Transcript 1С: Управление корпоративными финансами 8.2

«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
МСФО в конфигурации
«1С: Управление
корпоративными финансами»
Слайд 1 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
План доклада презентации
Варианты ввода учетных данных
Методологические аспекты учета по
МСФО
Связь требований международных
стандартов с функционалом системы
Слайд 2 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Ввод данных в систему МСФО
Использование типовых
документов РСБУ
Трансляция проводок с
российкого плана счетов
(по заданным правилам трансляции)
Формирование проводок
бухгалтерскими документами
без движений по РСБУ
Ручные
операции
База данных
по
стандартам
МСФО
Параллельный учет (ОС,
НМА, кредиты и займы, аренда)
Регламентные операции по
МСФО
ОТЧЁТЫ
Слайд 3 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Настройка условий трансляции
Слайд 4 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Настройка условий трансляции
Настройка
сложного
отбора
Настройка
счет в счет
Настройка
заполнения
аналитик
МСФО
Слайд 5 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Настройка условий трансляции
.
Слайд 6 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Реквизиты МСФО в документе
Слайд 7 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Реквизиты МСФО в документе
Слайд 8 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Реквизиты МСФО в документе
Слайд 9 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Реквизиты МСФО в документе
Слайд 10 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Участки параллельного учета
Слайд 11 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Автоматизация подготовки
отчетности по МСФО
Выбор программного продукта
Способ ведения учета по МСФО
Особенности бизнеса и структуры компании
Проведение подготовительных работ
Анализ отличий МСФО от национальных стандартов с
учетом специфики деятельности компании.
Перечень и порядок учета хозяйственных операций
План счетов и аналитика
Перечень и структура отчетных форм.
Риски при автоматизации отчетности
Ограничения автоматизации учета по МСФО
Слайд 12 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Входные данные проекта
Слайд 13 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Методы отражения данных в
системе по двум стандартам учета
Метод
Плюсы
Минусы
Параллельный
учет
Независимое ведение
учета по каждой
подсистеме
Оперативный анализ
деятельности по
каждой подсистеме
Большие трудозатраты (двойной ввод данных)
Нет возможности сверки данных двух подсистем
Трансляция
операций
Возможность сверки
данных двух подсистем
Оперативный анализ
деятельности
Анализ составляющих
статьи отчета вплоть
до документа.
Ввод отдельного плана счетов для каждой подсистемы и
настройка правил трансляции
Зависимость одной подсистемы от момента отражения
операции в другой подсистеме
Требуются корректировки по участкам учета существенно
отличающимся в требованиях стандартов
Трансформация
отчетности
Не требуется
ежедневного ввода
данных
Не требуется вводить
два плана счетов и
настраивать правила
трансляции
Оперативный анализ деятельности по каждой подсистеме
Нет возможности анализа источника статьи отчета (нельзя
«спустится до документа»)
Нет возможности оперативного анализа деятельности по
каждой подсистеме.
Требуются корректировки по участкам учета существенно
отличающимся в требованиях стандартов
Слайд 14 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Основные участки параллельного
учета
Участки учета
Реализация в УКФ
Запасы (IAS 2)
Параллельный учет партий запасов по МСФО и РСБУ
Переоценка запасов регламентным документом параллельного
учета
Отчеты о движении денежных средств (IAS 7)
Реализованы оба варианта
Основные средства (IAS 16); Инвестиционная
собственность (IAS 40)
Реализован параллельный учет с помощью отдельных
документов.
Аренда (IAS 17)
Реализован параллельный учет с помощью отдельных
документов.
Выручка (IAS 18)
Финансовые инструменты (IAS 23; IAS 39; IAS
32)
Реализован параллельный учет дебиторской задолженности с
помощью отдельных документов. Так же параллельный учет
кредитов и займов.
Обесценение активов (IAS 36)
Оценочные обязательства, условные
обязательства и условные активы (IAS 37)
Реализован параллельный учет с помощью отдельных
документов.
Начисленные расходы
Нематериальные активы (IAS 38)
Слайд 15 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Основные средства
Принимать к учету объект ОС по МСФО раньше, чем по
РСБУ.
Использовать метод амортизации и срок отличные от РСБУ.
Изменять метод и срок амортизации.
Использовать методы последующей оценки:
по первоначальной стоимости
по переоцененной стоимости
Использовать ликвидационную стоимость при расчете
амортизируемой суммы.
Использовать два метода переоценки.
И другие
Слайд 16 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Учет основных средств
Слайд 17 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Документ «Поступления основных
средств (международный)»
Слайд 18 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Ограничение по стоимости
принимаемых к учету ОС
Слайд 19 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Амортизация ОС
Слайд 20 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Изменение параметров эксплуатации ОС
Слайд 21 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Переоценка и учет снижения
стоимости ОС
Слайд 22 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Документ «Выбытие основных
средств (международный)»
Слайд 23 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Инвестиционная недвижимость
Признание
Первоначальная оценка
Последующие затраты
Оценка после
первоначального признания
Модель учета по
справедливой стоимости
Модель учета по
первоначальной
стоимости
Изменение метода
Переквалификация
Выбытие
Раскрытие информации
Модель учета по
справедливой стоимости
Модель учета по
первоначальной
стоимости
Доходы от аренды в
классификации
Слайд 24 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Перевод основных средств и
инвестиционной недвижимости
Слайд 25 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Учет договоров аренды
Аренда
Финансовая
Учет у
арендатора
Учет у
арендодателя
Операционная
Учет у
арендатора
Учет у
арендодателя
Слайд 26 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Передача объекта
в операционную аренду
Слайд 27 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Начисление по аренде к
получению
Слайд 28 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Поступление ОС в операционную
аренду
Слайд 29 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Начисление по аренде к выплате
Слайд 30 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Передача объекта
в финансовую аренду (лизинг)
Слайд 31 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Начисление по аренде к
получению (лизинг)
Слайд 32 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Поступление ОС
в финансовую аренду (лизинг)
Слайд 33 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Параметры учета и амортизации
Слайд 34 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Начисление и оплата
Слайд 35 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Нематериальные активы
Внутренне
созданные НМА
Признание
Первоначальная оценка
Последующие затраты
Оценка после
первоначального
признания
Обесценение и
прекращение признания
Модель учета по
справедливой стоимости
Модель учета по
первоначальной стоимости
Срок службы
Внутренне
созданный гудвилл
Прочие
внутренние
активы
Признание
расходов
Убыток от
обесценения
Изъятие из
обращения и
выбытие
Ограниченный
Неограниченный
Слайд 36 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Документы по учету НМА
Слайд 37 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Учет дебиторской
задолженности
РСБУ
МСФО
Определение
Определения нет
Включается в финансовые
активы
Первоначальная
оценка
Из сумм, признаваемых
компаниями правильными
По дисконтированной
стоимости
Последующая
оценка
По первоначальной сумме
По амортизируемой
Начисление
амортизации
Нет
Есть, как начисление
процентов к получению
Обесценение
Только через создание
резерва
Напрямую или через
создание резерва
Налог на прибыль к
возмещению
Входит в состав прочей
дебиторской задолженности
Выделяется отдельно
непосредственно в
балансе
Слайд 38 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Порядок оформления
документов по ДЗ
Договор
Возникновение дебиторской задолженности
(«Реализация товаров и услуг», «Акт об
оказании услуг» и так далее)
Типовые проводки по РСБУ
Проводки по МСФО
«Признание долгосрочной дебиторской
задолженности»
Проводки по МСФО
Начисление процентов, перевод части долга
из долгосрочной задолженности в
краткосрочную.
Проводки по МСФО
Платежный документ входящий
(погашение задолженности)
Типовые проводки по РСБУ
Проводки по МСФО
Закрытие договора
Слайд 39 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Возникновение и признание
дебиторской задолженности
Слайд 40 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Финансовые начисления
Слайд 41 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Начисление резерва по
дебиторской задолженности
Слайд 42 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Списание задолженности в
безнадежные долги
Слайд 43 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Кредиты и займы
Учет финансовых активов регулируется стандартами:
IAS 32 «Финансовые инструменты: представление и раскрытие
информации»
IAS 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка»
IFRS 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации»
МСФО 39: Классификация
ФА и ФО, учитываемое по справедливой стоимости с
отнесением ее изменений на прибыль или убыток
Учитываемое по справедливой стоимости с отнесением ее
изменений на прибыль или убыток
Ссуды и дебиторская задолженность
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
Слайд 44 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Порядок оформления документов
при учете выданного займа
Договор
Условия по договору (параметры займа
выданного).
Платежный документ исходящий (выдача
займа)
Типовые проводки по
РСБУ
Возможно оформление нескольких документов, если
займ выдается частями.
Проводки по МСФО
Начисление процентов, перевод части долга из
долгосрочной задолженности в краткосрочную.
Проводки по МСФО
Платежный документ входящий
Типовые проводки по
РСБУ
(погашение задолженности по процентам и телу
займа)
Проводки по МСФО
Закрытие договора
Слайд 45 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Условия по договору
Слайд 46 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Перевод денежных средств по займу
выданному
Слайд 47 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Финансовые начисления по
кредитам/займам
Слайд 48 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Перевод задолженности по займу
выданному в безнадежные долги
Слайд 49 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Порядок оформления документов
при получении кредита
Договор
Расходы при получении кредита (ручная операция)
Проводки по МСФО
Условия по договору (параметры кредита
полученного).
Расходы при получении кредита (ручная операция)
Платежный документ входящий (получение
кредита)
Проводки по МСФО
Типовые проводки по
РСБУ
Возможно оформление нескольких документов, если
кредит выдается частями.
Проводки по МСФО
Начисление процентов, перевод части долга из
долгосрочной задолженности в краткосрочную.
Проводки по МСФО
Изменение условий кредита
Платежный документ исходящий
(погашение задолженности по процентам и телу
кредита)
Проводки по МСФО
Типовые проводки по
РСБУ
Проводки по МСФО
Закрытие
договора
Слайд 50 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Обесценение активов
Переоценка
Метод
переоцен
ки
Пропорциональная
переоценка
накопленной
амортизации
Списание
амортизации при
переоценке
Переоценка
накопленной
амортизации
Уценка
Уценка
Было
обесценение
да
Восстановление
убытка от обесценения
на счете прибылей
(убытков)
Списание
амортизации
Восстановление
амортизации,
списанной при
обесценении
нет
Было
обесценение
да
Восстановление
убытка от обесценения
на счете прибылей
(убытков)
Дооценка
Дооценка
Сумма
переоценки
превышает
убыток
Сумма
переоценки
превышает
убыток
да
Создание резерва
нет
нет
да
Создание резерва
нет
Конец
Слайд 51 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Дооценка/уценка активов
Слайд 52 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Резервы и условные обязательства
Существует ли текущее
юридическое или фактическое
обязательство, возникшее в
связи с прошлыми событиями?
Да
Велика вероятность оттока
ресурсов, заключающих
экономические выгоды?
Да
Существует ли надежная
оценка стоимости
передаваемых ресурсов?
Нет
Существует ли возможное
обязательство?
Да
Нет
Нет (редко)
Является ли возможное
обязательство
отдаленным?
Да
Нет
Да
Создается резерв
Раскрыть условное обязательство
в пояснительной записке
Ничего не
делать
Слайд 53 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Начисление резервов
Слайд 54 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Начисление расходов
Слайд 55 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Переоценка валюты отчетности
Слайд 56 из 57
«1С: Управление корпоративными финансами 8.2»
Отчеты подсистемы МСФО
Виды отчетов
Финансовая
отчетность МСФО
Сравнение данных
РСБУ и МСФО
Отчет о финансовом
положении
Отчет о прибылях и убытках
по функции затрат
Отчет по трансляции
проводок
Отчет о совокупном доходе
Сравнение данных
МСФО и РСБУ
Отчет о движении
денежных средств
(косвенный метод)
Отчет по настройке
мэппинга
ОСВ по счету РСБУ и
МСФО
Отчет об изменениях
капитала
Учетная политика
Прочие отчеты
Стандартные
отчеты по плану
счетов
ОСВ, ОСВ по счету,
Сводная ОСВ
Карточка счета
Анализ счета
Обороты счета
Анализ субконто
Специальные отчеты
Отчеты по кредитам/
займам (по срокам и по %)
Отчет по кредитному
портфелю договоров
Отчет по долгосрочной
дебиторской задолженности
Подготовка отчетности по
ВГО
Способы получения
Использование имеющихся отчетов
(«типовых»)
Разработка отчетов с помощью
конструкторов
Консоль отчетов
Финансовый расчет (вывод в
Excel )
Слайд 57 из 57