Transcript No Slide Title - e

SISTEM PERAKAUNAN
KAWALAN PERUNTUKAN/
PERBELANJAAN
DISAMPAIKAN OLEH
MUNAWIR BIN HJ. MOHD. RUKUN
1
KANDUNGAN
 Pengenalan
 Kawalan Perbelanjaan
 Prosedur Perbelanjaan
 Kaedah / Cara Pembayaran
 Prosedur / Tatacara Bayaran
 Peraturan Am Pembayaran
2
PENGENALAN
PRINSIP MENGAKAUN
Arahan Perbendaharaan 83
Seksyen 9(3) Akta Prosedur Kewangan
Segala Pungutan Masuk Ke
Kumpulan Wang Disatukan (KWD)
3
PENGENALAN
DASAR PERBELANJAAN
Tiada apa-apa wang boleh dikeluarkan daripada
KUMPULANWANG DISATUKAN melainkan jika
diperuntukkan/diluluskan oleh Parlimen /
Dewan Undangan Negeri
(Perkara 104 Perlembagaan Persekutuan)
4
PENGENALAN
PERUNDANGAN DAN PERATURAN
KEWANGAN KERAJAAN

Perlembagaan

Akta Acara Kewangan 1957 (Pind. 72)

Arahan Perbendaharaan

Pekeliling & Surat Perbendaharaan

Pekeliling & Surat Perkhidmatan

Surat Pekeliling Akauntan Negara
5
PENGENALAN
JENIS PERBELANJAAN
Terbahagi Kepada Dua Jenis
 Perbelanjaan Mengurus
- Perbelanjaan Bekalan - Vot B
- Perbelanjaan Tertanggung - Vot T
 Perbelanjaan Pembangunan- Vot P
Vot B & P Memerlukan Kelulusan Parlimen
Vot T Kelulusan melalui Perlembagaan
6
KAWALAN PERBELANJAAN
TERBAHAGI KEPADA TIGA

Peranan Dan Tanggungjawap Pegawai Pengawal

Penurunan Kuasa Pegawai Pengawal

Tanggungjawab Pegawai Pembayar
7
KAWALAN PERBELANJAAN
Menteri Kew.

Waran Am
ANM
BELANJA
PTJ /
PEMEGANG
WARAN
PEGWAI
PENGAWAL
8
Hendaklah dicetak nama
jawatan bersetentang
dgn Maksud Perbelanjaan
KAWALAN PERBELANJAAN
DEFINASI PEGAWAI PENGAWAL
[APK Sek.15A & AP10]
PERSEKUTUAN
Dilantik Oleh Menteri Kewangan Bagi
Tiap-tiap Maksud Perbelanjaan Yg.
Diperuntukkan Bagi Tahun-tahun
berkenaan & Wang Awam
NEGERI
Dilantik Oleh MB / KM Bagi Tiap-tiap
Maksud Perbelanjaan Yg.
Diperuntukkan Bagi Tahun-tahun
berkenaan & Wang Awam
9
KAWALAN PERBELANJAAN
PERANAN DAN TANGGUNGJAWAP
PEGAWAI PENGAWAL
 Bertanggungjawab melaksanakan kewajipan
kewangan pejabat masing-masing dengan sempurna
– AP 53
 Dikehendaki Mengawal Perbelanjaan ( lebih drp.
Peruntukan – mohon pendahuluan diri) - AP 54
 Perbelanjaan Darurat – AP 55 (Prosedur Pembelian
Darurat rujuk AP 173.2)
 Akaun Kena Bayar (baki peruntukan adalah luput &
tidak boleh dibawa ke tahun berikutnya) – AP 56
10
KAWALAN PERBELANJAAN
PERANAN DAN TANGGUNGJAWAP
PEGAWAI PENGAWAL (sambungan)
 Pengawasan Atas Perbelanjaan - AP 57
 Pembayaran Yang Memerlukan Kebenaran
(perbelanjaan mengurus sahaja) – AP58(a)
 Pembayaran Ke Atas Barangan & Perkhidmatan Yang
Dibekalkan Dgn. Suci Hati Tidak Boleh Ditahan –
AP59
 Betulnya semua perbelanjaan yang dilakukan
mengikut Maksud Perbelanjaan / Amanah –
AP92(a)(i)
11
KAWALAN PERBELANJAAN
PENURUNAN KUASA
Pegawai Pengawal boleh menurunkan kuasa kepada
Pegawai dibawahnya dan mempastikan mematuhi AP 92
 Bertanggungjawab atas betulnya semua
perbelanjaan yang dilakukan
 Bertanggungjawab atas perbelanjaan yang tidak
dibenarkan
 Mempastikan semua perbelanjaan dibuat tidak
melebihi peruntukan .
12
KAWALAN PERBELANJAAN
TANGGUNGJAWAB PEGAWAI PEMBAYAR
Pegawai Pembayar adalah yang sebenarnya membelanjakan
wang awam
Pegawai Pembayar hendaklah berpuas hati sebelum sesuatu
pembayaran boleh dibuat - AP 93
 Mempastikan perbelanjaan tidak melebihi peruntukan
 Perakuan ditandatangan secara manual / digital oleh
pegawai yang diberikuasa & prima facie yang
dipertanggungkan adalah betul
 Potongan dibuat bagi caruman / bayaran balik dengan
sempurna .
13
PROSEDUR PERBELANJAAN
PENURUNAN KUASA

Penurunan Kuasa

Pembahagian Tugas

Pemeriksaan

Penyelenggaraan Rekod Perakaunan
- Daftar Bil
- Penyelenggaraan Buku Vot
- Penyelenggaraan Panjar
Pengesahan dan Penyesuaian

14
PROSEDUR PERBELANJAAN
PENYELENGGARAAN DAFTAR DAN REKOD
 Daftar Sampai / Mel
 Daftar Bil
 Buku Vot
 Daftar Aset
 Daftar Inventori
15
PROSEDUR PERBELANJAAN
DAFTAR BIL – AP 103 a
Daftar Hendaklah Mengandungi Perkara Berikut:
1. Tarikh bil diterima
2. Amaun
3. Tarikh bil diperakui
4. Tarikh baucer disediakan
5. Tarikh baucer disampaikan kepada Pejabat
Pembayar
6. Tarikh cek disediakan
16
PROSEDUR PERBELANJAAN
BUKU VOT (AP 95)
Buku Vot Adalah Merupakan Rekod Kewangan Agensi
Kerajaan Yang Mengandungi:






Jumlah Peruntukan
Jumlah Perbelanjaan
Jumlah Tanggungan
Baki Peruntukan
Butir-butir Penerima
Kod-kod perakaunan
17
KAEDAH / CARA PEMBAYARAN
DOKUMEN-DOKUMEN BAYARAN
 Waran Peruntukan – Kew 308
 Pesanan Tempatan – Am 75
 Baucer Bayaran - Kew 304
 Baucer Bayaran (perihal cek berganda) - Kew 304A
 Baucer Bayaran (draf/tt) - Kew 304B
 Baucer Jurnal - Kew 306
 Baucer Kecil - Kew 50 & Kew 50A (PWR)
 Sebutharga / Kontrak
20
KAEDAH / CARA PEMBAYARAN
BUTIR-BUTIR BAYARAN – AP 99

Baucar Disokong Butir Yang Lengkap

Nama Pegawai Tidak Boleh Penerima Kecuali Gaji

Perakuan Pegawai Jika Tuntutan Ganti Bayaran

Kontrak Bekalan/kerja Mengikut Harga Kontrak

Perakuan Kerja /Bekalan Disempurnakan

Baucar Satu Penama Kecuali Ada Dalam Kontrak

Surat Kuasa Wakil/surat Tadbir Pusaka

Tandatangan Setiap Lembaran Baucar

Pengenalan Penerima / Tandatangan Ada Saksi
23
SISTEM PERAKAUNAN
TATACARA BAYARAN
DISAMPAIKAN OLEH
MUNAWIR BIN HJ. MOHD. RUKUN
24
PROSEDUR/TATACARA BAYARAN
PENYEDIAAN BAYARAN
 Bayaran Gaji (Payroll)
 Bayaran Tuntutan Perjalanan
 Bayaran Perkhidmatan & Bekalan
- Bayaran Dengan Pesanan Tempatan (Am 75)
-
Bayaran Dengan Borang Inden Kerja (JKR 58)
-
Bayaran Dengan Perakuan Bayaran Interim
(JKR 66)
25
PROSEDUR/TATACARA BAYARAN
PENYEDIAAN BAUCER GAJI
 Kew. 8
 Surat Lantikan / Surat Arahan Pertukar
 Sijil Gaji Akhir ( LPC )
 Penyata Perkiraan Jika Perlu
 Penyata Tuntutan Elaun Lebih Masa
 Surat Kelulusan Sesuatu Elaun/Pemberian
26
PROSEDUR/TATACARA BAYARAN
PENYEDIAAN BAUCER GAJI
SIJIL GAJI AKHIR
– AP 104
Tiada Bayaran Gaji, Elaun Dan Pencen Boleh Dibayar
Kecuali Secara Pendahuluan Sehingga Sijil Gaji Akhir
Dikemukakan
TARIKH PEMBAYARAN GAJI – AP 105
(rujuk Surat Pekeliling ANM)
i.
Dibayar Pada 25hb Pada Setiap Bulan Kecuali
Dibenarkan Perbendaharaan / Pegawai Kewangan
Negeri
ii.
Bayaran Awal Jika Perayaan < 15hb
27
PROSEDUR/TATACARA BAYARAN
TUNTUTAN PERJALANAN
– AP 100
 Dikemukakan < 10 Haribulan
 Hanya Satu Tuntutan Elaun Perjalanan Kenderaan /
Tambang Pengangkutan Awam Mengikut Bulan
Perjalanan Diselesaikan
 Menyatakan Tarikh, Masa, Jarak, Kadar, Jawatan,
Gaji Pokok, Jenis Tugas Dan Cara Perjalanan
Mengikut Borang Tuntutan
 Tuntutan Perjalanan Rasmi Dan Perpindahan
Diasingkan
28
PROSEDUR/TATACARA BAYARAN
BAYARAN PERKHIDMATAN & BEKALAN
 Bayaran Dengan Pesanan Tempatan (Am 75)
 Bayaran Dengan Borang Inden Kerja (JKR 58)
 Bayaran Dengan Perakuan Bayaran Interim (JKR 66)
29
PROSEDUR/TATACARA BAYARAN
BAYARAN DENGAN PESANAN TEMPATAN (AM 75)
Sebelum Pembayaran Dibuat Pastikan Yang Berikut:
 Pesanan Tempatan (PT) Hendaklah Lengkap
- Nama Pembekal Dengan Alamat Lengkap
- Butiran Lengkap Pada Perihal
- Amaun Dengan Angka & Perkataan
- Kod Caj Perakaunan , Pengesahan Jabatan &
Tarikh
- Perakuan Pembekal
- Perakuan Jabatan
30
PROSEDUR/TATACARA BAYARAN
BAYARAN DENGAN PESANAN TEMPATAN (AM 75)


Invois Hendaklah Lengkap Seperti Berikut:
-
Tarikh Invois Hendaklah Sama Atau Selepas Tarikh PT
-
Butiran Bekalan / Perkhidmatan Hendaklah Sama Dengan PT
-
Amaun Hendaklah Sama Dengan PT Kecuali Disebabkan
Pesanan Tidak Dapat Buat Secara Keseluruhan
-
Nama Bank Dan Nombor Akaun Hendaklah Dicatatkan
-
Disahkan Oleh Pegawai Yang Bertanggungjawab Keatas
Pesanan Tersebut
Surat Kebenaran / Kelulusan
31
PROSEDUR/TATACARA BAYARAN
BAYARAN PERKHIDMATAN & BEKALAN
BAYARAN DENGAN BORANG INDEN KERJA (JKR 58)
Sebelum Pembayaran Dibuat Pastikan Yang Berikut:

Borang Inden Kerja Hendaklah Lengkap
- Nama Pembekal Dengan Alamat Lengkap
- Arahan Kerja & Amaun Seperti Dalam Tawaran Kerja
- Disahkan Oleh Pegawai Yang Bertanggungjawab
- Pengesahan Siap Kerja Oleh Pemborong
- Diperaku Oleh Pegawai Penyelia Kerja
32
PROSEDUR/TATACARA BAYARAN
BAYARAN PERKHIDMATAN & BEKALAN
BAYARAN DENGAN BORANG INDEN KERJA (JKR 58)

Sekiranya Pembayaran Dibuat Lebih Dari Sekali Salinan BIK
Juga Hendaklah Dilengkapkan Dengan Menyatakan Amaun
Yang Patut Dibayar Dalam Tuntutan Tersebut

Cara Tawaran Dibuat – Dokumen Perlu Disertakan
-
Tender
-
Sebut Harga
-
Runding Terus (Nyatakan Cara Tawaran, Pusingan,
Undian dsb)
33
PROSEDUR/TATACARA BAYARAN
BAYARAN PERKHIDMATAN & BEKALAN
BAYARAN DENGAN BORANG INDEN KERJA (JKR 58)

Dokumen Lain Yang Perlu Disertakan
-
Salinan Yang Disahkan Sijil Pendaftaran Pusat
Khidmat Kontraktor
-
Salinan Yang Disahkan Insuran Kerja
-
Salinan Yang Disahkan Jaminan Bank
-
Salinan Yang Disahkan Perakuan Terima Kerja
-
Dokumen-Dokumen Lain Yang Berkaitan Jika Ada
34
PROSEDUR/TATACARA BAYARAN
BAYARAN PERKHIDMATAN & BEKALAN
BAYARAN DENGAN PERAKUAN BAYARAN INTERIM (JKR 66)
Sebelum Pembayaran Dibuat Pastikan Yang Berikut:

Satu Salinan Dokumen Kontrak Hendaklah Diserahkan
kepada Pejabat Pembayar

Perakuan Bayaran Interim – JKR 66 Hendaklah
Dilengkapkan Dengan Sempurna
-
Bahagian A – Adalah Untuk Menunjukkan Bayaran &
Potongan Yang Terdahulu
-
Bahagian B – Adalah Untuk Perakuan Bayaran Semasa
35
PROSEDUR/TATACARA BAYARAN
PEMBAYARAN DISOKONG
DOKUMEN LENGKAP – AP 107
Dokumen Lengkap Perlu Dikemukakan. Jika Tidak
Bayaran Tidak Boleh Dibuat Kecuali Sistem Bayaran
Pukal.
36
PROSEDUR/TATACARA BAYARAN
BAUCAR ASAL HILANG – AP 108
Jika Baucar Asal Hilang, Maka Pegawai Mesti
Mengemukakan Salinan Baucar Pejabat Dan Diakui Sah
Oleh Pegawai Dan Memperakui Bahawa Bayaran Tidak
Dua Kali.
37
PROSEDUR/TATACARA BAYARAN
MENANDATANGANI BAUCAR – AP 101
1.
2.
3.
Tandatangan Pegawai Pengawal Atau Orang Yang
Diwakilkannya Dan Contoh Tandatangan.
Surat Pekeliling ANM
i. Nilai < RM10,000 – 2 Tandatangan
ii. Nilai > RM10,000 – 3 Tandatangan
iii. EFT – Had Kuasa Berbelanja oleh PTJ
Pegawai Yang Menandatangani Terdiri:
i. Pegawai Penjaga Peruntukan
ii . Pegawai Yang Menyemak Dan Mengesahkan
iii. Pegawai Memperakui – Pegawai Terkanan
38
PROSEDUR/TATACARA BAYARAN
BIL & TUNTUTAN DIBAYAR SEGERA
– AP 103
 Bil Dibayar Dalam Tempoh 14 Hari
 Daftar Bil Diselenggarakan Untuk Menunjukkan
i. Tarikh Bil
ii. Amaun
iii. Perakuan Pegawai Kerja Sempurna
iv. Tarikh Baucar Disediakan
v. Tarikh Baucar Dihantar Ke Pejabat Pembayar
vi. Tarikh Cek Disediakan / EFT
 Tindakan Surcaj Dan Tatatertib Boleh Dikenakan Jika
Bil Lewat Dibayar
40
Kaedah Perolehan












Perolehan melalui Panjar Runcit
Perolehan melalui Kontrak Pusat
Perolehan Terus (Pembelian Runcit)
Perolehan melalui Sebutharga
Perolehan secara Gotong-Royong
Perolehan melalui Tender
Perolehan Darurat
Perolehan melalui Rundingan Terus
Perolehan melalui perlanjutan/perubahan kontrak
Perolehan melalui Jabatan Teknik (JKR & JPS)
Perolehan melalui Perkhidmatan Perunding
Perolehan melalui penggunaan kontrak jabatan lain (AP178.2)
PROSEDUR/TATACARA BAYARAN
DAFTAR PEMBAYARAN – AP 98 (a)
Daftar Hendaklah Mengandungi Perkara Berikut:
1. Nombor Baucar Jabatan
2. Perihal Ringkas
3. Nombor Baucar Perbendaharaan/ Kelompok
4. Butir Cek (Nombor/ Bank) / Wang Tunai
5. Tarikh Terima
6. Amaun
7. Tarikh Endors/ Tandatangan Ringkas
8. Tandatangan Penerima Bayaran &
9. Tarikh Dan Tadatangan Bayaran disempurnakan
43
PERATURAN AM PEMBAYARAN
KAEDAH BAYARAN – AP 97

Pembayaran Dengan Cek Berpalang

Cek Tidak Berpalang Kepada Penerima Tanpa
Akaun Bank

Bayaran Secara Tunai – Perlu Patuhi AP 96

Pembayaran Dengan PWR
44
PERATURAN AM PEMBAYARAN
KAEDAH BAYARAN

Bayaran Melalui Cek

Tunai

Bayaran Melalui Bank Deraf

Pemindahan Telegraf

Bayaran Melalui Baucer Jurnal /
Pukal

Electronic Fund Transfer (EFT)
45
PERATURAN AM PEMBAYARAN
PEMERIKSAAN DAFTAR PEMBAYARAN – AP 98 (b)

Sebulan sekali

Pegawai yang ditukar dan yang mengganti mesti
mengesahkan daftar bayaran

Apa-apa selisih hendaklah dilaporkan kepada Pegawai
Pengawal, JANM atau Bendahari Negeri
46
PERATURAN AM PEMBAYARAN
PERBELANJAAN YANG TIDAK DIAKUI – AP 107
 Sesuatu bayaran hendaklah dianggap sebagai perbelanjaan
tidak diakui jika tidak ada keterangan bahawa ia telah
dilakukan, dibenarkan, dan diselesaikan dengan sepatutnya
.
 Pegawai Pembayar mestilah meminta kelulusan
Perbendaharaan supaya pembayaran itu dibiar
dipertanggungkan kepada akaun.
 Laporan mengikut Arahan Perbendaharaan 109 hendaklah
dihantar dan disertai dengan baucer asal/salinan pejabat
yang diperakukan.
47
Sekian
Terima Kasih
50
KUMPULANWANG DISATUKAN
54
55