Transcript ErfrechtErfrecht

KBO Leur, 5 november 2013
Mr. Carla de Witte-Willemse
Wijzigingen eigen bijdrage AWBZ
Voorgeschiedenis
De Wet op de bejaardenoorden is op 1 januari 1997
ingetrokken,
tot die datum waren eigen bijdragen afhankelijk van
het inkomen
De eigen woning moest in veel gevallen worden
‘opgegeten’
Wijzigingen eigen bijdrage AWBZ
Vanaf 1997 geldt de Algemene Wet Bijzondere
Ziektekosten ofwel AWBZ
Bij opname in verzorgings- of verpleeghuis
Sedert die tijd geldt een inkomensafhankelijke eigen
bijdrage en in zeer bescheiden mate een
vermogensafhankelijke eigen bijdrage
Wijzigingen eigen bijdrage AWBZ
Op 1 januari 2013 is het Bijdragebesluit Zorg
gewijzigd
Nieuw: Vermogensinkomensbijtelling naast inkomen
Wat wordt hiervoor mee genomen?
Verzamelinkomen uit box 1 en box 2 plus
12% forfaitair rendement van de grondslag in box 3
Wijzigingen eigen bijdrage AWBZ
Voor
wie geldt deze regeling?
• ErfrechtErfrecht
Niet alleen ouderen maar ook gehandicapten
Voor iedere ‘zorgbehoevende’ boven de 18 jaar
Vereiste: indicatie voor zorg
Ongeveer 600.000 Nederlanders (2008) deden een
beroep op AWBZ-zorg, daarvan waren 169.000
bewoners van verpleeg- en verzorgingshuizen
Wijzigingen eigen bijdrage AWBZ
Eigen
bijdrage voor Zorg met Verblijf gaat in:
• ErfrechtErfrecht
- op de dag van opname in het verzorgingshuis
- op de dag dat iemand de sleutel van de kamer in
het verzorgingshuis krijgt
- op de dag dat het Centrum Indicatiestelling Zorg
(CIZ) heeft vastgesteld dat iemand naar het
verpleeghuis kan (bijvoorbeeld als degene in het
ziekenhuis ligt in afwachting van een plaats in het
verpleegtehuis)
Wijzigingen eigen bijdrage AWBZ
Verschil hoge en lage bijdrage
Eerste 6 maanden altijd ‘lage’ bijdrage, minimaal
€ 148 per maand en maximaal € 778 per maand
De hoge bijdrage heeft geen minimum en bedraagt
maximaal € 2.136 per maand
Bij gehuwden is dit voor hen samen
Wijzigingen eigen bijdrage AWBZ
Hoe wordt de bijdrage (op basis van het vermogen)
berekend?
Eerst wordt bekeken of men meer heeft dan de
vrijgestelde bedragen in box 3
Gehuwden ongeveer € 42.000
Alleenstaande ongeveer € 21.000
Daar kan nog een ouderentoeslag bijkomen,
afhankelijk van het inkomen (maximaal ongeveer €
27.000).
Wijzigingen eigen bijdrage AWBZ
De vermogensbijtelling geldt als men meer heeft
dan het heffingsvrije vermogen
Bij het bijdrageplichtig inkomen wordt 8% van het
box 3 vermogen opgeteld!
Over dit totaal wordt de eigen bijdrage berekend
Kortom, men betaalt in box 3 al over een fictief
rendement van 4% en daar komt nu de 8% nog bij,
in totaal 12%!
Wijzigingen eigen bijdrage AWBZ
Knelpunten in de praktijk
Men moet gaan interen, rendement van 12% is
irreëel
Heffingsmoment ligt 2 jaar eerder!
Betalingsproblemen als vermogen niet liquide is
Mee-verhuizende partner na overlijden
zorgbehoevende partner
Wijzigingen eigen bijdrage AWBZ
De eigen woning
Telt niet mee als de andere partner er nog in woont, blijft dan
box 1 woning
Sowieso een lage eigen bijdrage als een van de partners nog
thuis blijft wonen
Als de woning te koop staat verschuift de woning pas na 3
jaar naar box 3, rekeninghoudend met het peilmoment betaal
je over de eigen woning (WOZ-waarde) dus pas na 5 jaar!
Daarna is er de mogelijkheid tot een uitstel van betaling
Wijzigingen eigen bijdrage AWBZ
Zijn er ook oplossingen?
Ja, mits men tijdig daarmee begint omdat de
peildatum 2 jaar eerder ligt (en er niet al een hoge
bijdrage is op grond van het inkomen)
Weduwe/Weduwnaar: vrijwillig uitkeren van de
kindsdelen, kunnen kinderen opeisen bij opname?
Gehuwden: testamenten aanpassen zodat kinderen
vóór gaan op ‘het bejaardenhuis’
Tip: check testamenten op deze belangrijke
clausule!
Wijzigingen eigen bijdrage AWBZ
En natuurlijk schenken
Bij een ‘papieren schenking’ blijft de portemonnee van de
schenker dicht, voorwaarden notariële akte en ieder jaar 6%
rente betalen
Zo kunnen de vrijstellingen worden benut, verkleint men het
vermogen in box 3 voor AWBZ en bespaart men erfbelasting
Rentebetalingvoordeel
Nadeel: kinderen betalen in box 3 over het geschonken
bedrag maar kunnen dat uit jaarlijkse rentebedrag voldoen
Ouders betalen minder inkomstenbelasting in box 3 door de
schuld aan de kinderen
Wijzigingen eigen bijdrage AWBZ
Al hoewel de notariële akte voor een schenking niet
altijd is voorgeschreven kan een notariële akte wel
van pas komen bij het opnemen van de diverse
clausules bij schenkingen, te weten:
de uitsluitingsclausule
herroepingsmogelijkheid
bewind
tweetrapsschenking
Wijzigingen eigen bijdrage AWBZ
Wat als u zelf niet meer in staat bent om uw
belangen te behartigen?
Oplossing bewind of curatele via de rechter
Nadeel: vermogen zit ‘vast’ en mag niet of
nauwelijks worden geschonken zonder
‘schenkingstraditie’
Om wel te kunnen (blijven) schenken is het aan te
raden om een notariële volmacht of levenstestament
op te stellen!
Wijzigingen eigen bijdrage AWBZ
Deze volmacht is ook van belang bij verkoop van de woning
terwijl een ouder bijvoorbeeld dementerend is of in ‘prins
Friso’-achtige gevallen
Schenkingsvrijstellingen:
- Tijdelijke vrijstelling vanaf 1/10/13 tot 1/1/2015 van
€ 100.000 voor aankoop, verbetering eigen woning of
aflossing eigen woning schuld. Ook bij schenking door
derden en los van de leeftijd van kinderen!
- Kinderen jaarlijks € 5.141
- Kinderen eenmalig 18-40 jaar € 24.676
- Kinderen eenmalig verhoogd ‘eigen woning’ € 51.407
- Alle anderen jaarlijks € 2.057
Wijzigingen eigen bijdrage AWBZ
Samenvattend:
• Check op de site van het CAK wat uw eigen
bijdrage is op grond van uw inkomen en vermogen
• Check testamenten op ‘bejaardenhuisclausules’
• Begin op tijd met een schenkingsplan
• Maak een volmacht om dit plan verder uit te
voeren ingeval u het zelf niet meer kunt
Bedankt voor uw aandacht!
Bel gerust voor vragen of het maken
van een afspraak
076-5034557
Mr. Carla de Witte-Willemse