Transcript ***** 1 - Федеральное казначейство

Казначейство России
2014 год
О состоянии и перспективах
управления ликвидностью единого
казначейского счета и кассового
планирования в Федеральном
казначействе
Заместитель руководителя
Федерального казначейства,
доктор экономических наук,
профессор
С.Е. Прокофьев
Содержание
1
2
• О состоянии и перспективах кассового
планирования в Федеральном казначействе
• О состоянии и перспективах управления
ликвидностью средств на едином казначейском
счете
Слайд 2
Казначейство России
1
• О
состоянии
и
перспективах
кассового
планирования в Федеральном казначействе
Слайд 3
Нормативно-правовое обеспечение действующего порядка
кассового планирования исполнения
федерального бюджета
Статья 217 .1 БК РФ «Кассовый план»
Статья 166.1. БК РФ «Бюджетные полномочия Федерального казначейства»
Постановление Правительства РФ от 01.12.2004 №703 «О Федеральном
казначействе»
Приказ Минфина от 09.12.2013 №117н «О порядке составления и ведения
кассового плана исполнения федерального бюджета в текущем финансовом
году»
Приказ ФК от 04.04.2014 №67 «Об утверждении порядка организации работы в
Федеральном казначействе по исполнению приказа Минфина России от 09.12.2013
№117н»
Слайд 4
Статья 217.1. Бюджетного Кодекса Российской
Федерации «Кассовый план»
1. Под кассовым планом понимается прогноз кассовых поступлений в бюджет и кассовых
выплат из бюджета в текущем финансовом году.
В кассовом плане устанавливается предельный объем денежных средств, используемых на
осуществление операций по управлению остатками средств на едином счете бюджета.
2. Финансовый орган (орган управления государственным внебюджетным фондом)
устанавливает порядок составления и ведения кассового плана, а также состав и сроки
представления главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами
доходов бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета
сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана.
Прогноз кассовых выплат из бюджета по оплате государственных (муниципальных) контрактов,
иных договоров формируется с учетом определенных при планировании закупок товаров, работ,
услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд сроков и объемов оплаты
денежных обязательств по заключаемым государственным (муниципальным) контрактам, иным
договорам.
Составление и ведение кассового плана осуществляется финансовым органом (органом
управления государственным внебюджетным фондом) или уполномоченным органом
исполнительной власти (местной администрации).
Слайд 5
Цели формирования кассового плана исполнения
федерального бюджета
получение доп.дохода
Формирование
информации (основы) для
управления ликвидностью
на едином казначейском
счете
Принятие различных
управленческих решений
• Эффективное управление
средствами в целях обеспечения
наибольшей выгоды для
налогоплательщиков
обеспечение покрытия
временных кассовых
разрывов
• Привлечение/размещение средств в
целях обеспечения бесперебойного
осуществления расходов
помощь финансовому
рынку
Обеспечение
своевременного и полного
исполнения бюджетных
обязательств
• В исключительных случаях (пример2008г.)! Казначейство России –
самостоятельный участник
фин.рынка без функций регулятора в
данной сфере
Слайд 6
Перспективная архитектура единого
казначейского счета
ЕКС
банковский
счет
казначейский
счет
банковский
счет
казначейский
счет
казначейский
счет
банковский
счет
казначейский
счет
казначейский
счет
казначейский
счет
лицевой счет
лицевой счет
лицевой счет
лицевой счет
лицевой счет
лицевой счет
лицевой счет
лицевой счет
лицевой счет
лицевой счет
лицевой счет
лицевой счет
Слайд 7
Функционирование единого казначейского счета
в новых условиях
Единый казначейский счет
суверенные
фонды
консолидация остатков (записей) без «физического»
агрегирования
переводы
банковский счет
№30101 (УФК 1)
казначейский
счет
казначейский
счет
банковский счет
№30101 (УФК 2)
казначейский
счет
…...
казначейский
счет
банковский
счет
30101 (УФК 86)
казначейский
счет
казначейский
счет
Слайд 8
Кассовый план – основа в управлении ликвидностью
функционирование ЕКС
формирование
кассовых
прогнозов
Управление обеспечения исполнения
федерального бюджета
-размещение
временно
свободных
средств ЕКС ;
-привлечение
средств на ЕКС
Управление финансово-бюджетных
операций;
Межрегиональное операционное
управление Федерального казначейства
(перспектива)
Условия формирования качественных прогнозов:
использование всех источников информации, включая «систему объявлений» и прогнозы
кассовых поступлений и выплат клиентов- статистики недостаточно!;
максимальная автоматизация сбора данных в целях высвобождения времени для анализа;
ежедневная актуализация клиентами своих прогнозов- использование портальных решений;
 максимально упрощенные формы прогнозов для клиентов
Слайд 9
Ежедневное таргетирование остатков на ЕКС и их минимизация –
необходимые условия
для эффективного управления ликвидностью
Условия минимизации остатка на ЕКС и его таргетирования в ежедневном режиме:
проведение платежей на следующий рабочий день ( на 2-й или 3-й в зависимости от горизонта
краткосрочного таргетирования) после предоставления платежных документов в органы ФК;
в случае необходимости проведения платежей «день в день»- санкционирование УОИФБ
Казначейство России
УОИФБ
ЕКС
санкционирование
платежей «день
в день»
незаявленные
платежи на
сумму свыше
1 млн.евро
требуют
одобрения AFT
Сеть DGFiP
Управление
госфинансов
система SAT
AFT
Агентство
«Франс Трезор»
банковский
счет
казначейский
счет
Банк
Франции
система EVCLI
система EVCLI
является
основной, а
система SAT –
резервной
Слайд 10
Нормативно-правовое обеспечение процесса кассового
планирования и прогнозирования на ЕКС
Статья БК РФ (новая, глава «Единый
казначейский счет»)
статья 217.1
БК РФ
приказ
Минфина
России от
09.12.13
№117н
Порядок прогнозирования движения средств на
едином казначейском счете (приказ ФК )
приказ
Федерального
казначейства
от 04.04.14
№67
Порядок взаимодействия органов ФК при
исполнении функции прогнозирования и кассового
планирования средств на едином казначейском
счете (приказ ФК )
«Федеральное казначейство
осуществляет
прогнозирование движения
средств
на
едином
казначейском
счете
в
установленном им порядке»
В порядке Федерального
казначейства отражается
отсылочная норма к приказу
Минфина
России
от
09.12.2013 №117н в части
прогнозирования
средств
федерального бюджета
Порядок носит внутренний
характер
и
содержит
технический
алгоритм
формирования
Кассового
плана Казначейства России
Слайд 11
Предполагаемое развитие кассового планирования и
прогнозирования в Казначействе России
Реализация мероприятий на 2014 год
предусмотрена Стратегической
картой Казначейства России
промышленный (рабочий)
режим
пилотный режим
(все субъекты РФ, 3 фонда)
пилотный режим
(7 субъектов РФ)
1. Планирование в разрезе
всех субъектов РФ
(включая местные бюджеты),
1. Консолидация кассового
плана исполнения ФБ и
прогнозов движения
средств на счетах
бюджетов субъектов РФ;
внебюджетных фондов и
отдельных юр.лиц;
Полномасштабное
прогнозирование на
ЕКС
2. Согласование и
утверждение пакета
НПА
2. Разработка пакета
НПА;
2014г.
2015-2016гг.
с 2017г.
Слайд 12
Основные мероприятия на 2014 год по созданию условий для
разработки прототипа механизма консолидации
Кассового плана Казначейства России
пилотные регионы
(мероприятие 1.2 СК Казначейства России)
•
•
•
•
УФК по Московской области
УФК по Свердловской области
УФК по Саратовской области
УФК по Республике Башкортостан
пилотные регионы
(мероприятие 7.1 СК Казначейства России)
• УФК по Калининградской области
• УФК по Республике Северная Осетия- Алания
• УФК по Республике Карелия
Предложения в БК РФ
Порядок прогнозирования
движения средств на ЕКС
Порядок взаимодействия
органов ФК при исполнении
функции прогнозирования…
Слайд 13
Краткий алгоритм формирования и актуализации прогноза движения
средств на ЕКС в Информационной системе
Казначейства России (возможная перспектива)
• 4 этап: свод и анализ данных
и , как следствие,
таргетирование остатков
на ЕКС
• 3 этап: осуществление
автоматического
арифметико-логического
контроля
формирование и
актуализация
ЦАФК свода КП
участников
прогнозирования и
прогноза движения
средств на ЕКС
формирование
ТОФК
фактических
данных в КП
участников
прогнозирования
контроль ТОФК
КП участников
прогнозирования
формирование и
актуализация
участниками
прогнозирования
планов
• 1этап: автоматическая
загрузка в установленные
шаблоны прогнозов
данных об исполнении
бюджетов
• 2 этап: формирование
прогнозов в режиме online
Слайд 14
Основные задачи на 2015 год в части обеспечения исполнения
функции прогнозирования средств на ЕКС
расширение (тиражирование) работы с субъектами Российской Федерации в
части формирования прогнозов движения средств на счетах бюджетов
субъектов Российской Федерации
пилотное формирование прогнозов движения средств на счетах бюджетов
субъектов Российской Федерации с учетом средств местных бюджетов
организация работы с государственными внебюджетными фондами в части
прогнозирования движения средств на их счетах
разработка нормативных правовых актов и организация процедуры их
согласования
организация работы в части создания Информационной системы для целей
прогнозирования движения средств на ЕКС, в том числе создание прототипа
портального решения(системы личных кабинетов) и его апробация
Слайд 15
Казначейство России
2
• О
состоянии
и
перспективах
управления
ликвидностью средств на едином казначейском
счете
Слайд 16
Операции по управлению остатками средств федерального
бюджета на ЕКС
Размещение
средств
федерального
бюджета на
банковских
депозитах
Предоставление
бюджетных
кредитов
Операции
покупки
(продажи)
иностранной
валюты
Операции
покупки
(продажи)
ценных бумаг по
договорам репо
Слайд 17
Сводная информация о размещении средств федерального
бюджета на банковских депозитах за 2008 - 2014 гг.
по состоянию на 26.09.2014г.
2009г.
2008г.
9.6%
2014г.
2010г.
3.7%
2.1%
30.0%
18 594,64
млрд. руб.
2011г.
11.8%
2012г.
10.9%
Объем
размещения
Объем
доходов
2008г.
2014г.
11.9%
17.4%
2013г.
2009г.
31.9%
13.8%
2013г.
136,33
млрд. руб.
2010г.
3.6%
22.4%
2011г.
14.4%
2012г.
16.5%
Слайд 18
Информация о предоставлении бюджетных кредитов
по состоянию на 26.09.2014г.
 Объем бюджетных кредитов, возвращенных в федеральный бюджет, составляет 310 586,58 млн.
рублей.
 Подлежит возврату – 65 990,93 млн. рублей.
65 990,93
259,66
17,52%
98,12%
4,97
1,88%
310 586,58
82,48%
Бюджетные кредиты, возвращенные
Бюджетные кредиты, подлежащие возврату
Доходы, уплаченные
Доходы, подлежащие уплате
 Доходы от предоставленных бюджетных кредитов, уплаченные в федеральный бюджет,
составляют 259,66 млн. рублей.
 Ожидается к зачислению в федеральный бюджет – 4,97 млн. рублей.
Слайд 19
Рейтингирование субъектов Российской Федерации
(муниципальных образований)
№
Основные показатели
Результаты
Просроченная задолженность по обязательствам (в т.ч. денежным
обязательствам перед соответствующим бюджетом (публично-правовым
образованием)).
доходам
субъектом
Хороший результат - более 100% исполнения плана
РФ по доходам,
Средний результат - от 90 до 100%,
Ниже среднего результат - менее 90%.
1.
Результат исполнения плана
(муниципальным образованием).
2.
Расчетная доля заемных средств к доходам, за исключением субсидий,
субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое
назначение (кредиты, полученные в кредитных организациях, кредиты,
полученные от других бюджетов бюджетной системы РФ, ценные
бумаги , гарантии и другие).
3.
по
Не предоставляется Бюджетный кредит
Хороший результат (низкий риск)
- до 10%
заемных средств к доходам,
Средний результат (средний риск) – от 10% до 25%,
Ниже среднего (высокий риск) - от 25% и более.
Хороший результат – менее 5% доля межбюджетных
Расчетная доля межбюджетных трансфертов
из федерального
трансфертов в объеме собственных доходов,
бюджета по отношению к собственным доходам консолидированного
Средний результат – от 5 до 20 %,
бюджета субъекта РФ.
Ниже среднего результат – более 20%.
Слайд 20
Рейтингирование субъектов Российской Федерации
(муниципальных образований)
№
Дополнительные показатели
Основание
Коэффициенты
Показатели, повышающие очередность предоставления Бюджетных кредитов
1.
Вид
кассового
исполнения бюджета
(местного бюджета).
обслуживания Полное
кассовое
обслуживание
субъекта РФ региональных и местных бюджетов в Коэффициент - 0.7
Управлении,
2.
Срок предоставления кредитов на день
Срок предоставления кредита до 20
предоставления кредита (недостаточно
Коэффициент - 0.9
дней,
средств на ЕКС)
Показатели, понижающие очередность предоставления бюджетных кредитов
1.
Несвоевременный возврат Бюджетных
кредитов и уплаты процентов по Кредитам Не возврат Бюджетного кредита
в установленный срок.
Коэффициент– 3.0
2.
Изменение Лимита на кредитные
средства в связи с изменением объема
доходов бюджета, за исключением
Изменение лимита более 3 раз
субсидий,
субвенций
и
иных
межбюджетных трансфертов, имеющих
целевое назначение (снижение доходов).
Коэффициент– 1.2
3.
Неисполнение
требований
в
соответствии с нормативно – правовыми В совокупности более 3 нарушений
актами по предоставлению Бюджетных
кредитов.
Коэффициент– 1.1
Слайд 21
Операции по покупке (продаже) иностранной валюты
1) Сглаживание динамики
потоков бюджетных средств,
плавное снижение остатка средств
на ЕКС путем равномерного
распределения в течение
календарного года покупок
(продаж) иностранной валюты
2) Снижение курсовых рисков
путем вывода на валютные рынки
небольших сумм покупки
(продажи) иностранной валюты и
увязка валютных операций
Казначейства России с
операциями Банка России с
бивалютной корзиной
ЦЕЛИ
Слайд 22
Схема проведения операций по сделкам репо не на
организованных торгах при участии Банка России
Реестр заявок, реестр договоров
Параметры отбора, ставка отсечения
Минфин России
Казначейство
России
Отчет
Банк России
Предложения о
покупке
Банк России
6
1
3
Ставка
отсечения
Свод
заявок
Гос. ценные
бумаги
4
Исполнение
сделок
5
2
Средства
бюджета
Заявки на
продажу
(лимит)
Исполнение
сделок
Кредитные
организации
5
Слайд 23
Комплексная модель управления
ликвидностью средств на ЕКС
1.
• Разделение полномочий между Минфином России и Казначейством России в части
управления ликвидностью средствами на ЕКС
2.
• Консолидация средств на ЕКС средств Государственных корпораций, Государственных
компаний и государственных внебюджетных фондов
3.
• Расширение инструментов предоставления ликвидности ЕКС и совершенствование
существующих
•
4.
Разработка механизма привлечения краткосрочных кредитов, выпуск казначейских
ценных бумаг (облигаций, векселей и пр.) на покрытие временных кассовых разрывов на
ЕКС
5.
• Разработка механизма ранжирования субъектов Российской Федерации (муниципальных
образований) в случае недостаточности средств на ЕКС
6.
•
Постоянное присутствие на валютном рынке (для пополнения суверенных фондов)
Слайд 24
Комплексная модель управления ликвидностью средств
на ЕКС
Единый
казначейский счет
(банковский счет)
Банковский счет
УФК
Казначейский
счет (Единый
счет федерального
бюджета)
Управление
ликвидностью –
Казначейство
России
Казначейские счета
(Единые счета
регионального
бюджета)
Управление
ликвидностью –
субъект РФ
Управление
ликвидностью –
Казначейство
России
Банковский счет
УФК
Казначейские счета
(Единые счета
местного бюджета
бюджета)
Управление
ликвидностью –
муниципальное
образование
Казначейские счета
(Единые счета ГВФ)
Управление
ликвидностью ГВФ
Слайд 25
Этапы внедрения комплексной модели по управлению
ликвидностью средств на ЕКС
1-й этап
(2012-2014гг.)
–
создание нормативноправовой
и
информационной базы
для
управления
ликвидностью средств
на
Едином
счете
федерального бюджета,
проведение операций
по
управлению
остатками
средств
федерального бюджета и
их совершенствование
2-й этап
(2015-2016гг.)
–
создание нормативноправовой
базы
и
информационной базы
для
управления
ликвидностью средств
на Едином банковском
счете
Казначейства
России,
расширение
инструментов
размещения остатков
средств федерального
бюджета
3-й этап
(2017 г.) – запуск
нового
механизма
управления остатками
Единого
банковского
счета
Казначейства
России,
проведение
операций
по
управлению остатками
средств
на
Едином
банковском
счете
Казначейства России
Слайд 26
С.Е. Прокофьев
E-mail: [email protected]
Слайд 27