Transcript Ерохова Н.В. Актуальные вопросы кассового обслуживания

АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ
Начальник Отдела методического обеспечения
кассового обслуживания исполнения бюджетов
Федерального казначейства
Н.В. Ерохова
Информация о количестве лицевых счетов, открытых
автономным и бюджетным учреждениям в органах
Федерального казначейства в 2011 году
Количество лицевых счетов
Вид л/с
ФБ
БС
МБ
Итого
20
608
441
1322
2371
21
358
344
1100
1802
30
16
146
292
454
31
11
127
268
406
993
1058
2982
5033
Итого:
2
ИЗМЕНЕНИЯ В УЧЕТЕ ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ОПЕРАЦИЙ СО
СРЕДСТВАМИ АВТОНОМНЫХ И БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
АВТОНОМНЫЕ УЧРЕЖДЕНИЯ
БЮДЖЕТНЫЕ УЧРЕЖДЕНИЯ
30 л/с – для учета операций со средствами,
20 л/с - для учета операций со средствами,
полученными в виде субсидии на госзадание, а
также от оказания платных услуг:
Учет без кодов?
31 л/с – для учета операций со средствами,
полученными в виде субсидий на кап. вложения
иных субсидий:
Учет по коду КОСГУ и коду субсидии
32 л/с – для учета операций со средствами
ОМС:
Учет по коду КОСГУ
полученными в виде субсидии на госзадание, а
также от оказания платных услуг:
Учет по коду КОСГУ
21 л/с - для учета операций со средствами,
полученными в виде субсидий на кап.
вложения иных субсидий:
Учет по коду КОСГУ и коду субсидии
22 л/с – для учета операций со средствами
ОМС:
Учет по коду КОСГУ
3
20 - Лицевой счёт бюджетного учреждения
Субсидии на возмещение
нормативных затрат,
связанных с оказанием в
соответствии с
государственным
(муниципальным) заданием
государственных
(муниципальных) услуг
(выполнением работ).
Доходы от оказания
платных работ,
услуг, арендная
плата
л/с 20ХХХХХХХХХ
Расходы бюджетного
учреждения в пределах
остатка на лицевом счете
Учет по кодам КОСГУ
«Расходы бюджетных учреждений, источником финансового обеспечения которых являются
средства, полученные бюджетными учреждениями в соответствии с абзацем первым пункта 1
статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, осуществляются без представления
ими в орган Федерального казначейства, в финансовый орган документов, подтверждающих
возникновение денежных обязательств.» (Статья 30 83-ФЗ)
4
4
21 – Отдельный лицевой счёт бюджетного учреждения
Иные субсидии и
бюджетные инвестиции
(?субсидии на кап.
вложения?)
л/с 21ХХХХХХХХХ
Расходы бюджетного
учреждения в пределах
остатка на лицевом счете
Учет по кодам КОСГУ
и кодам субсидий
«Расходы бюджетных учреждений, источником финансового обеспечения которых являются средства,
полученные бюджетными учреждениями в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 5
статьи 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации, осуществляются после проверки документов,
подтверждающих возникновение денежных обязательств, и соответствия содержания операции кодам
классификации операций сектора государственного управления и целям предоставления субсидии в
соответствии с порядком санкционирования указанных расходов, установленным соответствующим
финансовым органом .» (Статья 30 83-ФЗ)
5
5
Приложение
к Требов аниям к плану финансов о-хозяйств енной деятельности государств енного (муниципального) учреждения,
утв ержденным приказом Министерств а финансов Российской Федерации от "28" июля 2010 г. № 81н
УТВЕРЖ ДАЮ
(наименов ание должности лица, утв ерждающего документ; наименов ание органа,
осуществ ляющего функции и полномочия учредителя (учреждения)
(подпись)
(расшифров ка подписи)
" _________ " _______________________ 20 ____ г.
СВЕДЕНИЯ
ОБ ОПЕРАЦИЯХ С ЦЕЛЕВЫМИ СУБСИДИЯМИ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫМИ ГОСУДАРСТВЕННОМУ (МУНИЦИПАЛЬНОМУ) УЧРЕЖДЕНИЮ НА 20 __ Г.
Форма по ОКУД
от " _________ " _______________________ 20 ____ г.
Дата
Государств енное (муниципальное)
учреждение (подразделение)
КОДЫ
0501016
по ОКПО
ИНН / КПП
Дата представ ления предыдущих Св едений
Наименов ание бюджета
по ОКАТО
Наименов ание органа, осуществ ляющего
функции и полномочия учредителя
Глава по БК
Наименов ание органа, осуществ ляющего
в едение лицев ого счета по иным субсидиям
Единица измерения: руб (с точностью до в торого десятичного знака)
по ОКЕИ
по ОКВ
(наименов ание иностранной в алюты)
Наименование субсидии
1
Разрешенный к использованию
остаток субсидии прошлых лет
на начало 20 ____ г.
Код
Код
субсидии КОСГУ
2
Планируемые
код
сумма
поступления
выплаты
4
5
6
7
3
Всего
Руководитель _____________________
(подпись)
Руков одитель финансов о-экономической службы ______________________
( подпись)
Номер страницы
Всего страниц
_______________________
(расшифров ка подписи)
ОТМЕТКА ОРГАНА, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕГО ВЕДЕНИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА,
О ПРИНЯТИИ НАСТОЯЩИХ СВЕДЕНИЙ
__________________________
(расшифров ка подписи)
Отв етств енный ______________ _______________ ____________________ __________
исполнитель
(должность)
(подпись)
(расшифров ка подписи) (телефон)
" __________ " _________________________________ 20 ____ г.
Отв етств енный ______________ _______________ ____________________ __________
исполнитель
(должность)
(подпись)
(расшифров ка подписи) (телефон)
" __________ " _________________________________ 20 ____ г.
6
Санкционирование расходов федеральных бюджетных учреждений на отдельном
лицевом счёте бюджетного учреждения
Сведения
С учетом разрешенного
к использованию
остатка
Иные субсидии и
бюджетные
инвестиции
Планируемые
поступления
Планируемые
выплаты
Код субсидии 1
Код субсидии 1
….
….
Код субсидии N
Код субсидии N
Расходы бюджетного
учреждения в пределах
остатка на лицевом счете и
кода субсидии
л/с 21ХХХХХХХХХ
Обязательно представление документов, подтверждающих возникновение денежных
обязательств!!!
7
7
ОСОБЕННОСТИ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ПО ПЕРЕДАННЫМ
ПОЛНОМОЧИЯМ
Часть 9 статьи 30 83-ФЗ
Операции со средствами, осуществляемые бюджетными учреждениями …от
имени и по поручению … федерального органа государственной власти … и
операции по исполнению публичных обязательств, обязательств перед
физическими лицами …на лицевом счете, открытом соответствующему
получателю бюджетных средств.
Приказ Федерального казначейства № 7н
14 лицевой счет, предназначенный для отражения операций получателя
бюджетных средств либо бюджетного учреждения автономного учреждения ,
принявших бюджетные полномочия в соответствии с переданными
бюджетными полномочиями получателя бюджетных средств
для лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям
учетный номер присваивается органом Федерального казначейства в рамках
кода органа Федерального казначейства, вида лицевого счета и типа бюджета
8
ИЗМЕНЕНИЯ, ВНОСИМЫЕ В ПОРЯДОК УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ НА ЛИЦЕВЫХ
СЧЕТАХ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
1. Вводятся новые виды лицевых счетов для учета средств, поступающих АУ и
БУ в рамках ОМС (22, 32)
2. Изменяется порядок учета средств автономных учреждений на 31 л\с:
• Учет по кодам КОСГУ и кодам субсидии
• Санкционирование в соответствии с приказом МФ РФ № 72н
(Перечень, Сведения и т.д)
• Кассовые выплаты – на основании Заявок на кассовый расход
(прикладываются к выписке вместе с п\п)
3. Другие изменения
• Учет поступлений (кассовые операции)
• Введен Запрос на аннулирование
• Введен контроль на соответствие документа на машинном и бумажном
носителях
4. Предоставление информации финансовым органам и учредителям
9
ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ИНФОРМАЦИИ ФИНАНСОВЫМ ОРГАНАМ И
УЧРЕДИТЕЛЯМ БЮДЖЕТНЫХ И АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
Сводные све де ния по лице вым сче там бюдже тных/автономных учре жде ний
Коды
Код по ОКУД
на "_____" ______________________ 20____ г.
Дата
Орган Федерального казначейства
по КОФК
Орган, осуществляющий функции
и полномочия учредителя
Финансовый орган
Единица измерения:
руб
383
по ОКЕИ
1. Сводные сведения об операциях на лицевых счетах клиентов
1.1. Остатки на лицевых счетах клиентов
Остаток на начало года
Остаток на отчетную дату
1.2. Операции со средствами на лицевых счетах клиентов
код КОСГУ
Поступления
Выплаты
Итого (гр. 2 - гр. 3)
1
2
3
4
По запросу не
чаще одного
раза в месяц
Всего
2. Сводные сведения об операциях на отдельных лицевых счетах клиентов
2.1. Остатки на отдельных лицевых счетах
Код субсидии
Остаток на начало года
Остаток на отчетную дату
1
2
3
Всего
2.2. Операции со средствами на отдельных лицевых счетах клиентов
Код субсидии
код КОСГУ
Поступления
Выплаты
Итого (гр. 3 - гр. 4)
1
2
3
4
5
Итог о по коду субсидии:
Всего
3. Сводные сведения об операциях на лицевых счетах клиентов для учета операций со средствами ОМС
3.1. Остатки на лицевых счетах клиентов для учета операций со средствами ОМС
Остаток на начало года
Остаток на отчетную дату
3.2. Операции со средствами на лицевых счетах клиентов для учета операций со средствами ОМС
код КОСГУ
Поступления
Выплаты
Итого (гр. 2 - гр. 3)
1
2
3
4
Всего
10
ОТРАЖЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ НА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ
АВТОНОМНЫХ И БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
20 и 30 л/с – для учета операций со средствами,
полученными в виде субсидии на госзадание, от оказания
платных услуг, средства во временном распоряжении
21 и 31 л/с – для учета операций со средствами,
полученными в виде субсидий на кап. вложения и иных
субсидий
22 и 32 л/с – для учета операций со средствами ОМС
11
СТАТЬЯ 6 ПРОЕКТА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА
«О ФЕДЕРАЛЬНОМ БЮДЖЕТЕ НА 2012 ГОД»
Счет 40503
03 л/cч ПБС
Остаток средств
Счет 40302
от ПДД
05 л/cч Главы 100
Средства от
Средства от
ПДД БУ
ПДД КУ
Счет 40101
Счет 40501
(лицевые счета
бюджетных и автономных
учреждений)
(лицевые счета администраторов
доходов)
КБК ХХХ 1 17 05010 01 0000 180
«Прочие неналоговые доходы
федерального бюджета»
12
ФОРМИРОВАНИЕ СПРАВКИ (0504833)
СЕЙЧАС
БУДЕТ
Справка формируется в случаях:
1. Нет первичного документа клиента
2. Исправительные операции
3. Перенос бюджетных данных в
межотчетный период
4. Перечисление сумм, внесенных по
Объявлению на взнос наличных на
единые счета бюджетов
На любой внебанковский документ
клиента дополнительно формируется
Справка
Справка отражается в выписке из л/с как
документ – основание проведения
операции
Основанием для отражения операции на
л/с является внебанковский документ
клиента
13
ВЗНОС В БЮДЖЕТ КАЗЕННЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ ПОСТУПЛЕНИЙ ОТ
ОКАЗЫВАЕМЫХ ИМИ ПЛАТНЫХ УСЛУГ, ПОСТУПИВШИХ В НАЛИЧНОЙ
ФОРМЕ В КАССУ КАЗЕННОГО УЧРЕЖДЕНИЯ
Письмо Министерства Финансов Российской Федерации № 02-03-06/2530,
Федерального казначейства № 42-7.4-05/5.3-366 от 2 июня 2011 года
• Казенное
учреждение
Объявление
на взнос
наличными
Платежное
поручение
• Счет
№ 40116,
открытый
УФК
• Счет
№ 40105,
открытый
УФК
Выписка банка
Прямые
поступления
Выписка из л/с АД
• Лицевой
счет
Администра
-тора
доходов (04)
наименование ОрФК, в скобках наименование Администратора
ИНН Администратора
КПП Администратора
доходов от ПДД
доходов от ПДД
ОКАТО Администратора
доходов от ПДД
доходов от ПДД
Код формы документа
по О КУД
фамилия и инициалы Объявление на взнос наличными
представителя
ОБЪЯВЛЕНИЕ №
казенного учреждения
"
"
20
0402001
года
ДЕБЕТ
От кого
счет №
Получатель
счет №
КРЕДИТ
ИНН
р/счет №
Сумма цифрами
в том числе
по символам:
КПП
ОКАТО
Наименование банка-вносителя
сумма
символ
БИК
Наименование банка-получателя
БИК
Сумма прописью
коп.
руб.
(цифрами)
Источник поступления
Подпись клиента
Бухгалтерский работник
Средства от приносящей
доход деятельности
15
Кассовый работник
Санкционирование оплаты денежных обязательств на основании
информации, размещенной на ОС
ОС
1. Размещение через личный кабинет
Сведений о контракте и контракта (скан или ЭД)
Заказчик клиент
1
5
5. Размещение через личный кабинет Документов –
оснований (скан или ЭД)
8. Проверка сведений о наличии
на ОС и реквизитов Документов
– оснований и контракта
4. Направление заказчику –
клиенту выписки с приложением
Сведений о БО с № БО
8
6
2
4
Федеральное
казначейство
УФК
6. Направление Заявки
на кассовый расход
(с указанием № БО)
3. Учет БО, присвоение № БО
3
7
9
Нет – ОТКАЗ в
санкционировании
2. Сведения о контракте по
Заказчикам – клиентам
данного УФК (ежедневно)
9
7. Проверка наличия
зарегистрированного БО
по № БО
Да –
санкционирование
Сведения о бюджетных
обязательствах,
сформированные УФК на
основании Сведений о
контракте, содержащие
№ реестровой записи из
Реестра контрактов
16
НОВАЯ СХЕМА ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЦЕЛЕВЫХ
МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ТРАНСФЕРТОВ
Федеральный бюджет счет 40105
ГРБС
Выписка с приложением,
Отчет
Доведение (отзыв)
бюджетных данных
УФК л/c 14
Перечисление в объеме фактической
потребности
Бюджет субъекта РФ
счет 40201
Выписка с приложением
УФК
ФО
Бюджетные данные
Лицевые счета
ГРБС
ПБС
Кассовый расход
КОНТРАГЕНТЫ
Расходное расписание
с указанием кода цели
ПБС
Заявка на кассовый расход
с указанием кода цели
РАСЧЕТ ОБЪЕМА ФАКТИЧЕСКОЙ ПОТРЕБНОСТИ
• Сумма заявок ПБС по коду цели N –
Остаток по коду цели N на счете 40201*
* - в объеме, не превышающем остаток ЛБО на соответствующем14 л/c
ПРЕИМУЩЕСТВА
1
• Минимизация неиспользованного
остатка целевых средств на счетах
40201
2
• Минимизация невыясненных по
целевым средствам
3
• Упрощение отзыва (уменьшения)
объема целевых средств,
предоставляемых бюджету субъекта РФ
ОПЕРАЦИИ С ЦЕЛЕВЫМИ СРЕДСТВАМИ
ДОХОДЫ
•
•
•
•
РАСХОДЫ
• Кассовый расход, в том числе перечисление
в местные бюджеты
• Восстановление кассового расхода
УТОЧНЕНИЕ
Остаток на начало года
Поступление
Возврат
Подтверждение потребности
• Уточнение поступлений
• Уточнение кассового расхода
ЗАДАЧИ СОЗДАНИЯ ЭЛЕКТРОННОГО БЮДЖЕТА
ОПЕРАТИВ- ОБЪЕКТИВНОСТЬ
НОСТЬ
ОПТИМИЗАЦИЯ
ОТКРЫТОСТЬ
Показывать финансовое
состояние ППО
ОТДАЧА
Измерять
стоимость результатов
Контролировать
бюджетные назначения
Лимиты
бюджетных
обязательств
Финансовое
состояние ППО
Количество
услуг
Единый
казначейский
счет
Обязательства
Качество услуг
Кассовое
исполнение
бюджетов
Активы
Взаимосвязь с
результатами
21
СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!
Начальник Отдела методического обеспечения
кассового обслуживания исполнения бюджетов
Федерального казначейства
Н.В. Ерохова