys!).
Lopputulos: R:n testamentattavaksi jää 10 000 euroa.
Tehtävä 16
 Tehtävässä periaatteessa neljä eri vastausvaihtoehtoa:
I. Ca:lle annettu lahja on testamenttiin rinnastuva lahja ja A:lle
annettu lahja on suosiolahja.
II. Ca:n lahja ei ole testamenttiin rinnastuva - A:n lahja on
suosiolahja.
III. Ca:n lahja on testamenttiin rinnastuva lahja – A:n lahja ei ole
suosiolahja
IV Ca:n lahja ei ole suosiolahja eikä myöskään A:n lahja ole
testamenttiin rinnastuva lahja.
Näistä todennäköisimmin oikea on vaihtoehto I. - Vaihtoehdot II,
II ja IV ovat seuraavassa mukana lähinnä pedagogisista syistä.
Tehtävä 16
 Vaihtoehto I: Ca:lle annettu 35 000 € on testamenttiin
rinnastuva lahja ja A:lle annettu 35 000 € suosiolahja.
 Lakiosa = ½ x ½ x(10 000 + 35 000 + 35 000) = 20 000 €.
 A:n ja B:n välinen suhde:
 A:n
saama lahja ei ole ennakkoperintöä.
 A:n
ja B:n perintöosa on täten kummallakin 5 000 €.
A
on jo lakiosansa saanut (PK 7:7)
 B:n
oikeus lakiosaan vahvempi kuin A:n oikeus täyteen
perintöosaan. B saa koko reaalisen jäämistön (10 000 €).
Tehtävä 16, jatkoa (oletus I)
 Suhde testamentinsaajaan (C)
 B:n
tehtävä lakiosailmoitus 6 kk:n kuluessa testamentin
tiedoksiannosta.
C
saa jäämistön, mikäli suorittaa lakiosan rahana.
- Edellyttää lain sanamuodon mukaan koko lakiosan (20
000 € suorittamista).
- PK 7:5.2:n tarkoitusta vastaava tulkinta: reaalisen
jäämistön arvoa vastaavan suorituksen, 10 000 €
täytynee riittää.
Tehtävä 16, jatkoa (oletus I)
 Suhde lahjansaajiin ( A ja Ca)
 Jäämistön
säästö ei riitä B:n lakiosan katteeksi –
puuttumaan jää 10 000 €.
A
ja Ca voidaan velvoittaa suorittamaan 10 000 € lakiosan
täydennyksenä.
 Vastuu
jakautuu lahjojen suuruuden suhteessa, eli 5 000
kummallekin.
 Suoritus
 B:n
ei uhkaa A:n omaa lakiosaoikeutta.
nostettava lakiosan täydennyskanne PK 7:10:n
mukaisessa määräajassa.
Tehtävä 16, jatkoa
Vaihtoehto II. Ca:n saama lahja ei ole testamenttiin
rinnastuva - A:n saama on suosiolahja
 B:n lakiosa = ½ x ½ x (10 000 + 35 000) = 11 250 €

A on jo lakiosansa saanut.
 C voisi suorittaa lakiosan rahana. Nytkin riittänee 10 000
euron suoritus.
 B saa siten jaossa (tai C:n tekemänä
lakiosasuorituksena)10 000 €. Hän voi lisäksi vaatia A:lta
lakiosan täydennystä
 A:n suoritettavaksi jää 1 250 €. Suoritus ei loukkaa A:n
lakiosaoikeutta.
Tehtävä 16, jatkoa
Vaihtoehto III. Ca:n saama lahja on testamenttiin
rinnastuva lahja - A:n saama lahja ei suosiolahja.
Lakiosat = ½ x ½ x 45 000 = 11 250 €: oikeus tähän
summaan sekä A:lla että B:llä.
 C:llä rahasuoritusoikeus (10 000 €).
 A ja B saavat siten kumpikin jaossa (tai C:ltä) 5 000 €. He
voivat lisäksi vaatia Ca:lta lakiosan täydennystä.
 Ca:n suoritettavaksi jää 6 250 € kummallekin, eli yhteensä
12 500 €.
Tehtävä 16, jatkoa
Oletus IV. Kumpaakaan lahjoista ei oteta huomioon.
 A:n ja B:n lakiosat yhteensä 5 000 €. Testamentti C:n
hyväksi voidaan toteuttaa, jos C suorittaa A:lle ja B:lle
kummallekin 2 500 €.