Transcript Пути увеличения доходов городского бюджета от платы за землю

Пути увеличения доходов
городского бюджета
от платы за землю
Использование земли в Российской
Федерации является платным
Формы платы за землю:
• земельный налог
(до введения в действие налога на недвижимость)
• арендная плата
-
Администрирование арендных платежей по муниципальной
земле осуществляет КУГИ
Администрирование арендных платежей по областной и
неразделенной земле осуществляет Министерство
госимущества, доходы распределяются 20% в областной бюджет,
80% в городской, с 1.01.14 все 100% доходов будут поступать в
городской бюджет
Анализ поступлений земельного
налога
млн. руб.
город
2013
план
2012
/2007
2009
2010
790,45
757,74
845,13 1 077,21 1 355,24
1 371,98
177,5%
2 015,16 1 934,12 1 801,96 2 142,55 2 230,70 2 523,56
2 587,50
125,2%
Самара
862,86 1 480,23 1 798,18 1 953,98 2 210,63 2 324,34
2 466,18
269,4%
Казань
1 558,96 1 524,37 1 691,45 1 553,91 2 245,44 2 979,20
2 568,63
191,1%
569,72 1 033,85 1 898,70 2 388,70 2 108,90 2 767,70
3 004,50
485,8%
Екатеринбург
Ростов-на-Дону
763,64
2011*
2012
предв.
2008
Нижний Новгород
2007
* изменение сроков уплаты, за 2011 год – до 1 ноября в 2012 году.
1. Объем поступлений земельного налога в городе Нижнем Новгороде ниже, чем в
городах-миллионниках, обладающих сопоставимым экономическим потенциалом.
2. Рост поступлений от земельного налога (2012 г. к 2007 г.) в городе Нижнем Новгороде
составил 1,78 раза, в то время как в городе Ростове-на-Дону удалось достигнуть роста в
4,86 раза, в городе Казани – в 2,69 раза.
3. Несмотря на рост поступлений сохраняется существенное отставание города Нижнего
Новгорода по объему доходов по земельному налогу, по сравнению с другими городамимиллионниками.
Земельный налог и
арендная плата за землю
за 2011 год
Земельный налог
Арендная плата по
неразграниченным землям
Арендная плата по
муниципальным землям
Плата за землю всего
Доля арендных платежей в
плате за землю
Нижний
Новгород
Екатеринбург
Самара
Казань
млн. руб.
Ростов-наДону
1 077,21
2 230,70
2 210,63
2 245,44
2 108,90
809,00
1 742,95
891,28
892,60
848,52
402,09
107,53
7,13
37,93
65,47
2 288,30
4 081,18
3 109,04
3 175,97
3 022,89
52,9%
45,3%
28,9%
29,3%
30,2%
1. В Нижнем Новгороде достигнут наибольший среди рассматриваемых городов
миллионников удельный вес доходов от сдачи в аренду земельных участков, находящихся
в государственной и муниципальной собственности.
2. Высокий удельный вес обусловлен, прежде всего, существенными объемами доходов,
получаемых от сдачи в аренду муниципальных земель.
3. По объему доходов от сдачи в аренду неразграниченных земель Нижний Новгород
соответствует среднему уровню по других городам, за исключением г. Екатеринбурга.
Информационное обеспечение
повышения сбора земельного налога
КУГИиЗР
Росимущество
- реестр
муниципальной
собственности;
- реестр
федеральной
собственности;
- договора аренды.
- договора аренды.
Мингосимущество
Департамент
градостроительного
развития
- реестр
региональной
собственности;
- сведения о
сформированных
земельных участках.
- договора аренды.
Росреестр
- ГКН;
- ЕГРП.
Геоинформационная
база данных
земельных
участков
УФНС
- данные о
налогоплательщиках.
Карта землепользования
Итоги пилота
по «Рождественской стороне»
Федеральная собственность
5
Площадь,
м2
55 788,40
Региональная собственность
9
10 658,84
1,1%
166 698 418,31
3 150,90
Муниципальная
собственность
40
321 782,19
33,6%
160 581 309,96
100 502,22
Неразграниченные земли на
праве аренды
91
54 782,19
5,7%
772 323 459,54
8 591 951,21
Земельные участки,
формирующие фактическую
налогооблагаемую базу
10
9 286,00
1,0%
57 648 456,11
1 136 564,05
Земельные участки, учтенные
в ГКН, но по которым не
взимается плата за землю
185
200 345,52
20,9%
153 824,26
1 579 085 808,65
12 433 276,06
Спроектированные
земельные участки
190
304 336,51
31,8%
97 337,21
999 216 943,83
7 867 552,25
Итого
530
956 979,65
100,0%
3 869 927 534,20
30 132 996,68
Кол-во
Фактически по
Рождественской стороне
965 835,91
Площадь, Налогообл.
Кадастр. стоим., руб.
%
площадь, м^2
5,8%
134 373 137,80
Доход, руб.
9 832 168,38
Недополученный годовой
доход от платы за землю
20 300 828,30
Налоговая давность (3 года)
37 299 828,17
Всего недополученных
доходов
57 600 656,47
Фактический доход
• Налог 310 815 руб.
• Аренда 435 293 руб.
Всего 746 108 руб.
Потенциальный доход
 Налог 1 706 084 руб.
Резерв дохода
 Налог 484 748 руб.
 Аренда 299 658 руб.
Всего 784 406 руб.
Мероприятия по мобилизации
доходов от платы за землю
Основные направления работы
МОБИЛИЗАЦИЯ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА:
• Верификация сведений ЕГРП и ГКН.
• Побуждение землепользователей к оформлению земельных участков.
• Информационное взаимодействие с Федеральной налоговой службой.
• Налогообложение земельных участков под многоквартирными домами.
ДОХОДЫ ОТ СДАЧИ ЗЕМЕЛЬ В АРЕНДУ:
• Взыскание неосновательного обогащения.
• Совершенствование методики расчета арендной платы.
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СВОБОДНЫХ ЗЕМЕЛЬ:
• Формирование земельных участков под ИЖС для продажи на аукционе.
• Оформление земельных участков (из неразграниченных земель) в
собственность города с последующей продажей на аукционах.
МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ
ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ,
НА КОТОРЫХ РАСПОЛОЖЕНЫ
МНОГОКВАРТИРНЫЕ ДОМА
Земельный налог позволяет
урегулировать
• Имеющиеся значительные различия в
обеспеченности МКД земельными участки
• Размещение в МКД нежилых помещений
используемые для ведения бизнеса
(магазины, парикмахерские, офисы и т.п.)
Обеспечение местных бюджетов
• площадь жилой застройки является одной
из базовых в балансе территории
населенного пункта, поэтому доля
земельного налога от МКД является
значительной.
• расчетный земельный налог под МКД для
Нижнего Новгорода, при ставке 0,2%
составляет 547 млн. руб. (без учета льгот)
Правовая норма
• Доля в праве общей собственности на
общее имущество в МКД пропорциональна
размеру общей площади принадлежащего
на праве собственности помещения в МКД
(статья 15 федерального закона от 29.12.2004 N 189-ФЗ
"О введении в действие Жилищного кодекса Российской
Федерации", п. 1 ст. 37 Жилищного кодекса РФ).
Порядок определение доли
• Статья 37 ЖК РФ императивна и не предполагает
иное определение долей в праве общей
собственности, чем установлено законом, то есть
она должна быть пропорциональна размеру общей
площади указанного помещения.
• Таким образом, доли участников долевой
собственности могут быть определены на
основании упомянутой нормы закона без
заключения соглашений всех участников долевой
собственности, что согласуется со статьей 245
Гражданского кодекса Российской Федерации.
Доля собственника в праве общей
собственности на общее имущество в
многоквартирном доме
Определяется как произведение:
• доли площади помещения в общей
площади всех помещений, не относящихся
к общему имуществу
• доли собственника в праве
собственности на помещение
Пример определение доли
• Если Иванов И.И. имеет 1/3 доли в
квартире площадью 55 кв. м. в МКД
имеющем общую площадь помещений, не
относящихся к общему имуществу 2500
кв.м.,
то доля Иванова И.И. в праве общей
собственности на общее имущество в МКД
будет записана в следующем виде 55/7500.
Приказ ФНС от 13 января 2011 г.
№ММВ-7-11/11@
• Утверждена Форма, которая заполняется
органом кадастрового учета на основании
сведений ГКН и ЕГРП. Если земельный
участок находится в общедолевой
собственности, необходимо заполнить
реквизиты 3.14, 3.15, 4.20 и 4.21 формы:
«размер доли в праве общей
собственности на общее имущество в
многоквартирном доме».
Расчет доли на основе ГКН и ЕГРП
• В рамках работ по расчету долей должна
быть проведена верификация данных ГКН
и ЕГРП, а в случае необходимости
необходимо получить исходники в органе
ОТИ.
Производить расчеты доли только по
материалам ОТИ нельзя, так как они не
актуальны.
Механизм расчета доли
• - в рамках ведения ГКН (Порядок ведения ГКН или
приказ Росреестра);
• - в рамках предоставления сведений в налоговую
инспекцию (в соответствии с пунктами 4, 10 статьи
85 Налогового кодекса);
• - кадастровым инженером (при подготовке
технического плана);
• - органом местного самоуправления (пункт 9.2.
статьи 85 Налогового кодекса РФ в старой
редакции);
• - решением общего собрания всех участников
долевой собственности (Гражданский кодекс РФ).
Препятствия
• Прямое участие органов МСУ в
представлении данных по доли в ФНС
действующей редакции Налогового кодекса
исключено.
• Подписание Соглашений всеми
участниками долевой собственности МКД
на практике фактически неосуществимо.
По помещениям МКД прошедших
кадастровый учет
• расчет доли должен производиться
органом кадастрового учета на основе
верифицированных сведений ГКН и ЕГРП с
участием органов МСУ и сведений ОТИ
По вновь образуемым
помещениям МКД
• расчет доли, возможно, переложить на
кадастрового инженера при условии
предоставления справки из ГКН об общей
площади всех помещений МКД, не
относящихся к общему имуществу или
комплексной постановки МКД и
помещений