Transcript Modelo Analítico de Costos

Sistemas de Gestión
- Gestión Empresarial
- Gestión Operativa
- Gestión Analítica (Táctica)
- Gestión Estratégica
Sistemas de Gestión
La Gestión Empresarial comprende al menos tres niveles de gestión, cada
uno con responsabilidades específicas así como demandas particulares en
cuanto a la información requerida para una gestión efectiva
ALTA
ADMINISTRACION
ADMINISTRACION
MEDIA
ADMINISTRACION
OPERACIONAL
Visión, Misión
Objetivos y Propósito, Estrategia
Efectiva y Focalización en Recursos
Efectividad, Utilización,
Inversiones Específicas,
Realineación de Recursos, Reasignación
Ejecución, Uso eficiente de los
Recursos y desempeño eficiente
de las tareas
Sistemas de Gestión
SISTEMA DE GESTION ESTRATEGICA
PLANEACION
EMPRESARIAL
EVALUACION DEL
DEEMPEÑO
SISTEMA DE GESTION ANALITICA
La Gestión Empresarial
requiere
Sistemas de Información
que soporten los procesos.
SISTEMA DE GESTION
OPERATIVA
Sistemas de Gestión
SISTEMA DE GESTION ESTRATEGICA
PLANEACION
EMPRESARIAL
EVALUACION DEL
DEEMPEÑO
GESTION DE
SISTEMA DE GESTION ANALITICA
SISTEMAS
TRANSACCIONALES
RECURSOS
CAPACIDAD
PROCESOS
COSTOS DE SERVICIOS
RENTABILIDAD DE SERVICIOS
Sistemas de Gestión
SISTEMA DE GESTION ANALITICA
 Es el único sistema que provee a la administración con información que
integra los aspectos financieros/monetarios y los aspectos logísticos/
cuantitativos.
 Es el soporte fundamental de los procesos gerenciales de Planeación,
Control y Medición del Desempeño.
 Provee información básica para el logro o sostenimiento de la ventaja
competitiva: Costos y Rentabilidad para la determinación de precios de los
servicios.
Sistemas de Gestión
SISTEMA DE GESTION ANALITICA

Parte de una solución Empresarial Integrada,

Basado en un Modelo Operacional Integral.

Ajustado a la estrategia Organizacional que es su driver
principal de diseño.

La gerencia es su usuario más importante,

Soporta
totalmente Los Procesos Gerenciales
Planeación, Control y Corrección y Adaptación.

Aplica en los tres niveles de la gerencia: Operacional,
Táctico y Estratégico.
de
Sistemas de Gestión
Información Analítica
RECURSOS
Gestión de Recursos:
Eficiencia de Recursos,
Decisiones de reposición,
Selección de Tecnología,
Evaluación de oportunidades de
tercerización.
Gestión de Capacidad:
Expansión o Contracción de
Capacidad, Alternativas de uso
de capacidad ociosa,
Refocalización de Recursos.
PROCESOS
(ACTIVIDADES)
PRODUCTOS/
SERVICIOS
Gestión de
Rentabilidad:
Gestión de Procesos:
Gestión de Productos:
Información para
reingeniería o
mejoramiento de
procesos.
Costeo Total/Marginal de
productos/servicios,
Oportunidades para
reducción
de costos.
Información sobre
márgenes bruto y de
contribución
por mercados
objetivo y segmentos
de mercado.
Sistemas de Gestión
GERENCIA
ESTRATEGICA
DE COSTOS
Determinación del valor estratégico de
las Actividades y optimización de los
recursos
COSTEO DE
PRODUCTOS
Revisión de las estrategias de precios y
promoción con base en información de
costos
RENTABILIDAD
DE CLIENTES
GERENCIA
OPERACIONAL
Determinación de la rentabilidad de
clientes y grupos de clientes
Medición y control del desempeño en
relación al costo de las actividades
Sistemas de Gestión
GESTION ANALITICA
GESTION OPERATIVA
Análisis de las TAREAS
Sistemas de Gestión
El Sistema de Gestión Analítica se basa en un
Modelo Analítico.
Un Modelo Analítico representa la estructura
operativa de una empresa y las relaciones
causa-efecto de sus componentes. Estos
modelos permiten simular escenarios para
evaluar el impacto de decisiones operativas y
tácticas, planificar el rumbo de la
organización y monitorear los resultados.
Sistemas de Gestión
SISTEMA DE GESTION ESTRATEGICA
PLANEACION
EMPRESARIAL
EVALUACION DEL
DEEMPEÑO
MODELO
ANALITICO
DE COSTOS
SISTEMA DE CONTABILIDAD ANALITICA
SISTEMAS
TRANSACCIONALES
RECURSO
RECURSO
#
RECURSO
#
R
R
R
R
Recurso
#
A
#
#
ACTIVIDAD
#
R
#
#
ACTIVIDAD
R
Recurso
Recurso
Recurso
#
A
R
CENTRO DE COSTOS
Recurso
#
ACTIVIDAD
#
R
R
CENTRO DE COSTOS
Recurso
RECURSO
#
R
A
ACTIVIDAD
#
A
CENTRO DE COSTOS
A
Recurso
Recurso
Recurso
A
A
A
ACTIVIDAD
#
SERVICIOS
CLIENTE
ACTIVIDAD
#
SERVICIOS
CLIENTE
#
Sistemas de Gestión
RECURSO
RECURSO
#
RECURSO
#
R
R
R
#
R
#
ACTIVIDAD
A
#
#
ACTIVIDAD
A
#
R
#
#
ACTIVIDAD
R
Recurso
Recurso
Recurso
#
#
R
CENTRO DE COSTOS
Recurso
Recurso
#
R
R
CENTRO DE COSTOS
Recurso
RECURSO
R
A
ACTIVIDAD
#
A
CENTRO DE COSTOS
A
MODELO
ANALITICO
DE COSTOS
Recurso
Recurso
Recurso
A
A
A
ACTIVIDAD
#
SERVICIOS
CLIENTE
ACTIVIDAD
#
SERVICIOS
CLIENTE
#
Modelo Analítico de Costos
Un Modelo Analítico representa la
estructura operativa de una
empresa y las relaciones causaefecto de sus componentes. Estos
modelos permiten simular
escenarios para evaluar el impacto
de decisiones operativas y tácticas,
planificar el rumbo de la
organización.
Modelo Analítico de Costos
RECURSO
RECURSO
#
RECURSO
#
R
R
R
#
R
#
ACTIVIDAD
A
#
#
ACTIVIDAD
A
#
R
#
#
ACTIVIDAD
R
Recurso
Recurso
Recurso
#
#
R
CENTRO DE COSTOS
Recurso
Recurso
#
R
R
CENTRO DE COSTOS
Recurso
RECURSO
R
A
ACTIVIDAD
#
A
CENTRO DE COSTOS
A
Recurso
Recurso
Recurso
A
A
A
ACTIVIDAD
#
SERVICIOS
CLIENTE
ACTIVIDAD
#
SERVICIOS
CLIENTE
#
Modelo Analítico de Costos

Los recursos se asignan primero a las actividades donde se
consumen.

La sumatoria del costo de los recursos utilizados en las
actividades conforma el costo de la actividad

El costo de las actividades se asigna a los productos o
servicios según la cantidad de cada actividad consumida
por los productos o servicios (objetos de costo)

El método se basa en la relación “causal” existente entre
recursos-actividades-productos
Modelo Analítico de Costos
MANO DE
OBRA
MATERIALES
EQUIPOS
RECURSOS
Actividad
ACTIVIDADES
Actividad
SERVICIO
Actividad
SERVICIO
OBJETOS DE
COSTO
Modelo Analítico de Costos
RECURSOS
Definición:
Elementos humanos, físicos o
tecnológicos utilizados o consumidos
en las actividades.
Los Recursos pueden ser Fijos, Variables o Semivariables
Modelo Analítico de Costos
VARIABLE
FIJO
No tiene capacidad limitante
Costo Total por periodo depende
de la cantidad utilizada
Costo UNITARIO no cambia por periodo
Tiene capacidad limitada por periodo
Costo Total por periodo es fijo
Costo UNITARIO cambia según cantidad
consumida
Modelo Analítico de Costos
Recurso
•
•
•
•
•
•
•
Mano de Obra
Materias Primas
Equipos
Edificio
Vehículos
Suministros
Servicios Públicos
Unidad de Medida
Horas de Mano de Obra
Cantidad de Materias Primas
Horas de Equipo
Area Ocupada
Horas de Utilización
Cantidad
M3, llamadas, kilowattios
Modelo Analítico de Costos
ACTIVIDADES
Definición:
Conjunto de tareas desempeñadas para
el logro de un fin o resultado específico.
Las actividades pueden agruparse en procesos.
Las actividades consumen o utilizan recursos para la
producción de los productos o servicios.
Modelo Analítico de Costos
DEPARTAMENTO
PROCESO
ACTIVIDAD
DEPARTAMENTO
DEPARTAMENTO
Modelo Analítico de Costos
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Actividades
Comprar
Recepción de Inventarios
Planeación de la Producción
Producción
Control de Calidad
Admon. Recursos Humanos
Procesamiento de Datos
Admón. de Bodegas
Contabilidad
Servicio al Cliente
Mercadeo
Unidades de Medida
# de Ordenes de Compra
# de recibos
# de órdenes de producción
Tiempo de Producción
# de pólizas
# de empleados
# de registros almacenados
# de despachos
# de transacciones
# de Clientes atendidos
# de visitas realizada
Modelo Analítico de Costos
OBJETOS DE COSTO
Definición:
Todo producto, servicio, cliente, contrato,
proyecto, o cualquiera otra unidad de
trabajo para la cual se desea obtener una
medida separada de costo.
Modelo Analítico de Costos
ADMINISTRACION
UNIDAD
OPERATIVA
UNIDAD
OPERATIVA
UNIDAD
OPERATIVA
SERVICIO
SERVICIO
SERVICIO
Modelo Analítico de Costos
Desde el punto de vista CONTABLE,
el consumo de recursos en actividades
administrativas se denomina GASTO
Desde el punto de vista ANALITICO no hay
diferenciación entre recursos consumidos en
la producción u operación y los consumidos
en la administración. Analíticamente, todos
se consideran COSTOS
Modelo Analítico de Costos
QUE ES COSTO?
“Cantidad utilizada de un recurso
multiplicada por su precio de
adquisición”
Costo = Cantidad (Q) x Precio (P)
Fases del Proyecto
La Metodología de Trabajo define las Fases o
Etapas que deben cumplirse para
desarrollar e implantar un Sistema de Gestión
Analítica
Además del diseño del modelo de costeo, la
metodología identifica los requisitos para
que el modelo pueda ser integrado a los demás
sistemas utilizados por la empresa.
Fases del Proyecto
SISTEMA DE
CONTABILIDAD
SISTEMA DE
RECURSOS HUMANOS
RECU RSOS
GENERA LES
SISTEMA
DE INVENTARIOS
REC URSO
REC URSO
#
Driv ers de
Recurs os
REC URSO
#
R
R
R
R
REGISTRO
OPERATIVO DE
MANO DE OBRA
#
ACTIV IDADES
#
ACTIVIDAD
#
Driv ers de
Activ idades
A
R
#
R
A
#
#
ACTIVIDAD
ACTIVIDAD
#
R
#
A
A
CENTRO DE COS TOS
Modelo Analítico
A
Recur so
Recur so
Recur so
A
A
A
ACTIVIDAD
#
INGRE SOS
ACTIVOS FIJOS
Recur so
Recur so
Recur so
#
#
ACTIVIDAD
R
CENTRO DE COS TOS
Recur so
Recur so
#
R
R
CENTRO DE COS TOS
Recur so
REC URSO
#
CL IENTE
ACTIVIDAD
#
CL IENTE
INGRE SOS
RECU RSOS
PARTICULARES
Fases del Proyecto
Este enfoque es de naturaleza operacional y parte de
la identificación de las ACTIVIDADES requeridas
para la producción de un bien o servicio.
Una vez identificadas las ACTIVIDADES, se determinan
para cada una de ellas los RECURSOS que consume
y las proporciones o cantidades en que son
consumidos dichos recursos.
Además, se identifica para cada ACTIVIDAD su resultado
y el cliente o destinatario de ese resultado.
Fases del Proyecto
Gerencia y Control del Proyecto
Análisis
Empresarial
Análisis
de
Objetos
de
Costo
Activida
des y
Recurso
s
Elaboración del
Modelo Conceptual
de Actividades
Parametrización del
Modelo
Computacional
Validación del
Modelo Análisis de
Información
Integración del
Modelo
Cultura de Gestión de Costos
Inici
o
del
Sist
ema
de
Ges
tión
Ana
lític
a
Fases del Proyecto
Fase I .- Análisis Empresarial
Objetivo:
Definir Objetivos y Alcances del Sistema
y crear las condiciones para su desarrollo.
Actividades
1.2.2.3.4.5.-
Análisis Empresarial.
Conformar y Capacitar Equipo de Trabajo
Definir Objetivos y Alcances del Sistema
Elaborar Cronograma de Actividades
Aprobar y Difundir el Proyecto
Definir la logística para el proyecto
Producto de la Fase:
Documento de Planeación del
Proyecto.
Fases del Proyecto
Fase II.Objetivo:
Analizar OBJETOS DE COSTO,
ACTIVIDADES Y RECURSOS
Identificar y analizar los Objetos de Costo,
las Actividades y los recursos utilizados
Actividades :
1.- Identificar OBJETOS DE COSTO
2.- Identificar ACTIVIDADES
3.- Identificar RECURSOS utilizados en ACTIVIDADES
4.- Analizar la Capacidad de los Recursos
5.- Identificar las CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Producto de la fase : Diccionario de Actividades
Fases del Proyecto
Fase III.- Elaborar Modelo Conceptual
Objetivo:
Elaborar Modelo Analítico Conceptual
1.- Graficar las relaciones entre R – A y OC
2.- Validar Modelo con funcionarios de las áreas.
3.- Obtener Datos del período base
Producto de la Etapa: Modelo Gráfico de Actividades
Fases del Proyecto
Modelo Analítico Conceptual
ELEMENTOS
DE COSTO
$ Edificio
$ Servicios Públicos
$ Sueldos
$ Mantenimiento
RECURSOS
ACTIVIDADES
ACTIVIDADES
ACTIVIDADES
ACTIVIDADES
ACTIVIDADES
ACTIVIDADES
ACTIVIDADES
ACTIVIDADES
ACTIVIDADES
ACTIVIDADES
SERVICIOS
CLIENTES
Fases del Proyecto
Modelo Analítico Conceptual
RECURSOS
GENERALES
RECURSO
RECURSO
#
Drivers de
Recursos
RECURSO
#
R
R
R
#
R
#
ACTIVIDADES
A
#
ACTIVIDAD
#
Drivers de
Actividades
R
#
R
#
#
ACTIVIDAD
A
Recurso
Recurso
Recurso
#
#
ACTIVIDAD
R
CENTRO DE COS TOS
Recurso
Recurso
#
R
R
CENTRO DE COS TOS
Recurso
RECURSO
ACTIVIDAD
#
R
#
A
A
CENTRO DE COS TOS
A
Recurso
Recurso
Recurso
A
A
A
ACTIVIDAD
#
PRODUCTO
ACTIVIDAD
#
PRODUCTO
RECURSOS
PARTICULARES
Fases del Proyecto
Fase V.- Construir Modelo Computacional
Objetivo:
Construir y verificar el funcionamiento del
modelo computacional.
Actividades :
1.2.3.-
Construir el Modelo y Verificar su funcionalidad
Validar resultados del modelo con datos del período
base del análisis
Documentar estructura y datos del modelo.
Producto de la fase : Modelo computacional
Fases del Proyecto
Fase VI.- Analizar y Desplegar Resultados
Objetivo:
Analizar la información producida por el
modelo.
Actividades :
1.2.3.-
Alimentar el modelo con datos del período deseado
Generar Información
Analizar y presentar resultados
Producto de la fase : Información para Gestión de Costos.
Fases del Proyecto
Fase VI.- Integrar el Modelo
Objetivo:
Integrar el modelo con los demás sistemas de
información
Actividades :
1.2.3.-
Diseñar interfases y procedimientos de integración
Construir interfases
Realizar pruebas de integración
Producto de la fase : Modelo integrado con los demás sistemas.
Fases del Proyecto
Fase VII.- Iniciar Sistema de Gestión
Objetivo: Iniciar el sistema de gestión
Actividades :
1.2.3.-
Elaborar Manual de Administración
Entrenar a los Administradores del Sistema
Desplegar el Sistema de Gestión
Producto de la fase :
Sistema de de Gestión implantado.
HBM- Simbología
SUPPLY : RECURSO VARIABLE. Representa recursos tales como
Materias Primas, Suministros, Servicios Externos
RESOURCE: RECURSO FIJO. Representa recursos fijos por período
de tiempo tales como mano de Obra, Maquinaria y Equipos, Edificio, etc.
ACTIVITY: PROCESO/ACTIVIDAD: Representa Actividades y Procesos que
Consumen recursos fijos y recursos variables
ROUTE: RUTA / DECISION: Juega un papel eminentemente operacional
Controlando el flujo de recursos y actividades en el modelo.
INVENTARIO: Representan inventarios de materias primas, bienes terminados,
desperdicios, etc.
SUMMARY. RESUMEN: Utilizado para agrupar o sumarizar conceptos.
DEMAND. Representan productos, líneas de productos, clientes, servicios,
canales y en general conceptos que determinan el consumo de actividades y
recursos