Transcript Powerpoint belastingservice

Aanslagjaar 2011
Inkomsten 2010
Infosessie ABVV - SPa
Limburg - De Voorzorg 05.05.2011
1

Om geldig te zijn moet de aangifte :
◦ tijdig zijn ingediend
 Uiterlijk 30 juni van het aanslagjaar.
Bij voorkeur in te dienen bij “ scanningscentrum Gent “
◦ correct ingevuld zijn
◦ ondertekend zijn ( zowel deel 1 alsook deel 2 )

Bij niet naleving van deze vereisten,
kunnen sancties worden opgelegd.
Infosessie ABVV - SPa Limburg - De
Voorzorg
05.05.2011
2
Eerst de voorbereiding in te vullen, daarna de
gegevens op de originele aangifte overbrengen :
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
code bestaat uit 6 cijfers
Gebruik zwarte of donkerblauwe balpen
Cijfers die niet tot verwarring kunnen leiden
Hoofdletters gebruiken
Verbetering via correctievloeistof / gebruik van een
andere lijn
Volgorde is van geen belang
Enkel codes overbrengen die op uw voorbereiding
voorkomen
Infosessie ABVV - SPa Limburg - De
Voorzorg
05.05.2011
3



Sinds AJ 2009 moet u geen bijlagen meer
versturen met uw aangifte
U moet de bijlagen zorgvuldig bijhouden tot
het verstrijken van het zevende jaar dat volgt
op het belastbaar tijdperk
Administratie kan evenwel ten allen tijde de
bijlages op eenvoudig verzoek opvragen aan
de belastingplichtige
Infosessie ABVV - SPa Limburg - De
Voorzorg
05.05.2011
4




Internationaal bankrekeningnummer = IBAN
Bijhorende identificatiecode van uw bank =
BIC
Zie internet : MyMinFin
CONTROLEER STEEDS HET REKENINGNUMMER
Infosessie ABVV - SPa Limburg - De
Voorzorg
05.05.2011
5



A. Persoonlijke gezinssituatie aanduiden:
alleenstaand, gehuwd, gescheiden, …
B. Aantal kinderen / personen die bij u
inwonen op 1 januari 2011 en die u fiscaal
ten laste heeft
C. Handicap + 66%
Infosessie ABVV - SPa Limburg - De
Voorzorg
05.05.2011
6

deel uitmaken van het gezin op 1 januari
van het aanslagjaar (2011).
◦ Gezinsleden overleden in 2010 die als ten laste
werden opgegeven voor AJ 2010 (ink 2009), zijn
ook voor dit AJ nog ten laste.


Grens bestaansmiddelen= maximaal €
3.537,50 bruto of € 2.830 netto
Belast als alleenstaande
◦ Inkomsten kinderen: max. € 4.080 netto
bruto).
(€ 5.100
◦ Kind zwaar gehandicapt: max. € 5.180 netto
6.475 bruto)
(€
◦ niet bezoldigd worden door de belastingplichtige
(vooral voor zelfstandigen )
Infosessie ABVV - SPa Limburg - De
Voorzorg
05.05.2011
7

Zijn geen bestaansmiddelen :
◦ kinderbijslag, studiebeurzen en premies
voorhuwelijkssparen
◦ eerste schijf van € 2.830 (normale)
onderhoudsuitkeringen, die een kind ten laste
ontvangt
◦ tegemoetkomingen aan personen met een handicap
van 66% of meer
◦ bezoldigingen, vergoedingen werkloosheid en
ziekte, die een mindervalide van +66% ontvangt,
omdat hij / zij tewerkgesteld is in een beschermde
werkplaats.
 deze bezoldiging zelf is in hoofde van de gehandicapte wél
belastbaar.
Infosessie ABVV - SPa Limburg - De
Voorzorg
05.05.2011
8
◦ achterstallig onderhoudsgeld ter uitvoering van een
gerechtelijke beslissing
◦ de eerste schijf van € 2.360 verdiend als jobstudent
◦ de eerste schijf van € 22.770 pensioenen verworven
door ouders, grootouders, broers en zussen,
telkens ouder dan 65 jaar
Infosessie ABVV - SPa Limburg - De
Voorzorg
05.05.2011
9

AJ 2011 verhoging belastingvrije som met €
2.830
◦ indien een ascendent (ouder of grootouder) of
een zijverwant tot en met de 2e graad (broer,
zus, schoonbroer, schoonzus) fiscaal ten laste is
◦ moet leeftijd van 65 jaar bereikt hebben op 1.1.
aj

Geen bestaansmiddelen
◦ De eerste schijf van € 22.770 aan pensioen
Infosessie ABVV - SPa Limburg - De
Voorzorg
05.05.2011
10
1 ouder + 65 jaar op 1.1.2011 :
Belastbaar pensioen – 22770 = 2.830 of kleiner :
TEN LASTE

2 ouders + 65 jaar op 1.1.2011 :
Belastbaar pensioen voor elk – 22770 =

resultaat 2.830 of kleiner : 2 TEN LASTE
resultaat tussen 2.831 en 5.660 : 1 TEN LASTE
resultaat groter dan 5.660 : 0 TEN LASTE
Infosessie ABVV - SPa Limburg - De
Voorzorg
05.05.2011
11

Vanaf AJ 2006 is ‘eigen’ woning enkel
belastbaar en aan te geven :
◦ indien nog aangifte van intresten van een lening
afgesloten vóór 01.01.2005 of herfinanciering

geen K.I. meer opgeven
◦ voor de nieuwe leningen afgesloten vanaf
01.01.2005,
◦ die onder het nieuwe stelsel vallen
Infosessie ABVV - SPa Limburg - De
Voorzorg
05.05.2011
12
Bedragen over te nemen van de fiches 281.10, 281.11, 281.12, 281.13,
281.14, 281.17 en 281.18
WIJZIGINGEN : NIEUWE RUBRIEKEN
◦
◦
◦
◦
◦
◦
Rubrieken 1304-54 en
Rubrieken 1303-55 en
Rubrieken 1300-58 en
Rubrieken 1301-57 en
Rubrieken 1302-56 en
Rubrieken 1305-53 en
2304-24
2303-25
2300-28
2301-27
2302-26
2305-23
:
:
:
:
:
:
B. werkloosheidsuitkeringen
C. ziekteuitkeringen
D. vervangingsinkomsten
D. vervangingsinkomsten
D. vervangingsinkomsten
E. brugpensioenen
Infosessie ABVV - SPa Limburg - De
Voorzorg
05.05.2011
13
Infosessie ABVV - SPa Limburg - De
Voorzorg
05.05.2011
14
Bijkomend zelf aan te vullen:
Code *255 –vrijstelling woon-werkverkeer



Vergoedingen als betaling of terugbetaling van woonwerkverplaatsingenafgelegd met het openbaar
gemeenschappelijk vervoer (trein, tram, bus, …) of het
door de werkgever georganiseerd gemeenschappelijk
vervoer: volledig vrijgesteld
Vergoedingen als betaling of terugbetaling van woonwerkverplaatsingen afgelegd met de wagen, motor, …
(ander dan onder eerste punt vermelde vervoermiddelen):
350 EUR vrijgesteld
GEEN VRIJSTELLING INDIEN WERKELIJKE KOSTEN WORDEN
BEWEZEN (CODE *258) !
Infosessie ABVV - SPa Limburg - De
Voorzorg
05.05.2011
15
Ziekenfonds
AJ 2011
Christelijke Mutualiteiten
0
De Voorzorg
3,00
Liberale Mutualiteiten
0
Onafhankelijke Mutualiteiten
3,00
Neutrale Mutualiteiten
0
Hulpkas
0
WN’s NMBS: 18€ wordt rechtstreeks van het loon
afgehouden
Infosessie ABVV - SPa Limburg - De
Voorzorg
05.05.2011
16
totale bedrag van de tussenkomsten
Vermeld hier het totale bedrag van de tussenkomsten die u in 2010 van uw
werkgever(s) hebt verkregen in de door u betaalde aankoopprijs van een
nieuwe privé-pc en eventueel randapparatuur, een internetaansluiting en een
internetabonnement.
Op uw fiche(s) 281.10 zijn die tussenkomsten met code 240 gemerkt.
vrijstelling
vermelde tussenkomsten kunnen geheel of gedeeltelijk worden vrijgesteld
op voorwaarde dat:
- de werkgever van wie u de tussenkomsten hebt verkregen
op geen enkel ogenblik zelf eigenaar van de pc, enz. is geweest;
- totaal van uw bezoldigingen (code 1250-11 of 2250-78) niet meer bedraagt
dan 29.900 EUR.
Indien beide voorwaarden zijn vervuld, mag u hier het bedrag van de
vrijgestelde tussenkomsten vermelden. De vrijstelling is gelijk aan het
vermelde bedrag, begrensd tot 760 EUR.
Infosessie ABVV - SPa Limburg - De
Voorzorg
05.05.2011
17
Infosessie ABVV - SPa Limburg - De
Voorzorg
05.05.2011
18
Bedragen over te nemen van de fiches
281.11, 281.14, 281.15 en 281.16 –
Bijkomend zelf aan te vullen:
Code *223 –niet ingehouden
persoonlijke sociale bijdragen
Infosessie ABVV - SPa Limburg - De
Voorzorg
05.05.2011
19
Werkelijk ontvangen bedrag aan te geven onder de rubrieken
1192-69 en/of 2192-39
Uitgezonderd :


Eerste schijf van € 2.830 per kind
Achterstallige onderhoudsuitkeringen ingevolge gerechtelijke
beslissing
Infosessie ABVV - SPa Limburg - De
Voorzorg
05.05.2011
20
Werkelijk betaald bedrag aan te geven onder de rubrieken
1390-65 en/of 2390-35
NIEUW :

Feitelijke gescheiden ( gezamenlijke aangifte ) : betaalde
onderhoudsuitkeringen aan de andere partner zijn aftrekbaar
op voorwaarde dat de andere partner melding maakt van de
ontvangen onderhoudsuitkeringen
Infosessie ABVV - SPa Limburg - De
Voorzorg
05.05.2011
21
o Uitgaven gedaan voor kinderen JONGER dan 12 jaar
o Uitgaven gedaan voor kinderen JONGER dan 18 JAAR en
zwaar gehandicapt
 Meer dan 80 % lichamelijke of geestelijke ongeschiktheid met
7 tot 9 punten van de graad van zelfstandigheid gemeten aan
de hand van KB 3.5.1991
 Een totaal van minstens 15 PUNTEN, vastgesteld volgens de
medisch-sociale schaal overeenkomstig het KB 28.3.2003
 maximum aftrekbare bedrag per oppasdag en per kind
= € 11,20 ( is sinds 2002 onveranderd )
 vermelden 100% van de gedane betalingen - code 1384
Infosessie ABVV - SPa Limburg - De
Voorzorg
05.05.2011
22

regels inzake aftrekbaarheid voor de nieuwe
leningen, afgesloten na 01.01.2005
◦ komen samen in aanmerking voor de aftrek enige,
eigen woning
 betaalde bestedingen
 dit zijn: intresten, kapitaalaflossingen en premie
individueel afgesloten levensverzekering, die
uitsluitend dient voor de wedersamenstelling of de
waarborg van een hypothecaire lening,
Infosessie ABVV - SPa Limburg - De
Voorzorg
05.05.2011
23
◦ Aftrek: begrensd tot € 2.080 per belastingplichtige
◦ Gedurende de eerste 10 jaren wordt dit bedrag
verhoogd met:
 € 690
 € 70 indien men op 1 januari na het afsluiten van de
hypothecaire lening minstens 3 kinderen ten laste
heeft.
 later een derde kind: toch geen recht op verhoging.
 binnen de eerste 10 jaren minder dan 3 kinderen ten
laste
 toeslag vervalt niet
Infosessie ABVV - SPa Limburg - De
Voorzorg
05.05.2011
24
rubriek 1143-21
leningen gesloten vanaf 1.1.2009 ter financiering
van energiebesparende uitgaven
Werkelijk door u in 2010 gedragen interesten
vermelden van de vanaf 1.1.2009 gesloten
leningen waarvoor u recht hebt op een door de
Staat toegekende interestbonificatie en die
uitsluitend bestemd zijn voor het financieren van
één of meer van de volgende uitgaven voor een
rationeler energiegebruik in een woning waarvan
u eigenaar, bezitter, erfpachter, vruchtgebruiker
of huurder bent
Infosessie ABVV - SPa Limburg - De
Voorzorg
05.05.2011
25

Betalingen gedaan voor prestaties betaald
met dienstencheques
voor belastingplichtigen die geen belastingen
verschuldigd zijn, wordt dit omgezet in een
terugbetaalbaar belastingkrediet (inkomen van
maximum 22.870 EUR)
 Opgelet : bij gemeenschappelijke aanslag STEEDS
de rubrieken 1381-74 en 2381-44 invullen

Infosessie ABVV - SPa Limburg - De
Voorzorg
05.05.2011
26

belastingvermindering verleend van
maximum 40% voor 2010 werkelijk betaalde
uitgaven
◦ € 2.770 per woning ( 3° tem. 8° )
◦ € 3.600 per woning ( 3° tem 8° + 1° tem 2° )
Infosessie ABVV - SPa Limburg - De
Voorzorg
05.05.2011
27

belastingvermindering van 40 % op de werkelijke
uitgaven
1. installatie van een systeem van waterverwarming
dmv zonne-energie
2. plaatsing van zonnecelpanelen voor het omzetten
van zonne-energie in elektrische energie
3. installatie van een geothermische warmtepomp
4. vervanging van oude stookketels ( ook onderhoud )
5. uitgaven voor de plaatsing van dubbele beglazing
6. uitgaven voor de isolatie van daken, muren, vloeren
7. uitgaven voor de plaatsing van warmteregeling
centrale verwarming dmv thermostatische kranen of
door een kamerthermostaat met tijdsinschakeling
8. uitgaven voor een energie-audit van de woning.
Infosessie ABVV - SPa Limburg - De
Voorzorg
05.05.2011
28



om volledig voor belastingvermindering in aanmerking te
komen
◦ zowel levering als de plaatsing van de materialen door een
geregistreerd aannemer
◦ zelf voor het materiaal zorgen : enkel uitgaven voor de
plaatsing komen in aanmerking.
werken moeten uitgevoerd worden door een geregistreerd
aannemer
bij de aangiften moeten gevoegd worden:
◦ facturen met betrekking tot de uitgevoerde werken
◦ betalingsbewijzen
◦ attesten, waarin alle betrokken aannemers, de correcte
uitvoering van de werken garanderen
Infosessie ABVV - SPa Limburg - De
Voorzorg
05.05.2011
29
Indien uw uitgaven 1 enkele woning
betreffen
Vermeld uw aandeel in de woning onder de
rubrieken 1334-24 en 2334-91
( 2 cijfers na de komma )
Huurders : aandeel in de woning door het
getal 100 door het aantal huurders van de
woning te delen
Infosessie ABVV - SPa Limburg - De
Voorzorg
05.05.2011
30
Indien uw uitgaven 1 enkele woning betreffen
NOG GEEN 5 JAAR IN GEBRUIK GENOMEN
Rubriek 1335-23 : isolatie van daken, muren en vloeren
AFGESCHAFT
Rubriek 1336-22 : waterverwarming d.m.v. zonne-energie,
zonnecelpanelen
Rubriek 1337-21 : vervanging en onderhoud stookketels,
geothermische energieopwekking,dubbele beglazing, warmteregeling en
energieaudit
TOTAAL BETAALD BEDRAG VERMELDEN
Infosessie ABVV - SPa Limburg - De
Voorzorg
05.05.2011
31
Indien uw uitgaven 1 enkele woning betreffen
5 JAAR OF LANGER IN GEBRUIK GENOMEN
Rubriek 1328-30 : vervanging en onderhoud stookketels,dubbele
beglazing, isolatie van daken, muren en vloeren, warmteregeling en
energieaudit
Rubriek 1329-29 : waterverwarming d.m.v. zonne-energie
Rubriek 1330-28 : zonnecelpanelen voor het omzetten van zonneenergie in elektrische energie
Rubriek 1331-27 : plaatsing van een andere uitrusting voor
geothermische energieopwekking
TOTAAL BETAALD BEDRAG VERMELDEN
Infosessie ABVV - SPa Limburg - De
Voorzorg
05.05.2011
32
Indien uw uitgaven 1 enkele woning betreffen
Overgedragen verminderingen voor in 2009 betaalde uitgaven

5 JAAR OF LANGER IN GEBRUIK GENOMEN

Rubriek 1338-20 :
isolatie van daken, muren en vloeren

Rubriek 1339-19 :
waterverwarming d.m.v. zonne-energie

Rubriek 1340-18 :

Rubriek 1341-17 :
zonnecelpanelen voor het omzetten van zonneenergie in elektrische energie
vervanging en onderhoud stookketels,
geothermische energieopwekking,dubbele beglazing, warmteregeling en
energieaudit
Infosessie ABVV - SPa Limburg - De
Voorzorg
05.05.2011
33
Indien uw uitgaven MEER dan 1 woning
betreffen
Rubriek 1342-16 : aantal woningen waarop de uitgaven betrekking
hebben
Rubriek 1343-15
Rubriek 1344-14
BEPERKING(en) ZELF BEREKENEN
Infosessie ABVV - SPa Limburg - De
Voorzorg
05.05.2011
34



Personenauto, auto voor dubbel gebruik of minibus
( 1324-34 en 2324-04 )
Motorfiets of driewieler ( 1325-33 en 2325-03 )
Vierwieler ( 1326-32 en 2326-02 )
VOORWAARDEN :



Uitsluitend door elektrische motor aangedreven
Vervoer geschikt voor minstens 2 personen
Belgisch rijbewijs categorie A of B



Personenauto, auto voor dubbel gebruik of minibus : 30 %
met max. € 9.000
Motorfiets of driewieler : 15 % met max. € 2.770
Vierwieler : 15 % met max. €4.540
Belastingvermindering voor uitgaven voor de
installatie van een oplaadpunt voor elektrische
voertuigen aan de buitenkant van de woning :
Belastingvermindering = 40 % met een
maximum van € 250