Transcript rekonsiliasi - smk merdeka bandung

MATA PELAJARAN
PRODUKTIF
ADMINISTRASIPERKANTORAN
STANDAR KOMPETENSI
MENGELOLA DANA KAS KECIL
KELAS: XI AP
KOMPETENSI DASAR
MELAKUKAN REKONSILIASI BANK
MELAKUKAN REKONSILIASI
BANK
INDIKATOR
• Prosedur penentuan saldo dilakukan sesuai waktu menurut
kebijakan perusahaan
• Uang persediaan dipisahkan dan uang yang diterima sebelum
terjadi keseimbangan dan mengikuti prosedur keamanan
perusahaan
• Penulisan transaksi penerimaan uang pada laporan kas harian
menentukan akurasi kecocokan
• Dokumentasi untuk transaksi tunai dan bukan tunai diambil
mengikuti prosedur keamanan perusahaan
TUJUAN PEMBELAJARAN
Setelah melakukan proses pembelajaran diharapkan siswa dapat:
• Melakukan prosedur penentuan saldo sesuai waktu menurut
kebijakan perusahaan
• Memisahkan uang persediaan dan uang yang diterima
sebelum terjadi keseimbangan dan mengikuti prosedur
keamanan perusahaan
• Menentukan akurasi kecocokan penulisan transaksi
penerimaan uang pada laporan kas harian
• Mengambil dokumentasi untuk transaksi tunai dan bukan
tunai mengikuti prosedur keamanan perusahaan
Melakukan Rekonsiliasi Kas di
Bank
• Rekonsiliasi bank dilakukan setelah
perusahaan menerima rekening koran dari
bank.
• Rekonsiliasi dilakukan dengan cara
mencocokkan catatan pada rekening koran
(kas bank versi bank) dengan catatan kas bank
(versi perusahaan).
Rekonsiliasi Kas di
Bank
Salah satu usaha pengendalian kas adalah dengan menggunakan
rekening di bank. Rekening yang biasa digunakan oleh perusahaan
adalah rekening giro, di mana perusahaan bisa menyimpan uang dan
mengambilnya dengan menggunakan cek atau giro. Pemegang otorisasi
rekening cukup menandatangani cek atau giro yang diterbitkan dan
orang lain bisa mengambil uang atau mentransfer uang dari satu
rekening ke rekening yang lain.
Dengan membuat pencatatan internal atas semua transaksi yang
berkaitan dengan saldo perusahaan di bank, akan muncul dua catatan
untuk rekening di bank, yaitu versi bank dan versi perusahaan. Petugas
bagian pembukuan di perusahaan membuat catatan bank atau buku
bank, sedangkan bank menerbitkan rekening koran yang merupakan
catatan bank versi bank.
Rekonsiliasi kas di bank
Buku bank (versi perusahaan) dan rekening koran (versi bank)
seharusnya memiliki saldo yang sama, namun dalam praktiknya
saldo tersebut tidak selalu sama. Atas dasar itulah setiap
bulannya perusahaan membutuhkan rekonsiliasi bank yang
benar.
Berikut ini adalah ikhtisar yang menyebabkan perbedaan saldo
versi perusahaan dan saldo versi bank:
No
Keterangan
Buku Perusahaan
Buku Bank
1.
Deposit in transit
(Setoran dalam perjalanan)
Sudah menambah saldo
Kas
Belum menambah saldo
Kas
2.
Out standing check
(Cek yang sudah
dikeluarkan oleh perusahaan
tetapi belum dicairkan) atau
cek yang beredar
Sudah mengurangi
saldo Kas
Belum mengurangi
saldo Kas
3.
Kesalahan pencatatan
Pengaruhnya tergantung jenis kesalahan
pencatatannya
4.
Pendapatan bunga bank
Belum menambah saldo
Kas
Sudah menambah saldo
Kas
5.
Biaya administrasi bank
Belum mengurangi
saldo Kas
Sudah mengurangi
saldo Kas
6.
Not Sufficient Fund (NSF
Check); Cek kosong
Sudah menambah saldo
kas, harus dikurangi
Tidak mempengaruhi
Jenis dan tujuan rekonsiliasi bank
Jenis Rekonsiliasi
Tujuan
Rekonsiliasi dua kolom
Mencari saldo yang tepat/benar
Rekonsiliasi empat kolom
Mencari saldo awal, penerimaan satu periode,
pengeluaran satu periode & saldo akhir yang
sesuai dengan catatan perusahaan
Catatan: Rekonsiliasi dua kolom pada umumnya dibuat oleh perusahaan,
sedangkan rekonsiliasi empat dibuat oleh akuntan pemeriksa (auditor)
Rekonsiliasi Dua Kolom
Versi Perusahaan
Saldo sebelum disesuaikan
Versi Bank
Rp xxx,-
Ditambah:


Pendapatan bunga bank
Kereksi kesalahan yang
yang menyebabkan
penambahan
Jumlah penambahan
Saldo sebelum disesuaikan
Rp xxx,-
Ditambah:
Rp xxx,-
Rp xxx,Rp xxx,-
Dikurangi:


Setoran dalam
perjalanan
Kesalahan yg
menyebabkan
penambahan
Jumlah penambahan
Rp xxx,-
Rp xxx,Rp xxx,-
Dikurangi:

Biaya administrasi bank
Rp xxx,-
•
Cek yang beredar
Rp xxx,-

Kesalahan yg
menyebabkan
pengurangan
•
Kesalahan yg
menyebabkan
pengurangan
Rp xxx,-
Rp xxx,-

Cek kosong
Rp xxx,-
Jumlah pengurangan
Rp xxx,-
Jumlah pengurangan
Rp xxx,-
Saldo yang benar
Rp xxx,-
Saldo yang benar
Rp xxx,-
Ayat jurnal penyesuaian
No.
Transaksi
Ayat jurnal penyesuaian
1
Mencatat pendapatan bunga
Kas di bank
Rp xxx,Pendapatan bunga
Rp xxx,-
Biaya bank
Kas di bank
Rp xxx,Rp xxx,-
Piutang
Kas di bank
Rp xxx,-
Kas di bank
Piutang
Piutang
Kas di bank
Rp xxx,-
2
3
4
Mencatat biaya bank
Mencatat cek kosong
-Mencatat perbaikan kesalahan
(penerimaan dicatat lebih kecil)
-Mencatat perbaikan kesalahan
(penerimaan dicatat lebih besar)
Rp xxx,Rp xxx,Rp xxx,Rp xxx,-