Transcript 60 000 kr - Skatteverket

Deklarationsseminarium
[email protected]
2013-03-19
Program
•
•
•
•
•
•
•
•
Nyheter i e-deklarationen
Vägar till information
Sociala medier
Paus
Kapitalbeskattning
Kontrollinsatser
Sammanfattning - Ingemar Hansson
Avslut
2
Nyheter i e-deklarationen
Kay Kojer
Verksamhetsutvecklare
Historik
• I fjol e-deklarerade cirka 65 procent – drygt 4,9 miljoner
personer – av cirka 7,5 miljoner möjliga
• 80 och 90-talisterna bäst (födda 1988: 86,78 procent)
• 30-talisterna lägst andel (födda 1934: 47 procent)
• Allra flesta deklarerar sista dagarna –
405 760 personer näst sista dagen och 310 345 personer sista
dagen förra året
• 250 405 fler kvinnor än män deklarerade elektroniskt förra året
4
Statistik 2002-2012
5
Smartphones/surfplatta
•
•
•
•
•
•
•
•
Applikationer för Iphone, Ipad (App
store) och Androidmobiler (Google
Play)
Webbanpassad lösning för andra
smartphones/surfplattor
Godkänna deklarationen och göra
reseavdrag med PIN-kod eller mobilt
e-legitimation
Löpande nyhetsinformation
Skattekontouppdateringar
Visar ”pappersintyg” mobilt (så kallat
köparintyg)
Visar slutskattebesked
OBS! nästan alla banker levererar
mobilt e-legitimation
6
Sex sätt att deklarera elektroniskt
• knapptelefon
• sms
• smartphone med säkerhetskod
(PIN-kod)
• smartphone med mobil elegitimation
• webben med säkerhetskod (PINkod)
• webben med e-legitimation
7
Nyheter i 2013-års elektroniska inkomstdeklaration
•
•
•
•
Alla har möjlighet att få tillbaka på skatten före midsommar
Filimport för näringsverksamhet (bilaga NE )
Möjlighet att välja bort pappersutskicket till 2014
Slutskattebeskedet i appen (nästan alla banker levererar mobilt
e-legitimation)
• Dödsbon kan deklarera via deklarationsombud
• Bilaga K10 (för delägare i AB) omgjord enligt önskemål från
deklaranter
8
E-inkomstdeklarationen gör jobbet
•
Fördelar med att deklarera med einkomstdeklaration:
– Kan få skatteåterbäringen före
midsommar
– systemet summerar
– systemet för över belopp mellan rutor
– risken för fel och misstag minskar
(slipper frågor från Skatteverket)
– möjligt att deklarera flera gånger
– kvitto
•
E-legitimation behövs bland annat för:
– försäljning av bostad, värdepapper
– redovisning av näringsverksamhet
– övriga bilagor
– tillägg/ändringar (gäller ej reseavdrag)
9
Dags för demonstration!
10
Frågor?
11
Vägar till information
Anders Stridh
Kundmötesenheten
Vi vill att det ska bli rätt från början
•
•
•
•
Underlätta för deklaranterna
Lösa oklarheter tidigt
Bra bemötande
Kontakta oss på det sätt som
känns bäst
13
Hur blir det för mig? Vart kan jag vända mig?
•
•
•
•
•
•
•
broschyrer
skatteverket.se
e-tjänster
ringa
mejla
besöka
facebook
Skatteverket fick cirka 4,4 miljoner samtal förra året och
hade cirka 40 miljoner besök på skatteverket.se
14
Vanliga frågor
•
•
•
•
När kommer mina pengar?
Varför får jag kvarskatt?
Vad får jag göra för reseavdrag?
Jag har sålt fastighet/aktier/bostadsrätt – hur deklarerar jag och
hur mycket ska jag betala?
• Hur gör jag för att betala? Finns inget inbetalningskort?
Uppgifterna finns på skatteberäkningen. Kan beställas på tel.
020-567 000, direktval 6704.
15
Var/hur kan jag lämna in deklarationen?
16
Öppettider i skatteupplysningen 0771-567 567
•
•
•
måndag – torsdag
fredagar
lördag – söndag
08.00 – 20.00
08.00 – 18.00
10.00 – 16.00
•
•
•
•
Skärtorsdagen
Långfredag och annandag påsk
Valborg, 1 maj
Torsdag 2 maj
10.00 – 16.00
stängt
10.00 – 16.00
08.00 – 24.00
17
Upplevelsen vid samtal till Skatteupplysningen
2010
2011
2012
Ett bra bemötande
86 %
97 %
97 %
Svar inom rimlig tid
75 %
85 %
86 %
Fick den hjälp jag behövde
76 %
88 %
88 %
18
Tips!
• Skatteverket vill att det ska bli rätt från början. Är något oklart –
kontakta oss gärna
• Bra vara ute i god tid före 2 maj
• E-tjänsterna ger andra möjligheter än pappershanteringen –
prova!
• Svar på vanliga frågor finns på webben
19
Sociala medier
Marie Lindström
Kommunikationsdirektör
Paus!
21
Kapitalbeskattning
Magnus Johansson
Karin Sköld Berzelius
Verksamhetsutvecklare
Rättslig expert
Investeringssparkonto
• Ny sparform där tillgångarna schablonbeskattas
– räntor, utdelningar och kapitalvinster tas inte upp
– utgifter och kapitalförluster får inte dras av
• Kan bara innehas av fysisk person
• Går att ha både vanlig depå och investeringssparkonto
• Överföring av ägd tillgång till investeringssparkonto =
försäljning
– marknadsvärdet tas upp i en vanlig kapitalvinstberäkning
(K4)
• Gäller från 1 januari 2012
23
Skatteregler för investeringssparkonto
• Schablonintäkt
– kapitalunderlaget * statslåneräntan 30/11 året före
• Kapitalunderlag – ¼ av
– värdet vid ingången av varje kvartal (1/1, 1/4, 1/7, 1/10) och
– värdet av inbetalningar och överföringar som gjorts under året
• Inkomsten redovisas i inkomstslaget kapital
– skatten på schablonintäkten är 30 procent
Statslåneräntan deklarationen 2013 = 1,65 procent
24
Exempel investeringssparkonto
• Peter öppnade investeringssparkonto i juli 2012 och betalade
direkt in 40 000 kronor. Under fjärde kvartalet betalade han in
ytterligare 20 000 kronor.
Värdet 1 juli
0 kr
Värdet 1 oktober
40 000 kr
Insättning under året
60 000 kr
Summa värde och insättningar
100 000 kr
Kapitalunderlag (1/4 x 100 000)
25 000 kr
Schablonintäkt = 412 kr (1,65 procent av kapitalunderlaget)
Skatten = 123 kr (30 procent på schablonintäkten 412 kr)
25
Investeringssparkonto – schablonintäkt
• Kontrolluppgifter
– lämnas på schablonintäkt av banken
• 230 000 kontrolluppgifter
• 720 miljoner kronor totalt
• 3 100 kr per kontrolluppgift
– skatt 930 kr
• Finns redovisat i inkomstdeklarationen för 206 000 personer
26
Investeringssparkonto - överföring av tillgång
• Kontrolluppgifter
– lämnas på överföring av tillgång till kontot
• 120 000 kontrolluppgifter om överföring av aktier med mera till
investeringssparkonto
• Överföring = försäljning = K4
• 20 000 personer ska redovisa på blankett K4
• Vinst eller förlust beräknas som vid en vanlig försäljning
• OBS! Vid överföring av fonder beräknas vinst/förlust av banken
= ej K4
Fonder och fondandelar
Blandfond
Aktiefond
Fond-i-fond
Räntefond
Hedgefond
Börshandlad fond
28
Fonder och beskattning
Den som äger andelar i fonder beskattas för
• utdelning
• kapitalvinst/kapitalförlust
• schablonintäkt – nytt från 1 januari 2012
Kontrolluppgifter lämnas av bank, fondbolag med flera
Varför schablonintäkt?
• Fonden är numera inte är skattskyldig för tillgångar i fonden
– Beskattningen har flyttats från fonden till den som äger andelar
29
Schablonintäkt fondandelar
Vem ska ta upp en schablonintäkt?
• Den som vid årets ingång ägde fondandelar
– gäller både fysiska och juridiska personer
– inte för fonder i pensionssparande eller på investeringssparkonto
Gäller det samtliga fonder?
• Alla svenska fonder samt utländska fonder som motsvarar
svenska
30
Schablonintäkt fondandelar
• Schablonintäkten
– 0,4 procent av värdet vid årets ingång
– redovisas som inkomst av kapital
– innebär en faktisk skatt på 0,12 procent (0,4% x 30%) av värdet
vid årets ingång
• 500 000 kr i värde = 600 kr i skatt
• Kontrolluppgift lämnas om schablonintäkt och finns redan ifylld
i inkomstdeklarationen
31
Exempel schablonintäkt - fondandelar
•
Lisa ägde den 1 januari 2012 följande fonder:
1. Sverigefond A (aktiefond)
marknadsvärde
40 000 kr
2. Fund Europe (utländsk fond)
marknadsvärde
50 000 kr
Totalt marknadsvärde 90 000 kr
Schablonintäkt 1 = 160 kr (40 000 x 0,4 procent)
Schablonintäkt 2 = 200 kr (50 000 x 0,4 procent)
Schablonintäkterna (360 kr) är förifyllda i deklarationen och Lisa får betala 108 kr i skatt
(360 x 30 procent)
32
Schablonintäkt fondandelar - kontrolluppgifter
• 10,7 miljoner kontrolluppgifter
• Schablonintäkt totalt – 1,9 miljarder kronor
• Schablonintäkt per kontrolluppgift
– 180 kr (skatt = 54 kr)
• Finns i deklarationen för 3 268 000 personer
Schablonintäkter och inkomstdeklarationen
• Alla schablonintäkter är förifyllda i ruta 50
• Information finns på specifikationen
• Enkelt !
34
Schablonintäkter och ”kvarskatt”
• Inget preliminärskatteavdrag på schablonintäkter, på fonder
och investeringssparkonto
• Risk för ”kvarskatt” och kostnadsränta
• Betala skatt, men inte deklarera
– den som har kapitalinkomster där det gjorts skatteavdrag
– den som har schablonintäkter från fonder och
investeringssparkonto - nyhet!
35
Exempel deklarationsskyldighet
• Pelle, 8 år, har följande inkomster
– utdelning 110 kr (preliminär skatt 33 kr)
– schablonintäkt fond 180 kr (preliminär skatt 0 kr)
– Sammanlagd inkomst av kapital = 290 kr
• Pelle ska inte deklarera
• På Pelles skattebesked redovisas 87 kr i slutlig skatt och ett
underskott på 54 kr
– Har han ingen tidigare skuld behöver beloppet inte betalas i år
36
Försäljning av värdepapper
•
Broschyren skickas till 605 000
personer
–
743 000 personer förra året
•
Innehåller information och
exempel för dem som sålt aktier,
obligationer med mera
•
Mer information om aktier
•
–
www.skatteverket.se/aktiehistorik
Med e-legitimation är det enkelt att
redovisa försäljningar i
inkomstdeklarationen.
–
–
–
Många uppgifter är redan ifyllda
Summeringar och överföring av vinst eller
förlust till inkomstdeklarationen görs
automatiskt
Skatt att betala eller få tillbaka räknas ut
automatiskt
Förenklingar vid försäljning
• Premieobligationer – ej K4
– 2007:1
– 2009:1
• Vissa aktier – ej K4
– Fabege
– Arctic Paper
• Inlösenrätter, teckningsrätter, uniträtter
– vinst förifylld
• CFD-kontrakt (Contracts for difference)
– vinst/förlust förifylld
• Totalt cirka 150 000 personer som inte behöver redovisa
försäljning på blankett K4
Inlösenrätter och teckningsrätter
• Aktieägare får dessa vid nyemission eller inlösen och många
säljer ”rätterna”
• Hela försäljningssumman är vinst och är redan ifylld i
deklarationen. Information på specifikationen.
• Vilka omfattas :
– Inlösenrätter och teckningsrätter i 22 bolag.
– Lista på vilka bolag som omfattas finns på Skatteverkets
webbplats
– De vanligaste är Öresund, BillerudKorsnäs, KappAhl
• 33 000 personer behöver inte redovisa försäljningar
Automatisk avräkning för utländsk skatt
• Vem gäller det här?
– Den som fått utdelning på utländska aktier
– Skatt har betalats i bolagets ”hemland”
• Varför avräkning?
– inte dubbel beskattning
• Vad gör Skatteverket?
– Automatisk avräkning för nästan alla
– Avräkning framgår av skatteuträkningen
• Mer information finns på www.skatteverket.se/avrakning
• Exempel på vanliga aktier
– AstraZeneca, Pfizer, Fortum, Norsk Hydro, Apple
40
Kontrollinsatser
Anna Sjöberg
Inkomstdeklarationer 2013
• deklarationer: 7 579 821
• e-legitimation: 2 036 210
• säkerhetskoder: 5 543 611
42
Kontroll
• Alla deklarationer kontrolleras maskinellt
• Sex gånger fler fel på pappersdeklaration med bilagor, än på edeklaration med bilagor
• e-deklarationen summerar och flyttar belopp
43
Kontroll
• Avdrag för första gången
• Stor förändring mellan den förifyllda och den inskickade
deklarationen
• Uppföljningskontroller
• Bostadsförsäljningar
44
Sammanfattning
Ingemar Hansson
Generaldirektör
Skatteverkets inriktning
• Vårt uppdrag är att säkerställa finansieringen av den offentliga
sektorn, bidra till ett väl fungerande samhälle för medborgare
och näringsliv och motverka brottslighet
• Vår vision är ett samhälle där alla vill göra rätt för sig
•
•
•
•
Vi ska vårda viljan att göra rätt
Vi ska förtjäna medborgarnas och företagens förtroende
Vi ska arbeta för att alla betalar rätt skatt
Vi ska göra det enklare och smidigare för alla
46
Förtroendet
47
Bättre information – men mer att göra
48
Fördelar med att e-deklarera
• Enkelt! Godkänn via telefon, sms eller app och webb. Lägg till
via app och webb
• Lätt att göra rätt, svårt att göra fel – förifyllt och summeringar
• Möjlighet till snabbare skatteåterbäring – före midsommar
• Du får bekräftelse på att du har deklarerat
49
Fler tycker det är lätt att deklarera
Hur det är att deklarera
Andel
100%
15
14
11 Inte enkelt
19
16 Varken eller
20
16
54
53
55
60
68
10
10
11
10
5
2001
2002
2004
2006
2012
18
17
80%
18
60%
40%
Enkelt
20%
0%
Ingen uppfattning
50
Det borde bli ännu lättare
Vi arbetar för att göra det enklare att göra rätt från början.
• Egen information och egna processer
• Förslag till regeringen om möjlighet till förenklingar
Förenklingsförslag som lämnats till regeringen är till exempel:
• Enklare regler för att deklarera bostad
• Förtryckta kontrolluppgifter för deklaration av aktieförsäljningar
med mera
51
Vi vårdar viljan att göra rätt
• Minskad acceptans för svartjobb
Andel
100%
90%
80%
70%
14
6
10
Varken eller
20
60%
Inte OK att folk arbetar svart
50%
40%
OK att folk arbetar svart
74
51
30%
20%
10%
14
10
2006
2012
0%
Ingen uppfattning
52
Världens bästa skattebetalare
• 99,6 procent av alla debiterade
skatter betalas
• 91 procent av medborgarna och
96 procent av företagen känner
en moralisk skyldighet att följa
skattereglerna
53
Några siffror för 2012
• 1 503 miljarder kronor i totala skatteintäkter
• 66 procent deklarerade elektroniskt
• Skatteupplysningen tog emot 4,4 miljoner samtal
• 40 miljoner besök på Skatteverkets webbplats
54
Nyheter - sammanfattning
Viktigast: i princip alla kan deklarera elektroniskt i år
Även den som har
• enskild firma
• har sålt bostad
• äger en skogs- eller lantbruksfastighet
• delägare i fåmansaktiebolag och handelsbolag
• personer som ska deklarera att de har sålt aktier/värdepapper
• inte har dator (om man bara ska godkänna)
55
Fler nyheter, exempel
• Skattereduktion för gåvor
• Investeringssparkonto – enklare att deklarera
• Ny skatteregler för fondsparande – schablonintäkt
• Höjd gräns för reseavdrag: 10 000 kronor
• Höjd gräns vid uthyrning av bostad
• Möjlighet att avbeställa pappersdeklarationen
56
Mer information: www.skatteverket.se/deklarera2013
57
Deklaration 2013
Tack för i dag!