Transcript capital contable

Serie D
“Normas aplicables a Problemas Especiales de
determinación de Resultados”
NIF D-3
NIF D-4
D-5
NIF D-6
D-7
NIF D-8
Beneficios a los empleados
Impuestos a la utilidad
Arrendamientos
Capitalización del resultado integral de
financiamiento
Contratos de construcción y de
fabricación de ciertos bienes de capital
Pagos basados en acciones
Serie E
“Normas Aplicables a las Actividades
Especializadas de distintos sectores”
E-1 Agricultura
NIF E-2 Donativos recibidos u otorgados
por entidades con propósitos no
lucrativos
2
Circulares emitidas por la
CPC
38 Adquisición temporal de acciones propias
40 Tratamiento contable de los gastos de registro y colocación de acciones
44 Tratamiento contable de las Unidades de Inversión (UDIS)
55 Aplicación supletoria de la NIC 40
57 Revelación suficiente derivada de la Ley de Concursos Mercantiles
3
Interpretaciones a las Normas de Información
Financiera
INIF 3
Aplicación inicial de las NIF
INIF 8
Efectos del Impuesto Empresarial a Tasa Única
(Vigente a partir de ejercicios terminados el 1º-10-2007)
Hasta la 19
ONIF 1 Presentación o revelación de la utilidad o pérdida de
operación.
ONIF 2 Recopilación de normas de presentación y de revelación sobre
instrumentos financieros.
4
Disposiciones con vigencia
a partir del 1º Enero de 2008
INTERPRETACIONES A LA NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA
INIF 5
Reconocimiento de la contraprestación adicional
pactada al inicio de un instrumento financiero
derivado para ajustarlo a su valor real
INIF 6
Oportunidad en la designación formal de la cobertura
INIF 7
Aplicación de la utilidad o pérdida integral generada
por una cobertura de flujo de efectivo sobre una
transacción pronosticada de compra de un activo no
financiero
5
Postulados básicos
Los postulados básicos son fundamentos que configuran el
sistema de información contable y rigen el ambiente bajo
el cual debe operar.
Por lo tanto, tienen influencia en todas las fases que
comprenden dicho sistema contable; esto es, inciden en
la identificación, análisis, interpretación, captación,
procesamiento y, finalmente, en el reconocimiento
contable de las transacciones, transformaciones internas
y de otros eventos, que lleva a cabo o que afectan
económicamente a una entidad.
6
Postulados básicos
1. Sustancia Económica
2. Entidad Económica
3. Negocio en Marcha
4. Devengación contable
5. Asociación de costos y gastos con ingresos
6. Valuación
7. Dualidad Económica
8. Consistencia
7
1. Sustancia Económica
La sustancia económica debe
prevalecer en la delimitación y
operación
del
sistema
de
información contable, así como en
el reconocimiento contable de las
transacciones,
trasformaciones
internas y otros eventos que
afectan económicamente a una
entidad.
8
2. Entidad Económica
La entidad económica es aquella unidad identificable que
realiza actividades económicas, constituida por
combinaciones de recursos humanos, materiales y
financieros (conjunto integrado de actividades
económicas y recursos), conducidos y administrados por
un único centro de control que toma decisiones
encaminadas al cumplimiento de los fines específicos para
los que fue creada; la personalidad de la entidad
económica es independiente al de sus accionistas,
propietarios o patrocinadores.
(atributos: nombre, estado civil, domicilio, patrimonio y
nacionalidad) (Dualidad)
9
3. Negocio en Marcha
La entidad económica se presume en existencia
permanente, dentro de un horizonte de tiempo
ilimitado, salvo prueba en contrario, por lo que las
cifras en el sistema de información contable
representan valores sistemáticamente obtenidos,
con base en las NIF. En tanto prevalezcan dichas
condiciones, no deben determinarse valores
estimados provenientes de la disposición o
liquidación del conjunto de los activos netos de la
entidad.
10
3. Negocio en Marcha
Los efectos derivados de las transacciones
que lleva a cabo una entidad económica
con
otras
entidades,
de
las
transformaciones internas y de otros
eventos,
que
la
han
afectado
económicamente,
deben
reconocerse
contablemente en su totalidad, en el
momento
en
el
que
ocurren,
independientemente de la fecha en que se
consideren realizados para fines contables.
(realización)
11
4. Devengación contable
Los efectos derivados de las transacciones
que lleva a cabo una entidad económica con
otras entidades, de las transformaciones
internas y de otros eventos, que la han
afectado económicamente, deben reconocerse
contablemente en su totalidad, en el momento
en el que ocurren, independientemente de la
fecha en que se consideren realizados para
fines contables. (realización)
12
5. Asociación de costos y gastos con ingresos
Los costos y gastos de una entidad deben
identificarse con el ingreso que
generen en el mismo periodo,
independientemente de la fecha en
que se realicen.
(C-8)
13
6. Valuación
Los efectos financieros derivados de las
transacciones, transformaciones internas y
otros
eventos,
que
afectan
económicamente a la entidad, deben
cuantificarse en términos monetarios,
atendiendo a los atributos del elemento a
ser valuado, con el fin de captar el valor
económico más objetivo de los activos
netos.
14
7. Dualidad Económica
La estructura financiera de una entidad
económica está constituida por los
recursos de los que dispone para la
consecución de sus fines y por las
fuentes para obtener dichos recursos,
ya sean propias o ajenas.
15
8. Consistencia
Ante la existencia de operaciones
similares en una entidad, debe
corresponder un mismo tratamiento
contable, el cual debe permanecer a
través del tiempo, en tanto no cambie
la esencia económica de las
operaciones.
(B-1 correcciones)
16
ESTADOS FINANCIEROS BASICOS
•
•
•
•
Estado de Situación Financiera
Estado de resultado Integral (NIF-B-3)
Estado de cambios en el capital contable
Estado de flujos de efectivo (NIF B-2)
Documentos que se complementan con notas
(NIF A- 3 PARRAFO 42)
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Los elementos básicos de los estados financieros
(1 de 2)
a) Los activos, los pasivos y el capital contable de las
entidades lucrativas, y los activos, los pasivos y el
patrimonio contable, de las entidades con propósitos
no lucrativos. Dichos elementos se presentan en el
balance general;
b) Los ingresos, costos, gastos y la utilidad o pérdida
neta, los cuales se presentan en el estado de
resultados de las entidades lucrativas, y los ingresos,
costos, gastos y el cambio neto en el patrimonio, los
cuales se presentan en el estado de actividades de las
entidades con propósitos no lucrativos;
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Los elementos básicos de los estados financieros
(2 de 2)
c) Los movimientos de propietarios, la creación de
reservas y la utilidad o pérdida integral, los cuales se
presentan en el estado de variaciones en el capital
contable de las entidades lucrativas; y
d) El origen y la aplicación de recursos, los cuales se
presentan en el estado de flujo de efectivo o, en su
caso, en el estado de cambios en la situación
financiera, tanto por las entidades lucrativas como por
las que tienen propósitos no lucrativos.
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Notas a los estados financieros
Son parte integrante de los estados
financieros y tienen como objeto
complementarlos con información
relevante.
20
DEZA, S.A. DE C.V.
ESTADO DE POSICION FINANCIERA
2011
2010
CIRCULANTE:
Efectivo
$
1,164,565
$
373,433
Inversiones temporales
82,094,321
78,627,306
Cuentas por cobrar (Nota 4)
23,276,778
15,118,798
9,301,701
11,118,943
134,742
91,604
115,972,107
105,330,084
2,098,485
611,757
20,881
23,752
Inventarios (Nota 5)
Pagos anticipados
MAQUINARIA Y EQUIPOS (Nota 6)
OTROS ACTIVOS, neto
$ 118,091,473
$
105,965,593
21
PASIVO
A CORTO PLAZO:
Cuentas por pagar (Nota 7)
$
19,078,250
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y
PARTICIPACIÓN DE LOS
TRABAJADORES EN LAS
UTILIDADES DIFERIDOS ( Nota 8-a)
CONTINGENTE (Nota 9)
14,913,213
3,274,810
Impuesto sobre la renta por pagar
Participación de los trabajadores en las
utilidades por pagar
$
8,655,219
8,226,641
27,733,469
26,414,664
718,538
1,500,422
-
-
28,452,007
27,915,086
22
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL (Nota 10)
EFECTO ACUMULADO DE IMPUESTO
SOBRE LA RENTA DIFERIDO (Nota 2-j)
2,357,512
2,357,512
(1,228,433)
(1,228,433)
UTILIDADES ACUMULADAS (Nota 11):
471,503
471,503
De ejercicios anteriores
26,119,910
21,819,134
Del ejercicio
61,918,974
54,630,791
89,639,466
78,050,507
Reserva legal
$ 118,091,473
$
105,965,593
23
DEZA, S.A. DE C.V.
ESTADO DE RESULTADOS
POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010
(Notas 1 a 3)
2011
VENTAS NETAS
$
220,059,170
2010
$
179,326,479
COSTO DE VENTAS
111,930,920
80,886,102
Utilidad bruta
108,128,250
98,440,377
3,795,224
3,351,139
12,531,469
12,154,937
16,326,693
15,506,076
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Utilidad en operación
RESULTADO INTEGRAL DE
FINANCIAMIENTO (Nota 12)
OTROS PRODUCTOS
Utilidad antes de provisiones
91,801,557
82,934,301
(4,467,487)
(2,781,492)
(800,359)
95,383,408
(834,889)
88,236,677
24
DEZA, S.A. DE C.V.
ESTADO DE RESULTADOS
POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010
(Notas 1 a 3)
PROVISIONES PARA:
Impuesto sobre la renta (Nota 8-b)
Participación de los trabajadores
en las utilidades (Nota 8-b)
Utilidad neta del ejercicio
$
24,673,927
25,090,817
8,790,507
8,515,069
33,464,434
33,605,886
61,918,974
$
54,630,791
25
DEZA, S.A. DE C.V.
ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE POR LOS
EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010
(Notas 1 a 3)
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
$
TOTAL
CAPITAL
SOBRE LA RENTA
CAPITAL
SOCIAL
DIFERIDO
CONTABLE
(Nota 10)
57,783,318
$
2,357,512
UTILIDADES ACUMULADAS (Nota 11)
(Nota 2-j)
$
(1,228,433)
$
RESERVA
DE EJERCICIOS
LEGAL
ANTERIORES
471,503
$
18,315,802
DEL
EJERCICIO
$
37,866,934
Traspaso de la utilidad del ejercicio terminado el 31 de diciembre de
2009, a resultado de ejercicios anteriores
37,866,934
Decreto y pago de dividendos (Incluye
$ 2,262,930 de efecto de actualización)
(34,363,602)
(37,866,934)
(34,363,602)
Utilidad integral (Nota 11-d)
54,630,791
-
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
78,050,507
2,357,512
(1,228,433)
-
-
54,630,791
471,503
21,819,134
54,630,791
Traspaso de la utilidad del ejercicio terminado el 31 de diciembre de
2010, a resultado de ejercicios anteriores
54,630,791
Decreto y pago de dividendos (Incluye
$ 1,632,436 de efecto de actualización)
(50,330,015)
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
Las notas adjuntas son parte de este estado
(50,330,015)
61,918,974
Utilidad integral (Nota 11-d)
$
89,639,466
(54,630,791)
$
2,357,512
$
(1,228,433)
$
471,503
$
26,119,910
61,918,974
$
26
61,918,974
DEZA, S.A. DE C.V.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROSPOR LOS EJERCICIOS TERMINADOS
EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010
1. DESCRIPCIÓN DE LA ENTIDAD
La Compañía fue constituida el 18 de mayo de 1985, bajo el
régimen de Sociedad Anónima de Capital Variable. Su
actividad principal consiste en diseñar, ensamblar, fabricar,
comprar, vender, rentar, permutar, importar, exportar, usar,
distribuir y realizar toda clase de negocios jurídicos y lícitos
que se puedan llevar a cabo con todo tipo y clase de plásticos
y productos metálicos, maquinaria, equipo, componentes,
partes, herramientas y herramental, así como celebrar toda
clase de actos y contratos que se relacionen con su actividad.
27
DEZA, S.A. DE C.V.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROSPOR LOS EJERCICIOS TERMINADOS
EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010
2. PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES
a) Normas contables
A partir del ejercicio concluido el 31 de diciembre de 2006, los
estados financieros se preparan con base en las Normas de Información
Financiera (NIF) emitidas por el Consejo Mexicano para la Investigación y
Desarrollo de las Normas de Información Financiera, A.C., (CINIF) las
cuales sustituyeron a los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados.
Las Normas de Información Financiera se integran por las que a
partir del 1º de junio de 2004 elabora y aprueba el CINIF así como por los
Boletines de Principios de Contabilidad que hasta el mes de mayo de ese
año emitió el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., y que
legalmente le fueron transferidos al CINIF.
28
DEZA, S.A. DE C.V.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROSPOR LOS EJERCICIOS TERMINADOS
EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010
b) Base de preparación de los estados financieros
Los estados financieros se preparan incorporando los efectos de
la inflación en la información financiera, de conformidad con los
lineamientos contenid…
29
DEZA, S.A. DE C.V.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROSPOR LOS EJERCICIOS TERMINADOS
EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010
3. MONEDA EXTRANJERA
Al 31 de diciembre de 2011, se tienen saldos en
proveedores por $ 680,913 dólares, y en acreedores diversos
por $ 365 dólares, los cuales en su equivalente a moneda
nacional ascienden a la cantidad de $ 7,361,759 y $ 3,946
respectivamente.
Para efectos de valuación de la moneda extranjera, se
utilizó el tipo de cambio de $10.8116, por dólar americano.
30
DEZA, S.A. DE C.V.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROSPOR LOS EJERCICIOS TERMINADOS
EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010
10. CAPITAL SOCIAL
a) Integración
El capital social de la compañía es variable, con un mínimo fijo de
un mil pesos y un máximo ilimitado. Al 31 de diciembre de 2011 el capital
social está representado por veinticuatro mil acciones ordinarias,
nominativas, íntegramente suscritas y pagadas con valor nominal
equivalente a diez centavos cada una, representadas por dos series de
acciones como sigue:
La serie A constituida por doce mil doscientas cuarenta acciones
que representan el 51% del capital social y que han sido suscritas por
personas de nacionalidad …
31