Transcript Pengantar Perpajakan

APA ITU PAJAK ???
PENGANTAR PERPAJAKAN
PENGELUARAN
PEMERINTAH
FUNGSI REGULASI
MANFAAT
TIDAK
LANGSUNG
UU PAJAK
FUNGSI BUDGETER
NEGARA
IURAN KEPADA NEGARA YG SIFATNYA DIPAKSAKAN
RAKYAT
APA SAJA SIIICHH???
PENGANTAR PERPAJAKAN
Pajak apa saja disekitar Orang Pribadi ???
PPN & PPnBM
PPh BADAN
PPh ps. 21/26
BPHTB
RUMAH IDAMAN
PBB
PPh ps. 23
BEA MATERAI
Sewa mobil mau beli rumah
Tanda tangan kontrak jual beli rumah
APA SAJA SIIICHH???
PENGANTAR PERPAJAKAN
Pajak apa saja disekitar Badan / Organisasi ???
ALIRAN DANA MASUK/TRANSAKSI PENERIMAAN
ALIRAN DANAKELUAR/TRANSAKSI PENGELUARAN
PPh Ps.4(2) Final, PPh ps. 23
ORGANISASI/
BADAN
ORGANISASI/
BADAN
PPN & PPnBM
ORGANISASI KITA/BADAN
PPN & PPnBM
ORANG PRIBADI
ORANG PRIBADI
APA SAJA SIIICHH???
PENGANTAR PERPAJAKAN
Pajak apa saja disekitar Badan / Organisasi ???
ALIRAN DANA MASUK/TRANSAKSI PENERIMAAN
ALIRAN DANAKELUAR/TRANSAKSI PENGELUARAN
PPN & PPnBM
ORGANISASI/
BADAN
ORGANISASI/
BADAN
PPh ps. 4 (2), 15
PPh ps. 22, 23, 26
ORGANISASI KITA/BADAN
PPh ps. 21, 23,
26
ORANG PRIBADI
ORANG PRIBADI
PENGANTAR PERPAJAKAN
SIAPA SAJA SUBYEK PAJAK
???
DALAM
NEGERI
SUBYEK
PAJAK
BADAN YANG
DIDIRIKAN
DI INDONESIA
WNA YANG TELAH
MEMENUHI
“TIME TEST”
BADAN
USAHA
TETAP (BUT)
LUAR
NEGERI
ORANG
PRIBADI &
BADAN
SELAIN
BUT
BUKAN
SUBYEK
PAJAK
PERWKL NEG ASING&
ORG INT’L YANG
DITUNJUK MENKEU
PERWKL NEG ASING&
ORG INT’L YANG
DITUNJUK MENKEU
BADAN ASING
YG MEMENUHI
“TIME TEST”
WNA YG “BERUSAHA”
DI INDONESIA & BELUM
MEMENUHI “TIME TEST”
BADAN ASING
YG BELUM
MEMENUHI “TIME TEST”
WNA YG TDK “BERUSAHA”
DI INDONESIA & BELUM
MEMENUHI “TIME TEST”
APA SAJA JENISNYA???
PENGANTAR PERPAJAKAN
Siapa yang memungut dan apa yang dipungut ???
PAJAK PENGHASILAN (PPh)
PPN & PPn BM
BEA MATERAI
PAJAK BUMI BANGUNAN
PAJAK BPHTB
PAJAK
DAERAH
PAJAK KABUPATEN / KOTA
PAJAK PROPINSI
PAJAK HOTEL
PENERANGAN
JALAN
PAJAK RESTORAN
AMBIL BAHAN
GALIAN GOL. C
PAJAK KENDARAAN BERMOTOR
& KENDARAAN DIATAS AIR
PAJAK BAHAN BAKAR
KENDARAAN BERMOTOR
PAJAK HIBURAN
PAJAK PARKIR
BEA BALIK NAMA KENDR BERMOTOR
& KENDARAAN DIATAS AIR
PAJAK PENGAMBILAN&PEMANFAATAN
AIR BAWAH TANAH&AIR PERMUKAAN
PAJAK REKLAME
PAJAK D L L
APA SAJA JENISNYA???
PENGANTAR PERPAJAKAN
Siapa yang memungut dan apa yang dipungut
Pajak Penghasilan ???
PPh Pasal 4 (2)
Badan Pemerintah
Subyek Pajak Badan Dalam
Negeri
Bentuk Usaha Tetap (BUT),
perwakilan organisasi LN
Org Pribadi (PAKPANDA) & yg buat
pembukuan
1. Bunga dan diskonto obligasi yang diperdagangkan di Bursa Efek
2. Penghasilan dari penjualan saham dan sekuritas lainnya di Bursa
3. Bunga deposito dan tabungan serta diskonto SBI
4. Penghasilan berupa hadiah atas undian
5. Penghasilan atas sewa tanah dan/atau bangunan
6. Penghasilan dari usaha jasa konstruksi
7. Penghasilan dari pengalihan harta berupa tanah dan/atau bangunan
APA SAJA JENISNYA???
PENGANTAR PERPAJAKAN
Siapa yang memungut dan apa yang dipungut
Pajak Penghasilan ???
PPh Pasal 21/26
Pemberi Kerja
Bendaharawan Pemerintah
Dana Pensiun
PT Taspen
PT Jamsostek
Perusahaan
Badan, BUT,
Yayasan
PENGHASILAN TERATUR, PENGHASILAN TIDAK TERATUR,
UPAH HARIAN, MINGGUAN,BORONGAN,UANG TEBUSAN
PENSIUN,THT,TASPEN, PESANGON,HONORARIUM,
UANG SAKU, HADIAH, PENGHARGAAN
Penyelenggara
Kegiatan
APA SAJA JENISNYA???
PENGANTAR PERPAJAKAN
Siapa yang memungut dan apa yang dipungut
Pajak Penghasilan ???
PPh Pasal 22
Pertamina
Eksportir
Industri DN
Indst Rokok,Semen,
Otomotif,Baja, Kertas DN
BI,BPPN,Bulog,
Telkom,PLN,KS
Garuda,Indosat
Perbankan
BUMN
PENJUALAN HASIL PRODUKSI PERTAMINA, HASIL PRODUKSI ROKOK,
HASIL PRODUKSI SEMEN,HASIL PRODUKSI OTOMOTIF,HASIL PRODUKSI
BAJA,HASIL PRODUKSI KERTAS,PEMBELIAN BARANG OLEH
PEMUNGUT, DAN PEMBELIAN BAHAN DARI PEDAGANG PENGUMPUL
(per-HUTAN,KEBUN,TANI,IKAN-an)
APA SAJA JENISNYA???
PENGANTAR PERPAJAKAN
Siapa yang memungut dan apa yang dipungut
Pajak Penghasilan ???
PPh Pasal 23
Badan Pemerintah
Subyek Pajak Badan Dalam
Negeri
Bentuk Usaha Tetap (BUT),
perwakilan organisasi LN
Org Pribadi (PAKPANDA) & yg buat
pembukuan
a. MODAL YANG DITERIMA WP BADAN & ORANG PRIBADI
b. PENYERAHAN JASA yg diterima WP BADAN
c. PENYERAHAN JASA yg diterima WP OP selain yg dipotong PPh Ps.21
KEWAJIBAN
PERPAJAKAN
PENGANTAR PERPAJAKAN
1. Mendaftarkan diri untuk mendapat NPWP
2. Menghitung dan membayar sendiri pajak dengan benar (Self Assessment)
3. Mengisi SPT dengan benar dan memasukkaannya ke KPP
4. Menyelenggarakan pembukuan dan pencatatan
5. Jika diperiksa, wajib :
a. Memperlihatkan dan/atau meminjamkan buku atau catatan,
dokumen yang menjadi dasarnya dst…
b. Memberikan kesempatan untuk memasuki tempat atau ruangan
yang dipandang perlu dst…
6. Untuk keperluan pemeriksaan, kewajiban merahasiakan ditiadakan
PENGANTAR PERPAJAKAN
KEWAJIBAN
PERPAJAKAN
NPWP
Mendaftarkan diri
SSP
Menghitung dan membayar
sendiri
Melaporkan ke KPP
Menyelenggarakan
pembukuan dan
pencatatan
SPT
LAPORAN
KEUANGAN
PENGANTAR PERPAJAKAN
APA SAJA KEWAJIBAN PAJAKNYA
???
WAJIB
MENDAFTAR
NPWP
ORANG
PRIBADI
TIDAK WAJIB
MENDAFTAR
PENGHASILAN NETTO
1 TAHUN > PTKP
PENGHASILAN NETTO
1 TAHUN <= PTKP
TIDAK WAJIB
NPWP
BEKERJA PD 1 KANTOR
& TELAH DIPOTONG
PPH PS. 21
MELAKUKAN
PENYERAHAN
BKP & JKP
1. MENDAFTAR
NPWP
WAJIB
MENDAFTAR
BADAN
TIDAK WAJIB
MENDAFTAR
NPWP
&
NPPKP
HANYA MELAKUKAN
PENYERAHAN :
BKP YG DIBEBASKAN PPN,
BKP TERTNT, NON BKP & JKP
MELAKUKAN
PENYERAHAN
BKP & JKP
MELEBIHI
“PENGUSAHA KECIL”
YG PUNYA OMSET 1 TAHUN
LEBIH DARI RP.600 JUTA
PENGANTAR PERPAJAKAN
APA SAJA KEWAJIBAN PAJAKNYA
???
BEKERJA PADA
1 KANTOR
TIDAK
MELAKUKAN
KEG USAHA
ORANG
PRIBADI
BEKERJA PADA
> 1 KANTOR
SPT TAHUNAN
PPH ORANG PRIBADI
SPT MASA (BULANAN)
PPH ORANG PRIBADI
MELAKUKAN
KEG USAHA
SPT TAHUNAN
PPH ORANG PRIBADI
MENYUSUN LAPORAN
KEUANGAN KOMERSIAL
2. MELAPOR
PPH BADAN
MENGHITUNG REKONSILIASI
FISKAL DAN MENYUSUN
LAPKEU FISKAL
SPT TAHUNAN
BADAN
PPH PS. 21/26
SPT MASA
MENGHITUNG ULANG
PPH Ps.21/26 SETAHUN
SESUAI BIAYA GAJI
DALAM PPH BADAN
MENGURANGKAN
PPH PS.21/26 YG DIBAYAR
BULANAN
SESUAI SPT MASA
PENGANTAR PERPAJAKAN
KALAU GAK NJALANIN KEWAJIBAN???
SANKSI PERPAJAKAN
SANKSI ADMINISTRASI
SANKSI PIDANA
PENGANTAR PERPAJAKAN
APA SAJA JENIS SANKSI
PAJAK ???
TIDAK MELAPOR
SPT MASA/THN
DENDA
TIDAK PATUH PPN
MENGHENTIKAN
PENYIDIKAN
SANKSI
ADMINIS
TRATIF
BUNGA
2% PER BULAN
MAKS 24 BLN
KENAIKAN 50%
SPT MASA Rp 50.000,SPT THN Rp 100.000,-
2% DARI OMSET/DPP
DENDA 200 %
DENDA 400 %
TERLAMBAT BAYAR
TIDAK/KURANG BAYAR
DARI SEHARUSNYA
KENAIKAN
SANKSI
PAJAK
KENAIKAN 100%
PENJARA MAKS 6 TAHUN dan
SENGAJA
DENDA MAKS 4X PAJAK TERUTANG
SANKSI
PIDANA
KURUNGAN MAKS 1 TAHUN dan/atau
ALPHA
DENDA MAKS 2X PAJAK TERUTANG
PENGANTAR PERPAJAKAN
SIKLUS PAJAK
HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR