Transcript 小规模纳税人票表比对四
小规模纳税人票表比对 小规模纳税人票表比对 • 一、小规模票表比对的背景 小规模纳税人票表比对 • 二、票表比对的内容 • 纳税人使用税控器具自行开具发票金额（红 字发票作为负数对冲，不含作废发票）以及纳税 人当月向税务机关申请代开的普通发票金额（红 字发票作为负数对冲，不含作废发票）应小于等 于申报数据之和。 小规模纳税人票表比对 • 二、票表比对的内容 • 开具发票的金额 • 申报表的销售额价税还原金额 • 申报表的销售额价税还原金额＞＝开具发票 金额 • 比对通过了，可以反写监控数据，可以购票， 开具发票。 • 比对不通过，不能反写监控数据，不能购票， 不能开具发票。 小规模纳税人票表比对 • 小规模申报表 小规模纳税人票表比对 • 三、票表比对操作 • （一）开具发票和抄报税 • 纳税人端税控器具软件开具发票，抄报税的操作 没有改变。 • 纳税人征期内先抄报开票数据后申报。 • 本次试点纳税人使用网上抄报税方式进行抄报税。 小规模纳税人票表比对 • 注意： • 使用数控盘纳税人提前抄报（非征期抄报）不用 反写监控数据，但是开票限额根据开具发票金额 进行余额调整。可以继续购票、开票。 • 完整抄报（抄报整个所属月份开票数据时），没 用比对通过信息，不能反写监控数据。不能购票、 开票。 小规模纳税人票表比对 • 注意： • 使用税控收款机和税控器的纳税人提前抄报（非 征期抄报）反写监控数据，开票限额根据开具发 票金额进行余额调整。可以继续购票、开票。 • 完整抄报（抄报整个所属月份开票数据时），没 用比对通过信息，不能反写监控数据。不能购票、 开票。 小规模纳税人票表比对 • （三）网上申报 • 网上申报比对机制：比对系统时时抽取纳税人开票数据，与纳税人上 传申报表数据进行比对，比对结果时时回传纳税人。比对结果相符的， 申报信息传递至CTAIS系统后台，并向纳税人发送税控器具解锁信息。 比对结果不符的，系统提示纳税人比对结果不符，纳税人可选择修改 申报表直至比对结果相符，此时系统接收申报信息并传递至CTAIS系 统后台；纳税人也可选择强制申报，申报信息直接传递至CTAIS系统 后台，但不向纳税人发送税控器具解锁信息，并提示纳税人携带税控 系统专用设备及相关资料至前台窗口办理申报资料审核和税控器具解 锁手续。 小规模纳税人票表比对 • （一）依据开票数据以及申报表填表说明，准确 填报申报表第3、5、7、9栏次。纳税人当月向税 务机关申请代开普通发票数据应填入《申报表》 对应的第3、5、7、9栏。 小规模纳税人票表比对 • （二）网上申报纳税人上传申报资料，并等待“票 表比对”结果系统回传信息。系统设置为开票数据 抄报1分钟后，填写并上传申报表，等待5秒钟便 可获得比对结果信息。 小规模纳税人票表比对 • （三）比对结果正常的，纳税人下载税控器具解 锁信息，实现顺利开票。 小规模纳税人票表比对 • （四）比对结果异常的，系统提示纳税人申报不 成功，并提示不符原因，同时纳税人不能下载税 控器具解锁信息。此时，纳税人可做如下选择： • 1、可选择修改申报表直至系统默认申报成功，并下载税 控器具解锁信息。 • 2、选择强制上传申报表，系统接收申报资料，但不能下 载税控器具解锁信息。征期内纳税人持用户卡、税控盘等 税控系统专用设备至办税服务厅12号窗口办理资料审核， 通过审核后，由税务机关返写解锁信息，纳税人带回后自 行解锁开票。 小规模纳税人票表比对 • 网上申报操作截图 小规模纳税人票表比对 • 流程图： 小规模纳税人票表比对 • 四、比对不符的处理 • 纳税人票表比对不符，应通过自查排除下列一般 性原因： • （一）未准确填报《申报表》3、5、7、9栏； • （二）未按月抄报开票数据； • （三）未按规定开具发票或者申报销售收入，导 致发票开具与纳税申报不同期； • （四）未申报销售收入。 • （五）前期开具红字发票，存在未冲减完的负数。 小规模纳税人票表比对 • 属于“（一）、（二）、（四）”类原因的， • 未准确填报《申报表》3、5、7、9栏； • 未按月抄报开票数据； • 未申报销售收入。 • 建议不要选择“强制上传申报表”，请认真核对开 具发票、申报数据及操作流程，准确修改申报数 据，直至票表比对相符。下载反写监控数据，实 现顺利购票、开票。 小规模纳税人票表比对 • 属于“（三）”类原因的， • 未按规定开具发票或者申报销售收入，导致发票开具与纳 税申报不同期。（如延期开票） • 由于纳税人无法通过修改申报数据，达到比对相符，由纳 税人进行强制申报操作，到办税服务厅12号窗口申请强制 解锁（强制反写监控数据），并填写《票表比对不符问题 处理申请单》（注意携带公章和用户卡、税控盘等），申 报受理岗受理后，转申报复核岗进行确认后，强制反写税 控器具解锁信息。申报复核岗确认《票表比对不符问题处 理申请单》后，应记录电子台帐，并于当天将申报信息和 比对不符信息通过电子邮箱发送管理所，管理所接到信息 后，在5个工作日内进行核实，按现行规定进行处理。 小规模纳税人票表比对 • 属于“（五）”类原因的， • 前期开具红字发票，存在未冲减完的负数。 • 纳税人进行“强制上传申报表”操作后，去管理所 开具《负数余额抵减表》（现行延用），到办税 服务厅12号窗口申请强制解锁（强制反写监控数 据）。申报受理岗和申报复核岗受理后核对《负 数余额抵减表》进行强制反写监控数据。 小规模纳税人票表比对 • 五、注意事项 • （一）纳税人征期内先抄报开票数据后申报。未抄报开票 数据的，也视为未申报。 • （二）准确填写申报表。 • （三）票表比对通过，反写监控数据，实现顺利购票、开 票。票表比对不通过，不能反写监控数据，不能购票、开 票，纳税人视情况选择“强制申报”，为了节省纳税人的办 税时间，建议属于申报错误的，可以自行修改的，进行修 改直至比对通过，确实不能修改的，选择“强制申报”到办 税服务厅12号窗口办理。（不用拿号、带公章） 小规模纳税人票表比对 • （四）票表比对试点纳税人不要使用自助机申报。 • （五）网上申报上传申报表后，注意点击“受理结 果”查看比对信息，避免未完成申报产生罚款和滞 纳金。 谢 谢 大 家 ！