9 april 2014

Netwerk Notarissen / 1

mw. mr. Jacqueline Erdkamp mr. Henk van Kruijsdijk Notarissen mw. mr. Victoria Ogier-Heitman Toegevoegd Notaris Notarishuys Veldhoven Postbus 278 5500 AG VELDHOVEN Telefoonnummer: 040 -2309494 E-mail: [email protected]

Internet: www.notarisveldhoven.nl

Netwerk Notarissen / 2

STICHTING ONS ZONDERWIJK

Thema: Houd zelf de regie over uw leven en uw bezit

Netwerk Notarissen / 3

ONDERWERPEN

-

Levenstestament AWBZ Schenking Testament

Netwerk Notarissen / 4

LEVENSTESTAME NT

Netwerk Notarissen / 5

Waarvoor is een levenstestament?

Als u uw eigen zaken tijdelijk of definitief niet meer kunt behartigen.

Dit kan zijn door: dementie coma verblijf in het buitenland langdurige opname in ziekenhuis Netwerk Notarissen / 6

Voor wie is een levenstestament?

     Voor iedereen, maar in het bijzonder voor: alleenstaanden Ouderen Ondernemers (Samenwonende) partners Ouders Netwerk Notarissen / 7

     In het levenstestament wordt geregeld wie beslissingen kan nemen over: geld / financiële zaken onderneming/bedrijf over inboedel, huis, huisdieren medische behandelingen euthanasieverklaring Netwerk Notarissen / 8



Het levenstestament: inhoud

Aan wie geef je volmacht ? Onderscheid mogelijk.

 Moet de volmacht direct ingaan of na een artsenverklaring ?

 Is er een toezichthouder ?

 Mogen er giften namens u worden gedaan?

Netwerk Notarissen / 9

Het levenstestament: inhoud

 Als u niet meer in eigen huis kunt blijven, wat moet er met huis en inboedel gebeuren?

 Wat moet er met eventuele huisdieren gebeuren?

Netwerk Notarissen / 10

Onbekwaam en geen levenstestament?

Gevolg:

Er kan NIET gehandeld worden, bijvoorbeeld huis kan niet verkocht worden, er kunnen geen bankzaken meer gedaan worden, geen schenkingen meer; -> Er moet een bewind via de rechter worden aangevraagd Netwerk Notarissen / 11

STELLING:

Gehuwden (in gemeenschap van goederen) hebben geen probleem, de andere echtgenoot kan gewoon handelen.

JUIST OF ONJUIST ?

Netwerk Notarissen / 12

Onbekwaam en geen levenstestament ?

Nadelen bewind: In de meeste gevallen geen zeggenschap over wie de bewindvoerder wordt of hoe de bewindvoerder u moet vertegenwoordigen; Indien gemeenschap van goederen: alle bezittingen onder bewind, partner kan ook niet meer beschikken en heeft toestemming nodig voor handelingen; Aanvraag procedure via rechter, kost tijd en geld; je moet jaarlijks verantwoording afleggen Netwerk Notarissen / 13

AWBZ

Netwerk Notarissen / 14

Netwerk Notarissen / 15

Hogere zorgbijdrage AWBZ vanaf 1.1.2013

12 % van het box 3 vermogen wordt meegeteld De bijdrage is maximaal € 2.248,60 per maand De eerste zes maanden betaal je een lage bijdrage.

Netwerk Notarissen / 16

Netwerk Notarissen / 17

In de praktijk geconstateerde knelpunten

Het toetsmoment voor het vermogen ligt twee jaar terug. Het duurt twee jaar voordat de vermindering van het vermogen doorwerkt in de bijdrage. Betalingsproblemen door te weinig liquiditeit. Rechtvaardigheidsgevoel Netwerk Notarissen / 18

Netwerk Notarissen / 19

Fiscale regels omtrent woning

De eigen woning blijft nog gedurende twee jaar in box 1 als men is opgenomen (als een van de partners nog in de woning woont blijft deze ook in box 1) Indien de woning te koop wordt gezet kan dit zelfs maximaal 5 jaar zijn.

Voordeel: rente-aftrek Tussentijdse verhuur of overdragen aan kinderen onder voorbehoud van vruchtgebruik - > woning gaat naar box 3 !

Netwerk Notarissen / 20

Voorkomen van financiële problemen bij betaling zorgbijdrage

In testament clausule opnemen dat erfdelen van de kinderen kunnen worden opgeëist bij opname in AWBZ-instelling.

Het is niet zeker of clausules uit oudere testamenten nog geldig zijn.

Toekomstige erfgenamen aanspraak geven op het vermogen, dat kan in geld maar ook op papier. Netwerk Notarissen / 21

Netwerk Notarissen / 22

PAUZE

Netwerk Notarissen / 23

SCHENKING

Netwerk Notarissen / 24

Schenkingsvrijstellingen 2014

Persoon Vrijstelling in euro's

Kinderen Kinderen 18-40 jaar (eenmalig) of Kinderen 18-40 jaar (eenmalig voor eigen woning of studie) Overig 5.229 (jaarlijks) 25.096

52.281 2.092 (jaarlijks) Overig (eenmalig van 1-10-2013 tot 1-1-2015 voor eigen woning) 100.000

Netwerk Notarissen / 25

Schenking op papier

Bij een ‘papieren schenking’ blijft de portemonnee van de schenker dicht. Voorwaarden: notariële akte en ieder jaar 6% rente betalen.

Zo kunnen de vrijstellingen worden benut, verkleint u uw vermogen in box 3 voor AWBZ en bespaart u erfbelasting.

Netwerk Notarissen / 26

Schenking op papier

Rentebetaling: voordeel of nadeel ?

Kinderen betalen over de waarde van de gedane schenkingen box 3-heffing maar kunnen dat uit jaarlijkse rentebedrag doen Netwerk Notarissen / 27

Schenken met voorwaarden

De notaris kan u bij schenken van dienst zijn door de schenking juridisch juist vast te leggen in een akte, zoals: De uitsluitingsclausule Herroepingsmogelijkheid Tweetrapsschenking Inbreng Netwerk Notarissen / 28

Netwerk Notarissen / 29

Actualiteiten schenking

vrijstelling € 100.000,- bij schenking: aankoop eigen woning; verbetering of onderhoud eigen woning; aflossen eigen woning schuld; betaling restant schuld na verkoop.

geen beperking in relatie of leeftijd Netwerk Notarissen / 30

Actualiteiten schenking

Tips: Denk aan mogelijke boeterente; Schenking zorgt voor toekomstige eigen woningreserve en minder rente-aftrek; Aflossing dient in één keer, dus niet verdelen; 180-dagen regel niet van toepassing.

Netwerk Notarissen / 31

TESTAMENT

Netwerk Notarissen / 32

Netwerk Notarissen / 33

Testament

• • • • • In een testament kun je opnemen: • Wie zijn erfgenamen ? Hoe is de verdeling ?

Wie is de executeur ?

Legaten goed doel/kleinkinderen Voogdij/Bewind Onterven kinderen “exotische” testamenten Netwerk Notarissen / 34

Testament – erfgenamen / verdeling

Wettelijke verdeling gemeenschap van goederen Partnertestament langstlevend e langstlevende kind 1 Echtscheidingstestament Combi-testament Tweetrapstestament Kind 2 Netwerk Notarissen / 35

Testament

Echtscheidingstestament: Je zorgt er dan voor dat je ex-partner niets meer kan verkrijgen (via de kinderen) Tweetrapstestament-Radar: Kinderen bij eerste overlijden onterfd zodat er geen erfbelasting verschuldigd is Netwerk Notarissen / 36

Testament - executeur

Executeur is de persoon die “alles” mag/moet regelen Je bent vrij in de keuze van een executeur.

Je mag meerdere executeurs aanwijzen.

Je kunt instructies aan de executeur meegeven.

Bekende of professional Netwerk Notarissen / 37

Testament – voogdij en bewind

Sinds 1 april jl. is het mogelijk een voogd aan te wijzen via het gezagsregister bij de Rechtbank.

Via testament kun je reeds in een opvolgend voogd voorzien en kun je specifieke wensen opnemen (bijvoorbeeld het bestaande gezinsverband handhaven of contact met opa’s en oma’s) Netwerk Notarissen / 38

Testament – voogdij en bewind

In het testament kun je een bewind opnemen en een bewindvoerder aanwijzen, om het kind te begeleiden Bij een verstandig vermogensbeheer.

Persoon en leeftijd kun je zelf kiezen Netwerk Notarissen / 39

STELLING:

Kun je een kind onterven ?

JUIST OF ONJUIST ?

Netwerk Notarissen / 40

Testament – kinderen onterven

Het is in een testament mogelijk om een kind te onterven.

Het kind heeft een termijn van 5 jaar na het overlijden om alsnog zijn/haar legitieme op te eisen.

Doet het kind niets (bewust of onbewust) dan krijgt hij/zij dus ook niets uit de erfenis.

Netwerk Notarissen / 41

Tarieven schenk- en erfbelasting

Deel van de belaste verkrijging in euro’s Partner of kinderen Klein kinderen

0 tot 117.214

10% 18% 117.214 en hoger 20% 36%

Overige verkrijgers

30% 40% Netwerk Notarissen / 42

Vrijstellingen erfbelasting 2014

Persoon

Ouders

Vrijstelling in euro's

Partner Kinderen en kleinkinderen 627.367

19.868

Bepaalde zieke en gehandicapte kinderen 59.601

47.053

Alle overige personen 2.092

 De door de Belastingdienst erkende goede doelen (ANBI’s) hoeven over een ontvangen schenking of erfenis geen belasting te betalen. Netwerk Notarissen / 43

Erfbelasting besparen

Mogelijkheden: Testament - legaat kleinkinderen - rentebepaling Schenking - op papier - in contanten Netwerk Notarissen / 44

Netwerk Notarissen / 45

mr. Henk van Kruijsdijk mw. mr. Jacqueline Erdkamp Notarissen mw. mr. Victoria Ogier-Heitman Toegevoegd-notaris Notarishuys Veldhoven Postbus 278 5500 AG VELDHOVEN Telefoonnummer: 040 -2309494 E-mail: [email protected]

Internet: www.notarisveldhoven.nl

Netwerk Notarissen / 46