Transcript worksheet akuntasi lia

WORK SHEET
Definisi work sheet/kertas kerja:
Kertas kerja yang bisa digunakan akuntan
untuk mengikhtisarkan ayat jurnal
penyesuaian dan saldo akun untuk
penyusunan laporan keuangan.
Tujuan : Untuk memahami arus data
akuntansi dari neraca saldo yang belum
disesuaikan ke laporan keuangan.
4/13/2015
1
Prosedur Penyelesaian
Work Sheet
1.
2.
Mengikhtisarkan seluruh akun dalam buku
besar ke kolom neraca saldo sesuai
dengan nama akunnya.
Akun-akun ditambahkan sesuai keperluan
untuk merampungkan penyesuaian dan
jumlahnya dipindahkan ke kolom
penyesuaian pada neraca lajur serta
masing-masing akun ditandai huruf.
4/13/2015
2
Lanjutan:
Prosedur Penyelesaian Work Sheet
3. Menambahkan kolom neraca saldo dengan
kolom penyesuaian dan diteruskan ke kolomkolom neraca setelah disesuaikan.
4. Memindahkan jumlah pendapatan dan beban
yang ada pada kolom neraca saldo setelah
disesuaikan ke kolom laba rugi.
4/13/2015
3
Lanjutan:
Prosedur Penyelesaian Work Sheet
5. Memindahkan jumlah aktiva, utang, dan
modal dari kolom neraca saldo setelah
disesuaikan ke kolom neraca.
6. Menghitung selisih hasil penjumlahan kolom
laporan laba rugi sebagai laba atau rugi dan
memindahkan ke kolom neraca.
4/13/2015
4
LAPORAN KEUANGAN
Neraca lajur merupakan alat bantu dalam
menyusun laporan laba rugi, laporan ekuitas
pemilik, dan neraca.
Ilustrasi Pembuatan Laporan Laba Rugi
Laporan ini biasanya disiapkan langsung dari
neraca lajur. Pada Laporan laba rugi beban
umumnya disajikan menurut besarnya mulai dari
yang terbesar ke yang terkecil.
Contoh:
Penyajian hal 144C (Warren, R, F: Edisi 21).
4/13/2015
5
Ilustrasi Pembuatan Laporan
Perubahan Modal
Laporan ini disiapkan dengan mencantumkan
saldo awal ekuitas pemilik, menambahkan
investasi pada usaha tersebut serta laba bersih
selama periode yang bersangkutan dan
mengurangkan penarikan oleh pemilik. Jumlah
yang dicantumkan dalam neraca lajur sebagai
modal tidak selalu merupakan saldo akun pada
awal periode akuntansi.
Contoh : Warren, Reevee, Fess: Edisi 21 hal 144C
4/13/2015
6
Ilustrasi Pembuatan Neraca

Berbagai seksi dan sub seksi acapkali digunakan
dalam menyusun neraca. Dua kelompok aktiva yang
lazim adalah aktiva lancar dan aktiva tetap. Kas dan
aktiva lain yang diharapkan akan dikonversi menjadi
kas atau dijual atau terpakai habis dalam periode
satu tahun atau kurang disebut aktiva lancar.
Properti, bangunan, dan peralatan disebut sebagai
aktiva tetap atau aktiva pabrik. Harga perolehan,
akumulasi penyusutan, dan nilai buku dari setiap
jenis utama aktiva tetap biasanya dilaporkan pada
neraca.
4/13/2015
7
Lanjutan:
Ilustrasi Pembuatan Neraca


Dua kelompok utama kewajiban adalah
kewajiban lancar dan kewajiban jangka
panjang.
Hak pemilik atas aktiva disajikan dibawah
seksi kewajiban dan ditambahkan dengan
total kewajiban. Total kewajiban dan
ekuitas pemilik harus sama dengan total
aktiva.
4/13/2015
8
JURNAL PENUTUP
Pengertian:
Menutup saldo-saldo perkiraan nominal menjadi nol.
Fungsi:
Untuk menyiapkan perkiraan-perkiraan tsb. guna
pencatatan transaksi-transaksi periode berikutnya.
Perkiraan Yang Perlu Dibuat Jurnal Penutupan
Adalah perkiraan-perkiraan sementara yang ada di
Laporan Laba Rugi
4/13/2015
9
Proses Pembuatan Neraca
Saldo Setelah Penutupan
Memposting jurnal penutup ke buku besar.
Seluruh rekening sementara (nominal) akan
mempunyai saldo nol.
Penyiapan neraca saldo yang berasal dari
akun riil.
Contoh:
Lihat Warren Reeve Fess Edisi 21 hal. 152
4/13/2015
10
JURNAL BALIK
Pengertian:
Jurnal yang digunakan untuk mempermudah akuntansi ke
periode berikutnya.
Fungsi:
Menyederhanakan proses akuntansi, serta bersifat optional.


Perkiraan-perkiraan yang perlu di balik:
Rekening yang Ditangguhkan (Deferred).
Rekening Akrual.
Contoh : Lihat Warren Reeve Fess Ed. 21 hal. 156
4/13/2015
11
JURNAL KOREKSI
Pengertian:
Kesalahan dalam melakukan jurnal dan
pemostingan transaksi
Tujuan :
Untuk mengkoreksi kesalahan dalam jurnal atau
pemosan yang tergantung pada sifat dan waktu di
temukannya.
Contoh: Warren Reeve Fess Ed. 21 hal 71
4/13/2015
12
Neraca saldo adalah cara yang paling efektif untuk
menemukan kesalahan dalam buku besar dengan
mengindikasikan jumlah debit & kredit adalah sama.
Kesalahan-kesalahan yang menyebabkan
ketidaksamaan neraca saldo adalah :
1. Kesalahan Penyiapan Neraca Saldo
Kesalahan penjumlahan kolom
Kesalahan dalam mencatat angka-2 ke neraca saldo
Saldo dimasukkan ke kolom yang salah atau
diabaikan
4/13/2015
13

2. Kesalahan Saldo Rekening
Kesalahan menghitung saldo
Saldo dimasukkan ke kolom rekening yang salah
3. Kesalahan Pemostingan
Jumlah yg dimasukkan ke suatu rekening yg salah
Debit diposkan sebagai kredit atau sebaliknya
Pemosan debit atau kredit diabaikan
4/13/2015
14
Macam-macam kekeliruan
yang terjadi :
Transposisi

Terjadi bila urutan digit dalam angka ayat jurnal
berubah secara tidak sengaja.
Contoh: Angka $ 542 menjadi $ 452
Slide

Terjadi jika terjadi kesalahan penempatan jumlah
Contoh: Angka $ 542,00 diposkan sebagai $ 54,20
4/13/2015
15
Koreksi Kesalahan
Tujuan:
Untuk mengkoreksi kesalahan
dalam jurnal atau pemosan yang
tergantung pada sifat dan waktu
ditemukannya.
4/13/2015
16
Quiz:
Saldo akun tertentu sebelum penyesuaian untuk Claremont Realty pada 31
Oktober, akhir tahun berjalan adalah sbb:
Piutang usaha
9.250
Perlengkapan
2.700
Sewa dibayar di Muka
21.000
Peralatan
50.500
Akumulasi Penyusutan
16.900
Utang upah
Honor diterima di Muka
6.500
Pendapatan honor
99.850
Beban upah
40.750
Beban Sewa
Beban Penyusutan
Beban Perlengkapan
Data yang diperlukan untuk penyesuaian akhir tahun adalah sbb:
1. Perlengkapan yang tersisa pada 31 Oktober, $1.030.
2. Penyusutan peralatan sepanjang tahun, $1.800.
3. Sewa yang terpakai sepanjang tahun, $18.000.
4. Upah akrual yang belum dibayar pada 31 Oktober, $990.
5. Honor diterima di muka pada 31 Oktober, $2.500.
6. Honor yang belum dibuatkan fakturnya pada 31 Oktober, $6.790
Diminta: Buatlah keenam ayat jurnal penyesuaian yg dibutuhkan pd 31 Oktober!
4/13/2015
17