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Lo sconto cambiario
Classe II ITE
Cos’è lo sconto cambiario
Il possessore di una cambiale può trasformare in denaro contante l’importo del credito
incorporato nell’effetto non ancora scaduto, tramite un’operazione detta sconto cambiario.
Lo sconto cambiario è un’operazione con cui una banca anticipa al cliente, dietro compenso,
l’importo di cambiali non ancora scadute, mediante cessione salvo buon fine delle cambiali
stesse.
Il cliente deve aver ottenuto dalla banca un fido, utilizzabile nella forma tecnica di smobilizzo di
crediti, ed essere titolare di un conto corrente. L’ammontare massimo di fido che il cliente può
utilizzare tramite lo smobilizzo di crediti è detto castelletto.
La cessione delle cambiali è effettuata alla condizione salvo buon fine; ciò significa che, in caso
di mancato pagamento del debitore alla scadenza, la banca si rivale sul cliente scontista, che
deve rimborsare quanto anticipato dalla banca.
Giuseppe Albezzano
IISS Boselli Alberti Pertini
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Fasi dell’operazione di sconto
FASE 1 Presentazione delle cambiali allo sconto
Il cliente trasferisce alla banca, mediante girata in bianco, le cambiali che intende scontare,
a tal fine, compila una distinta di presentazione degli effetti, in cui sono elencati, per ogni
cambiale, l’importo, il nome dell’obbligato cambiario principale, la piazza di pagamento, la
scadenza.
Distinta di presentazione effetti allo sconto
Importo effetti
Obbligato principale
14.600,00 Patrizia Sabelli
Piazza
Scadenza
Forlì
22-ott
7.300,00 Gustavo Bordon
Verona
12-nov
4.380,00 Paolo Carnevali
Cremona
20-nov
26.280,00
Giuseppe Albezzano
IISS Boselli Alberti Pertini
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Fasi dell’operazione di sconto
FASE 2 Verifica dei requisiti delle cambiali
La banca esamina gli effetti presentati dal cliente e accoglie solo quelli che possiedono
determinati requisiti, che sono:
a) natura commerciale degli effetti (le cambiali devono essere state emesse per regolare
acquisti di beni o servizi con pagamento dilazionato);
b) scadenza degli effetti non superiore a quattro mesi;
c) presenza di almeno due firme di persone solvibili;
d) assenza di clausole limitative dell’esercizio dei diritti cambiari (ad esempio, la clausola
“senza garanzia” , che impedisce l’esercizio dell’azione di regresso);
e) regolarità del bollo (solo le cambiali in regola con il bollo, infatti, hanno la qualità di titoli di
credito esecutivi).
Giuseppe Albezzano
IISS Boselli Alberti Pertini
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Fasi dell’operazione di sconto
FASE 3 Determinazione del netto ricavo
La banca restituisce al cliente gli effetti eventualmente rifiutati; poi, invia le cambiali ammesse
allo sconto al proprio CED (Centro Elaborazione Dati), che esegue i calcoli per determinare il
netto ricavo spettante al cliente scontista.
Il netto ricavo è dato dalla differenza tra il valore nominale delle cambiali scontate e le
competenze applicate dalla banca per l’operazione; esse sono costituite dallo sconto e dalle
commissioni d’incasso.
netto
ricavo
Giuseppe Albezzano
valore
nominale
delle cambiali
IISS Boselli Alberti Pertini
competenze bancarie
(sconto + commissioni
d’incasso)
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Calcolo dello sconto
Lo sconto si calcola con il procedimento dell’anno civile, applicando la formula dello sconto
commerciale:
Sc = C x r x g/36500
dove:
C è il valore nominale delle cambiali ammesse allo sconto;
r è il tasso di sconto applicato dalla banca;
g sono i giorni, calcolati dal quello di ammissione delle cambiali allo sconto (compreso) al
giorno di scadenza di ogni effetto, più un certo numero di giorni banca (necessari per
trasmettere l’effetto sulla piazza dove è esigibile)
Giuseppe Albezzano
IISS Boselli Alberti Pertini
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Calcolo dello sconto
Il netto ricavo viene messo a disposizione del cliente sul suo conto corrente con valuta il primo
giorno non festivo successivo a quello dell’operazione (la valuta è il giorno dal quale decorrono
gli interessi).
L’operazione di sconto cambiario consiste, dunque, in un finanziamento concesso dalla banca,
dietro cessione di cambiali non ancora scadute, a un cliente che ha bisogno di trasformare in
liquidità immediata (cioè di smobilizzare) i crediti incorporati nelle cambiali stesse.
non ha bisogno di liquidità
e attende la scadenza
riscuote il valore nominale
della cambiale
Possessore della cambiale
ha bisogno di liquidità
e smobilizza il credito
Giuseppe Albezzano
IISS Boselli Alberti Pertini
sconto
cambiario
riscuote
il netto ricavo
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ESEMPIO
Il 19 settembre il commerciante Walter Cavallo di Pavia, correntista della Banca Popolare di
Milano, ha presentato allo sconto le seguenti cambiali :
pagherò di 14.600 euro, emesso il 22 agosto dalla ditta Patrizia Sabelli di Forlì con scadenza
a due mesi data;
tratta di 7.300 euro, spiccata il 9 settembre dalla Lodigiani s.p.a. di Varese con scadenza a
60 giorni vista e accettata il 13 settembre da Gustavo Bordon di Verona;
pagherò di 4.380 euro, emesso il 4 settembre dal Paolo Carnevali di Cremona con scadenza
al 20 novembre.
La banca ammette tutte le cambiali allo sconto in data 21 settembre, alle seguenti
condizioni: tasso 8%, giorni banca 7; commissioni d’incasso 3,50 euro per effetto.
Presentiamo il prospetto per la determinazione del netto ricavo accreditato sul c/c del
signor Cavallo.
La scadenza del pagherò a due mesi data è: 22 agosto + 2 mesi = 22 ottobre
La scadenza della tratta a 60 giorni vista , accettata il 13 settembre, è:
13 settembre + 60 giorni = 12 novembre
Giuseppe Albezzano
IISS Boselli Alberti Pertini
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Prospetto per la determinazione del netto ricavo
Banca popolare di Milano
Dipendenza di Pavia, 21 settembre 2011
Tasso
8%
Giorni banca
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Commissioni d’incasso
3,50 euro per effetto
Numero c/c
14299/01
Spettabile
Ditta Walter Cavallo
Piazza della Vittoria, 10
27100 Pavia (PV)
Scadenza
Giorni
Numeri
Commissioni
d'incasso
Forlì
22-ott
39
569.400
3,50
7.300,00 Gustavo Bordon
Verona
12-nov
60
438.000
3,50
4.380,00 Paolo Carnevali
Cremona
20-nov
68
297.840
3,50
1.305.240
10,50
Importo effetti
Obbligato principale
14.600,00 Patrizia Sabelli
Piazza
26.280,00 Totale importo effetti ammessi
Sconto =
1.305.240 x 8/36500 =
Commissioni d'incasso =
-296,58
286,08
10,50
Totale competenze =
296,58
25.983,42 Netto ricavo accreditato con valuta 22/09
Giuseppe Albezzano
IISS Boselli Alberti Pertini
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Acc…. mi tocca a studiare
anche di notte!
FINE
Giuseppe Albezzano
IISS Boselli Alberti Pertini
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BIBLIOGRAFIA
Lidia Sorrentino “Azienda passo passo direct” Corso di economia
aziendale per il biennio Volume 2 Paramond Editore 2008
Giuseppe Albezzano
IISS Boselli Alberti Pertini
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