Transcript Esquema de Facturación Electrónica 2011

Esquema de
Facturación 2011
Facturación electrónica y
en papel
Noviembre de 2010
Contenido
1. Antecedentes.
2. Facturación en papel
i.
Modelo 2010.
ii. Modelo 2011.
3. Facturación electrónica
i.
Modelo 2010.
ii. Modelo 2011.
Objetivo
Identificar los aspectos principales del proceso de
facturación en 2011 y la mecánica a seguir para el
esquema electrónico y el impreso durante la etapa de
transición de los modelos actuales a los nuevos.
Antecedentes y conceptos
Antecedentes
Tipos de comprobantes con efectos fiscales:
(Deducción o acreditamiento)
Facturación en papel
Facturación electrónica
1) Facturas
2) Recibo de honorarios
3) Recibo de pago
4) Recibo de arrendamiento
1) Efecto de Ingreso
5) Recibo de donativos
6) Nota de cargo
7) Nota de crédito
2) Efecto de Egreso
8) Nota de devolución
9) Carta de porte
3) Efecto de Traslado
Tipos de comprobantes sin efectos fiscales:
(Sin deducción ni acreditamiento)
Facturación en papel
Facturación electrónica
Nota de venta
Nota de mostrador
(venta al público en general)
Antecedentes
Esquema 2010
o
La regla es el uso de papel
98% de los contribuyentes emiten factura impresa
o
La opción es usar factura electrónica
2% de los contribuyente emiten factura electrónica
Esquema 2011
o
La regla será el uso de la factura electrónica.
o
La opción será el uso de papel.
Antecedentes
Modelo 2010
Factura impresa actual
• Elaborada a través de Impresor Autorizado.
Factura electrónica actual
• CFD o Comprobante Fiscal Digital.
• Generada por:
a.
Medios propios
b.
A través de un Proveedor Autorizado de CFD (PACFD)
Antecedentes
Modelo 2011
Factura impresa
• Elaborada por medios propios.
• Incluye un Código de Barras Bidimensional.
Factura electrónica
• CFD-I o Comprobante Fiscal Digital por Internet.
• Certificada mediante un Proveedor Autorizado de Certificación
(PAC).
Antecedentes
Modelos de facturación
Emisión por medios propios
CFD
o a través de proveedor
Aprobación de folios y
Elaboración por medio de un
Impresor Autorizado
Facturación Facturación
electrónica
electrónica
Modelo 2010 Modelo 2011
Factura en
papel
Factura en
papel
CFD-I
Certificación a través de un
Proveedor Autorizado
Solicitud de Folios con Fiel
por el propio contribuyente
Modelo 2010 Modelo 2011
Elaboración por medios propios
con Código de Barras
Facturación Facturación
electrónica electrónica
2010
2011
Factura en
papel 2011
Factura en
papel 2010
Facturación en papel
Modelo 2010
Papel 2010
Elaboración
1. Sólo a través de un Impresor Autorizado.
2. Sólo podrán ser elaboradas hasta el 31/Dic/2010.
Vigencia
1. A partir de su fecha de elaboración, tienen una vigencia de dos años.
Uso
1. Se podrán usar en 2011 y 2012, mientras sean vigentes.
2. En transacciones de cualquier monto.
3. Expedidas por cualquier contribuyente, sin importar sus ingresos anuales.
2010
Papel 2010
¿Qué hacer para emitir estos comprobantes?
Sólo
1
Acudir con un
Impresor
Autorizado
Impresor
Autorizado
Emisor
hasta
el
2
31 de Diciembre de 2010
El impresor
solicita al SAT la
aprobación de
folios y series
Aprobación
Folios
3
El impresor
elabora bloc de
facturas con
datos aprobados
Impresor
Autorizado
Requisitos
Requisitos
del emisor
del comprobante
• RFC (estar inscrito).
• Contar con actividad
correspondiente al
comprobante a elaborar.
4
El emisor utiliza
su bloc para
expedir facturas
a sus clientes
Operación
Receptor
• Art. 29-A del Código
Fiscal de la Federación.
• Regla II.2.4.6 de la
Resolución Miscelánea
Fiscal.
2010
2
Papel 2010
1
3
4
Datos de Verificación
1. RFC del emisor
2. Tipo de comprobante
3. Serie
4. Folio
5. Número de aprobación
5
2010
Papel 2010
¿Qué hacer al recibir estos comprobantes?
1
Verificar que
la factura sea
vigente
2
Requisitos
fiscales
Fecha de
elaboración
Receptor
Revisar que
cumpla con los
demás requisitos
3
Verificar los
datos de la
factura en la
página del SAT
SICOFI
Datos
Requisitos
Para verificar en SICOFI
del comprobante
• RFC del emisor
• Tipo de comprobante
• Serie
• Folio
4
Conservar la
factura en sus
registros
contables
Archivo
Comprobación
• Art. 29-A del Código
Fiscal de la Federación.
• Regla II.2.4.6 de la
Resolución Miscelánea
Fiscal.
• Número de aprobación
2010
Papel 2010
!
¿Cómo verificar la vigencia?
• Consultando la fecha de elaboración que debe aparecer
impresa en la factura.
• Si entre la fecha de elaboración y la fecha de emisión no han
transcurrido más de 2 años, la factura es vigente al
momento de la expedición.
2010
Facturación Facturación
electrónica electrónica
2010
2011
Factura en
papel 2010
Factura en
papel
2011
Facturación en papel
Modelo 2011
Papel 2011
Elaboración
•
Podrá ser elaborada por medios propios (PC e impresora).
•
A partir del 01/enero/2011.
Vigencia
•
A partir de su fecha de aprobación, tienen una vigencia de dos años.
Uso
1. Uso libre para todo contribuyente en el periodo de Enero a Marzo de 2011.
2. En adelante, sólo podrá usarse:
1. En transacciones hasta por 2 mil pesos (todo contribuyente).
2. En transacciones de cualquier monto (sólo contribuyentes con ingresos
anuales hasta por 4 millones de pesos).
2011
Papel 2011
¿Qué hace el emisor para emitir estos comprobantes?
1
Obtener la
Firma
Electrónica
Avanzada
2
Obtener Folios y
Código de Barras
Folios
Código de
Barras
SAT
Emisor
3
Integrar folios y
código de barras
a sus facturas
Emisor
Requisitos
Requisitos
del emisor
del comprobante
• Fiel.
• Solicitar Folios (y Series).
• Integrar Código de Barras
proporcionado por el SAT.
4
Entregar a sus
clientes facturas
que cumplan
con requisitos
Requisitos
Receptor
• Art. 29-A del Código
Fiscal de la Federación.
• Regla I.2.23.2.1 de la
Resolución Miscelánea
Fiscal.
2011
2
Papel 2011
1
3
Datos de Verificación
1. RFC
2. Tipo de comprobante
4
3. Folio y Serie
4. No. de aprobación SICOFI
2011
Papel 2011
! ¿Qué es el Código de Barras Bidimensional?
• Es una imagen que el SAT proporciona al momento de autorizar los
folios.
• Contiene los datos del emisor y de la aprobación de la factura:
•
•
•
•
•
RFC del emisor
Número de aprobación
Rango de folios y serie
Fecha de asignación de folios
Fecha de vigencia
2011
Papel 2011
¿Qué hace el receptor al manejar estos comprobantes?
1
Aprovechar el
código de
barras para
validar
2
Datos
Receptor
Verificar los
datos en la
página del SAT
en Internet
SICOFI
3
Revisar que
cumpla con los
demás requisitos
Fecha de
elaboración
Datos
Requisitos
Para verificar en SICOFI
del comprobante
• RFC del emisor
• Tipo de comprobante
• Serie
• Folio
4
Conservar la
factura en sus
registros
contables
Archivo
Comprobación
• Art. 29-A del Código
Fiscal de la Federación.
• Regla II.2.4.6 de la
Resolución Miscelánea
Fiscal.
• Número de aprobación
2011
Contraste: 2010 VS 2011
1
2010
Impresor
Autorizado
Acude con un
Impresor Autorizado
2
Folios
El Impresor solicita
autorización de facturas
al SAT
Emisor
3
Impresor
Autorizado
El Impresor entrega
block de facturas
Vigencia: 2 años
4
Receptor
1
2
3
FIEL
Dispositivo
Seguridad
Impresión
Se entrega factura al
cliente
2011
Solicita Firma
Electrónica Avanzada
(FIEL)
Solicita autorización de
facturas con Dispositivo
de Seguridad gratuito.
Vigencia: 2 años
Con Dispositivo de
Seguridad por sus
propios medios o con
un impresor
2011
Convivencia papel: 2010 + 2011
 Mientras sea vigente, durante 2011 y 2012
 Sin importar ingresos del contribuyente
 Sin importar el monto de la operación
1
Factura en
papel 2010
2010
2
2011
2012
Factura en
papel 2011

Sólo a partir de 2011


Sin importar el monto de la operación.
Sólo para contribuyentes con ingresos ≤ a 4 MDP
Operaciones hasta por 2 mil pesos.
Para todo contribuyente
2011
Facturación electrónica
Modelo 2010
Facturación
electrónica
2010
Factura en
papel 2010
Facturación
electrónica
2011
Factura en
papel 2011
Factura Electrónica 2010
Elaboración (generación)
1. Por medios propios (software comprado, desarrollado o rentado).
2. A través de un Proveedor Autorizado de CFD (PACFD).
3. Sólo podrá optarse por este modelo hasta el 31/Dic/2010.
Vigencia
1. Los folios de estas facturas electrónicas no caducan.
Uso
1. Quienes opten por este esquema y efectivamente emitan podrán seguirlo
usando durante 2011.
Atención: sólo se puede optar por este esquema hasta el 31/Dic/2010.
2010
Factura electrónica 2010
¿Qué hacer para poder seguir emitiendo estos comprobantes en 2011?
1
Obtener la
Firma
Electrónica
Avanzada
SAT
Emisor
2
Obtener un
Certificado de
Sello Digital
CertiSAT
3
Obtener Folios y
opcionalmente
Series
SICOFI
Requisitos
Requisitos
del emisor
para facturar en 2011
con CFD o Factura
Electrónica 2010
• Contar con Fiel.
• Contar con Certificado de
Sello Digital
• Contar con Folios (y
Series).
4
Haber emitido al
menos 1 factura
electrónica al
31/Dic/2010
Emisor
Receptor
• Haber emitido en 2010, al
menos una factura
electrónica bajo esta
modalidad.
2010
Factura electrónica 2010
Modalidades de emisión
El emisor debe:
A
Por
medios
propios
1
Desarrollar,
adquirir o
rentar el
software para
facturar.
2
Ejecutar el
software en
equipos propios.
Operarlo y
administrarlo.
3
Administrar sus
folios y sellos.
Resguardar las
Facturas
emitidas.
4
Generar sus XML
con folio y sello.
Generar y enviar
Reporte mensual.
El proveedor debe:
B
A través de
Proveedor
Autorizado
1
Proporcionar
los elementos
para generar la
factura.
Administrar los
folios y sellos del
emisor.
Enviar y
Proporcionar
resguardar las
herramientas de
Facturas
consulta.
emitidas.
hasta el 30 de Junio de 2011
2
Sólo
Administrar el
acceso al
software.
3
4
Generar el
reporte mensual
y enviarlo al
emisor para que
éste lo entregue
al SAT.
2010
Facturación electrónica 2010
Datos de Verificación
2
3
4
1. RFC del emisor.
2. Serie y Folio.
1
3. Número de aprobación.
4. Año de aprobación.
2010
Factura electrónica 2010
¿Qué hacer cuando reciba estos comprobantes?
1
Puede exigir
que le
entreguen:
1.- XML.
2.- Impresión
3.- Ambos
Receptor
2
Verificar que
contenga los
datos de
validación
Receptor
Usar la página
del SAT para:
1.- Validar sintaxis.
2.- Verificar folios.
3
SAT
Datos
Requisitos
Para verificar en SICOFI
del comprobante
• RFC del emisor
• Serie
• Folio
• Número de aprobación
Usar la página del
SAT:
CertiSAT le permite
validar el
Certificado de la
Factura.
SAT
4
Comprobación
• Art. 29-A del Código
Fiscal de la Federación.
• Regla II.2.4.6 de la
Resolución Miscelánea
Fiscal.
2010
Facturación electrónica
Modelo 2011
Facturación
electrónica
2010
Factura en
papel 2010
Facturación
electrónica
2011
Factura en
papel 2011
Electrónica
FacturaciónFacturación
electrónica
2011
Elaboración (generación)
1. Sin importar el medio (propio o proveedor).
2. Certificación del XML a través de un Proveedor Autorizado de Certificación
(PAC).
3. A partir del 01/Ene/2011 será la única opción para facturar electrónicamente.
Vigencia
1. No caducan nunca, el folio es asignado al momento de la Certificación.
2. La Certificación es un proceso en línea.
Uso
1. Obligatorio para contribuyentes con ingresos superiores a los 4 millones.
2011
Electrónica
FacturaciónFacturación
electrónica
2011
¿Qué hacer para emitir estos comprobantes en 2011?
1
Obtener la
Firma
Electrónica
Avanzada
SAT
2
Obtener un
Certificado de
Sello Digital
CertiSAT
Generar por
cualquier medio el
XML conforme a
estándar del Anexo
20
Anexo 20
3
4
Solicitar la
Certificación a
un PAC
Emisor
Requisitos
del emisor
Emisor
• Contar con Fiel.
• Contar con Certificado de
Sello Digital
• Contratar a un PAC para
Certificar la factura
(también puede
generarla).
Requisitos que
desaparecen
Receptor
• Solicitud de folios y series
• Contabilidad en sistema
electrónico
• Envío del reporte mensual
2011
Electrónica
FacturaciónFacturación
electrónica
2011
Los PAC ofrecerán servicios en modalidad gratuita y con costo:
Característica
La factura se genera con requisitos de los artículos 29 y 29-A
Servicio
básico
(gratuito)

Se incluye una Addenda con datos comerciales
Incluye uso de complementos para las facturas
Representación impresa

básica
Niveles de servicio (tiempos de respuesta mínimos requeridos)




Personalizada
(logotipos, diseño,
elementos
adicionales)





Procesamientos masivos (cientos o miles de facturas)
Servicio de soporte técnico al cliente
Servicio
especializado
2011
Electrónica
FacturaciónFacturación
electrónica
2011
3
1
Datos de Verificación
1. RFC del emisor
2
2. RFC del receptor
3. Folio fiscal (UUID)
2011
Electrónica
FacturaciónFacturación
electrónica
2011
Representación impresa
Requisitos:
1.
Sello digital del SAT y del emisor.
2.
Número de serie del CSD del emisor y del SAT.
3.
La leyenda “Este documento es una representación impresa de un CFDI”.
4.
Código de barras (rubro II.E del Anexo 20.)
Código de barras bidimensional contiene:
•
RFC del emisor.
•
RFC del receptor.
•
Total del comprobante
•
UUID del comprobante (Folio fiscal)
2011
Electrónica
FacturaciónFacturación
electrónica
2011
¿Qué hacer el PAC para certificar estos comprobantes en 2011?
1
Recibe o
genera el XML
de su cliente
SAT
PAC
2
Verifica vigencia
del CSD y
requisitos
fiscales
Anexo 20
CFF - RMF
3
Certifica el XML
con el sello
proporcionado
por el SAT
4
Envía Factura
certificada al
cliente (y una
copia al SAT)
CSD
Emisor
2011
Electrónica
FacturaciónFacturación
electrónica
2011
¿Qué información obtiene el SAT?
Dato
2010
Datos del emisor
Sólo el RFC
Datos del receptor
Sólo el RFC
Datos de la factura y del pago
Detalle de conceptos facturados
Impuestos
Monto total
Folio, fecha y efecto

Sólo IVA trasladado

2011






¿Qué información NO obtiene el SAT?
Toda información de carácter no fiscal
• Incluida en la Addenda
2011
Facturación
Contraste:
2010Electrónica
VS 2011
1
FIEL
2010
Contribuyente
emisor
Solicita Firma
Electrónica
Avanzada (FIEL)
1
FIEL
2
3
Sellos y
Folios
Emisión de
Factura
Solicita Certificado
de Sello Digital y
Folios
2
Sellos
2011
Solicita Firma
Electrónica
Avanzada (FIEL)
Solicita Certificado
de Sello Digital
4
Cliente
Entrega factura
electrónica
(opcionalmente
representación
impresa)
De acuerdo a
estándar
tecnológico
3
Genera
archivo
De acuerdo a
estándar
tecnológico
Aún no es una
Factura Electrónica
4
Internet
Proveedor
Asigna folio, sella
electrónicamente y
entrega al
contribuyente
(después al SAT)
5
Reporte
Envía reporte
electrónico mensual
de facturas emitidas
5
Cliente
El emisor entrega
factura a su cliente
(opcionalmente
representación
impresa)
2011
Facturación
Electrónica
Convivencia factura electrónica:
2010
y 2011


1
En 2011 para quienes optaron y emitieron durante 2010
Por medios propios
Factura
electrónica
2010
2010
2
2011
2012
Factura
electrónica
2011
 Sólo a partir de 2011
 Certificación de la Factura con un PAC
2011
Electrónica
FacturaciónFacturación
electrónica
2011
¿Qué es XML?
eXtensible Markup Language
• Es un lenguaje que permite organizar datos o información
mediante etiquetas.
• Crea archivos de texto, organizados con etiquetas que
contienen información de manera estructurada.
• Permite la definición de un estándar para el manejo de
información.
<?xml version="1.0"?>
Nombre
Juan
Mayo
22
1975
Pérez
35
Biólogo
<cliente>
Nombre
Juan
<nombre>Juan</nombre>
Apellido
Pérez
<apellido>Pérez</apellido>
Fecha de nacimiento
<año>1975</año>
Año
1975
<mes>Mayo</mes>
Mes
Mayo
<dia>22</dia>
Día
22
<edad>35</edad>
Edad
35
</cliente>
2011
Esquema de
Facturación 2011
Facturación electrónica y
en papel
Noviembre de 2010