Transcript Le operazioni di raccolta1

Le operazioni di raccolta
I DEPOSITI BANCARI
Possono essere:
- Semplici (consistono in un deposito e un
prelevamento)
- A risparmio (sono più depositi e più
prelevamenti)
- Conti correnti (si possono fare diverse
tipologie di operazioni: o solo depositoversamento, emissione assegni bancari,
scoperti di conto corrente ecc.)
A seconda del contratto
-depositi a risparmio libero (rimborsabili a
vista) o vincolato (sono rimborsabili a
scadenza prefissata)
- certificati di deposito (depositi semplici a
scadenza fissa)
- pronti contro termine (vendita di titoli con
riacquisto a prezzi stabiliti:il guadagno sta
nella differenza dei due prezzi)
- conti correnti ( uso di assegni, possibilità di
scoperto di c/c, ecc.)
Natura giuridica del contratto di
deposito
- unilaterale (obbligo per una sola parte)
- reale ( si perfeziona con il deposito)
-oneroso ( la banca corrisponde un interesse)
Aspetto computistico delle
operazioni bancarie
-Si utilizza la formula dell'interesse semplice
( C x r x GG/36500);
-Interessi si calcolano posticipatamente;
-Valute (giorno dal quale si calcolano gli
interessi):NON SI CONTA IL GIORNO INIZIALE E
SI CONTA IL GIORNO FINALE es. assegno
versato il 12/5 , 2 gg. Valuta : 14/5 (se la
valuta si riferisce ai giorni lavorativi, quelli
festivi non si contano).
continua
con la banca sono
-le operazioni
regolate in
conto corrente (ci si riferisce alla norma
del codice civile v. pag. 63 del libro di
testo)
-tassi di interesse: non sono reciproci nel
senso che i tassi a favore del cliente sono
più bassi di quelli a favore della banca)
-metodi di tenuta del conto : la banca tiene
il conto intestato al cliente e provvede a
compilare : estratto conto (riepilogo
analitico delle operazioni per data)
e
riassunto scalare (o staffa – prospetto per
Aspetti fiscali delle operazioni
bancarie
Imposta di bollo: si applica sui documenti
emessi o utilizzati dalle banche (sono
esenti i libretti a risparmio, certificati di
deposito e le quietanze su depositi e
prelevamenti)
I depositi invece sono soggetti all'imposta
(vedi tabella a pag. 67 del libro do testo).
Imposta sostitutiva del 2% sui mutui e
finanziamenti bancari (al posto delle
imposte di: bollo, ipotecaria e catastale)
continua
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Ritenuta fiscale del 27% sugli interessi
bancari: è definitiva per i privati; è a titolo
di acconto per le imprese (quanto pagato
alla banca sarà detratto dalle imposte sul
reddito da versare all'erario).
Altre norme di legge
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La tutela del cliente: insieme di norme dirette a
tutelare il cliente della banca inteso come parte
debole del contratto.
Trasparenza bancaria : insieme di norme e
comportamenti ai quali le banche sono tenute al
fine di rendere “chiari” i rapporti con la banca in
termini di condizioni contrattuali ( tassi, valute,
contenuto dei contratti, tutela dei clienti, ecc.)
Segreto bancario e antiriciclaggio (il segreto è
una consuetudine ma regolato da norme dirette a
combattere il riciclaggio di denaro sporco)
Deposito a risparmio libero
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Esempio di
libretto a
risparmio :
le valute
coincidono
con le date
delle
operazioni.
Conto del libretto
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- Notare che il 18/9 varia il tasso di interesse quindi si
calcolano i giorni dall'11/9 al 17/9 = 6 gg.; si riprende il
saldo con valuta 17/9 e si prosegue con il conteggio dei
giorni da valuta a valuta. I numeri calcolati dal 17/9
serviranno per il calcolo con il nuovo tasso.
CONTINUA SCHEMA PRECEDENTE
Scritture in PD
Scritture in PD e collocazione in bilancio
Conti correnti di corrispondenza
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- sono strumenti tecnici
- consentono di utilizzare moneta cartacea,
elettronica e bancaria
- la disciplina giuridica è quella del
mandato
- sono utilizzati per raccolta e impiego di
fondi.
Conto corrente
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Tipi di operazioni:
Pagamenti e incassi per ordine e conto del
cliente
Giroconti = trasferimento da un conto
corrente ad un altro ( in genere presso la
stessa banca)
Bonifico bancario = sinonimo di giroconto
ma tra conti di banche diverse.
Codice IBAN = composto da 23 caratteri è
essenziale per poter effettuare operazioni
Classificazione
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Tipologie di conti correnti =
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1. passivi per la banca (raccolta) ;
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2. attivi per la banca (impiego di fondi);
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3. per elasticità di cassa (alternarsi di
saldi attivi e passivi).
Conti correnti interbancari (raccolta
interbancaria) conti tenuti tra banche.
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Tenuta
dei
conti
Operazioni di identificazione e raccolta
dati del cliente e sottoscrizione contratto.
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Consegna del documento di sintesi sulle
condizioni di conto corrente.
Firma documento della privacy.
Modalità operative: si possono usare
assegni, bancomat, telefono, internet
(remote banking).
Documenti contabili: distinte versamento o
presentazone (cliente), contabili bancarie
(banca)
ESEMPIO DI CONTO CORRENTE
VEDI FOGLIO EXCEL SCHEMA C_C
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MODALITA' DI TENUTA:
IN AVERE SI REGISTRANO LE OPERAZIONI NEGATIVE PER IL CLIENTE E IN DARE
QUELLE POSITIVE.
LA VALUTA DELL'OPERAZIONE SI CALCOLA CON LA TABELLA A APG. 115 E SS. DEL
TESTO.
I SALDI SI DISTINGUONO IN:
A. SALDO CONTABILE = RISULTATO DELLA SOMMA ALGEBRICA DELLE
OPERAZIONI IN DARE E AVERE
B. SALDO LIQUIDO = SALDO CONTABILE ESCLUSO LE OPERAZIONI CON VALUTA
SUCCESSIVA AL SALDO
C . SALDO DISPONIBILE = SI TIENE CONTO SOLO DELLE OPERAZIONI
VERIFICATEANDATE E A BUON FINE.
SCOPERTI DI CONTO = SONO SALDI PER VALUTA NEGATIVI PER IL CLIENTE E
DIPENDONO DAL “GIOCO” DELLE VALUTE DELLE OPERAZIONI.
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PARITE ANTERGATE = HANNO VALUTA ANTERIORE ALLA RIAPERTURA DEL C/C.
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PARTITE POSTERGATE = HANNO VALUTA POSTERIORE ALLA CHIUSURA DEL C/C
Prestito obbligazionario
Collocazione in bilancio