Transcript FATCA – co nás čeká ze strany IRS

FATCA – co nás čeká
ze strany IRS
Petra Pospíšilová
Základní informace
Foreign Account Tax Compliance Act
schváleno na jaře 2010 s termínem implementace od
1.1.2013
od té doby několik upřesňujících informací, další jsou
očekávány
podávání informací o účtech a prostředcích
amerických občanů u finančních institucí v celém
světě
donucovací prostředek
srážková daň („sankce“) z příjmů z amerických zdrojů
aplikace na celé holdingy (affiliated group)
Základní informace
kdo má reportovat
finanční instituce mimo území USA
všechny osoby, které jsou příjemci vkladů nebo pro ostatní
spravují finanční aktiva, a tato činnost pro ně představuje
významnou část jejich podnikání, investují do cenných papírů,
komodit, účastí či podílů, nebo s nimi obchodují; tj. zejména
banky
pojišťovny
investiční fondy
čí údaje mají být reportovány
US resident
US company
Základní informace
finanční účty
depozitní účet, svěřenecký účet, majetkový podíl (podíl
na vlastních či cizích zdrojích) ve finanční instituci, jiný
než veřejně obchodovatelný podíly
povinnosti reportujících osob
identifikovat americké residenty (FO i PO)
stávající účty
nové účty
identifikovat tzv. recalcitrant clients
reportovat údaje o amreických residentech
ukončit smlouvy s recalcitrant clients
srazit srážku u nespolupracujících osob
z US příjmů
s tzv. „passthru payments“
Základní informace
reportované údaje
jméno, adresa a DIČ (TIN) amerického residenta
jméno, adresa a DIČ (TIN) právnické osoby s
podstatným americkým vlastníkem
číslo účtu
zůstatek účtu
hrubé příjmy a výplaty z účtu
Hlavní problémy implementace FATCA
v podmínkách ČR
zákon o bankách
zákon o ochraně osobních údajů
platby daní „nečeskému“ správci daně
extrateritoriální účinky obecně
Přístup EU a ČR k implementaci FATCA
jednání s IRS na různých platformách
nevládní organizace
EU
OECD
podobné legislativní problémy ve všech standardních
právních systémech
příprava mezivládního řešení
modelová smlouva pro implementaci FATCA
US&UK smlouva
jednání na úrovni OECD o technickém řešení
další časování nejasné
Děkuji za pozornost
Petra Pospíšilová
ředitel útvaru Daně
+420 731 423 975, [email protected]
www.csob.cz
Infolinka 800 300 300
Člen skupiny KBC