Transcript Davor Kozina - Udruga gradova

Seminar o unutarnjim financijskim
kontrolama te fiskalnoj odgovornosti za
lokalne dužnosnike
Program seminara
10:00
Uvod
10:15
Obveze koje proizlaze iz Zakona o unutarnjim
financijskim kontrolama u javnom sektoru
11:00
Unutarnja revizija u potpori razvoju financijskog
upravljanja i kontrola u javnom sektoru
11:25
Pauza za kavu
11:40
Izjava o fiskalnoj odgovornosti – obveze i
odgovornosti
12:05
Izvješćivanje o nepravilnostima u upravljanju
proračunskim sredstvima
12:30
Rasprava
Obveze koje proizlaze iz
Zakona o sustavu unutarnjih financijskih kontrola u
javnom sektoru
Davor Kozina,
voditelj Službe za metodologiju i standarde
Ministarstvo financija, Sektor za harmonizaciju unutarnje revizije i financijske
kontrole
Čelnik kao izvršno tijelo temeljem Zakona o lokalnoj
i područnoj (regionalnoj) samoupravi
• izvršava ili osigurava izvršavanje općih akata predstavničkog
tijela
• usmjerava djelovanje upravnih tijela JLP(R)S u obavljanju
poslova iz njihovog samoupravnog djelokruga te nadzire njihov
rad
• upravlja nekretninama i pokretninama u vlasništvu JLP(R)S, kao i
njezinim prihodima i rashodima, u skladu sa zakonom i statutom
• odlučuje o stjecanju i otuđivanju nekretnina i pokretnina JLP(R)S
čija pojedinačna vrijednost ne prelazi 0,5% iznosa prihoda bez
primitaka u prethodnoj godini, a najviše do 1 milijun kuna
• upravljanje, korištenje i raspolaganje imovinom JLP(R)S pažnjom
dobrog domaćina…
Zakon o proračunu – odgovornost čelnika JLP(R)S za:
• zakonito i pravilno planiranje i izvršavanje proračuna
• prikupljanje prihoda i primitaka iz svoje nadležnosti i
njihovo uplaćivanje u proračun
• preuzimanje obveza, verifikaciju obveza, izdavanje
naloga za plaćanje na teret proračunskih sredstava
tijela koje vodi i utvrđivanje prava naplate te za
izdavanje naloga za naplatu u korist proračunskih
sredstava
• zakonitost, svrhovitost, učinkovitost i za ekonomično
raspolaganje proračunskim sredstvima
Zakon o fiskalnoj odgovornosti –
odgovornost čelnika
Čelnik je dužan sastaviti Izjavu o fiskalnoj
odgovornosti kojom potvrđuje:
• zakonito, namjensko
sredstava, te
i
svrhovito
korištenje
• učinkovito i djelotvorno funkcioniranje sustava
financijskog upravljanja i kontrola u okviru
proračunom utvrđenih sredstava
Zakon o sustavu unutarnjih financijskih
kontrola u javnom sektoru
Sustav unutarnjih financijskih kontrola – “alat” čelnicima
JLP(R)S
• “Alat” da preuzmu odgovornost koju imaju temeljem
– Zakona o JLP(R)S
– Zakona o proračunu
– Zakona o fiskalnoj odgovornosti i drugim zakonskim propisima
• Financijsko upravljanje i kontrole (FUiK/FMC)
• Unutarnja revizija
• Sustav izvješćivanja o nepravilnostima i prijevarama
ŽUPAN/GRADONAČELNIK/NAČELNIK
Izjava o fiskalnoj odgovornosti
Upravni
odjel
A
Upravni
odjel
B
Upravni
odjel
C
UO za
financije
uredi/odsjeci
uredi/odsjeci
uredi/odsjeci
uredi/odsjeci
Proračunski korisnici u sastavu
zdravstvene
ustanove
škole
vrtići
muzeji
knjižnice
Trgovačka društva u vlasništvu županije/grada/općine
JVP
Sustav unutarnjih financijskih kontrola
Služba za
unutarnju reviziju
Kabinet
Financijsko upravljanje i kontrole
• sveobuhvatni sustav kojim su financijski aspekti
upravljanja javnim sredstvima usmjeravani i
kontrolirani tako da podupiru realizaciju ciljeva
uz pravilno, etično, ekonomično, učinkovito i
djelotvorno korištenje proračunskih sredstava
• osigurati odgovorno i dugoročno fiskalno održivo
upravljanje proračunskim sredstvima pogotovo u
vremenima sve veće ograničenosti prihoda
• Ostvariti vrijednost za novac - osigurati
maksimalno kvalitetne usluge za stanovništvo
županije/grada/općine uz što manje utrošenih
sredstava
• Možete li to sami?
• Centralizirana odgovornost čelnika ili
upravljačka odgovornost na svim razinama
upravljanja?
• “Kontrolirati” ili “imati pod kontrolom”?
Zakon o proračunu – decentralizacija ovlasti
Čelnik JLPRS može, za obavljanje poslova:
• planiranje i izvršavanje svog dijela proračuna,
• prikupljanje prihoda i primitaka iz svoje nadležnosti i njihovo
uplaćivanje u proračun,
• preuzimanje obveza, verifikaciju obveza, izdavanje naloga za
plaćanje na teret proračunskih sredstava tijela koje vodi i
utvrđivanje prava naplate te za izdavanje naloga za naplatu u
korist proračunskih sredstava,
• zakonitost, svrhovitost, učinkovitost i za ekonomično
raspolaganje proračunskim sredstvima
ovlastiti druge osobe posebnom odlukom u skladu s aktima o
unutarnjem ustrojstvu.
Decentralizacija ovlasti i odgovornosti
Strateška pitanja
Politike
ČELNIK
PRIJENOS
OVLASTI I
ODGOVORNOSTI
IZVJEŠTAJI O
POSTIGNUTIM
REZULTATIMA I
UTROŠENIM
SREDSTVIMA
RUKOVODITELJI
REALIZACIJA
Ciljevi, programi
u njihovoj nadležnosti
Tko je odgovoran za financijsko upravljanje i
kontrole?
• Tko je odgovoran za ostvarenje ciljeva?
• Tko je odgovoran
djelotvornost?
za
ekonomičnost,
učinkovitost
i
• Tko predlaže, donosi i provodi odluke?
• Čelnik korisnika proračuna i rukovoditelji unutarnjih
ustrojstvenih jedinica u okvirima svojih ovlasti i
odgovornosti odgovorni su za to kako, na koji način i koliko
učinkovito funkcioniraju sustavi financijskog upravljanja i
kontrola.
Sustav financijskog upravljanja i kontrola
• Imate li pod kontrolom svaku kunu Vašeg
proračuna?
• Ostvarujete li s tim proračunom
postavljene ciljeve?
ŽUPAN/GRADONAČELNIK/NAČELNIK
Izjava o fiskalnoj odgovornosti
Upravni
odjel
A
Upravni
odjel
B
Upravni
odjel
C
UO za
financije
uredi/odsjeci
uredi/odsjeci
uredi/odsjeci
uredi/odsjeci
Proračunski korisnici u sastavu
zdravstvene
ustanove
škole
vrtići
muzeji
knjižnice
Trgovačka društva u vlasništvu županije/grada/općine
JVP
Sustav unutarnjih financijskih kontrola
Služba za
unutarnju reviziju
Kabinet
• Kako uspostaviti djelotvoran sustav
financijskog upravljanja i kontrola?
• Metodološki okvir za provedbu
(sastavni dio Pravilnika o provedbi financijskog
upravljanja i kontrola - NN 130/11)
Kako unaprijediti sustav FUiK?
• postavite ciljeve poslovanja uzimajući u obzir
financijske učinke
– više pozornosti posvetite dugoročnom planiranju
– povežite strateške dokumente i proračunska sredstva
putem programa
– započnite s planiranjem proračuna prije uputa i
smjernica Ministarstva financija
– analizirajte postojeće programe i njihovu svrhovitost
Sustavan pristup upravljanju
Provedba planskih
dokumenata, programa,
projekata
Opredjeljenje JLP(R)S
Strateški plan
Veza s proračunom
Misija
Programi
Vizija
Projekti
Strateški
ciljevi
Operativni
planovi
Procedure rada
POSLOVNI
PROCESI
Funkcionalne
aktivnosti
(financije, kadrovi,
nabava, IT )
Kako unaprijediti sustav FUiK?
utvrdite rizike i mjere kojima ćete ih spriječiti/ublažiti
• rizike i upravljanje rizicima razmatrajte prilikom:
•
•
•
•
•
procjene strateških politika i odluka;
sastanaka u vezi izrade i odobrenja proračuna/financijskog plana,
procjene učinaka;
planiranja i upravljanja projektima te
suradnje s ključnim partnerima korisnika proračuna
– tako ćete izbjeći one financijske učinke koji će se nužno javiti da bi
sanirali problem
– rizici trebaju postati sastavni dio procesa planiranja i donošenja
odluka – zato o njima raspravljajte na kolegiju
Kako unaprijediti sustav FUiK?
• kontrolirajte svoje poslovanje – kontrolirajte
učinke prije donošenja odluka, tijekom i nakon
njihove realizacije
– način izrade financijskog plana/proračuna –
uključenost rukovoditelja, utvrđivanje potreba i
odlučivanje o prioritetima
– realizacija
financijskog
plana/proračuna
–
odgovornost rukovoditelja u kontroli troškova,
prihoda, stvaranja obveza
– izrade internih procedura iz područja planiranja,
izvršenja proračuna… (ustrojstvena jedinica za
financije u suradnji s drugim rukovoditeljima)
– uvođenje i razvoj kontrola na licu mjesta
Kako unaprijediti sustav FUiK?
• unaprijedite interne evidencije i izvješća u cilju postizanja
ekonomičnosti, učinkovitosti i djelotvornosti u poslovanju
– postizanje tih načela zahtijeva puno detaljnije informacije o
troškovima, prihodima, ostvarenim rezultatima, imovini,
obvezama koje je potrebno osigurati kroz izgradnju internih
sustava evidencija, baza podataka te izvještajnih linija
– razvoj sustava evidencija i izvješćivanja o:
• ugovorenim obvezama
• troškovima i mjestima nastanka troškova
• ciljevima i ostvarenim rezultatima programa, projekata
– uvođenje lokalne riznice
Kako unaprijediti sustav FUiK?
• pratite sustav – rješavajte utvrđene slabosti na vrijeme
– na raspolaganju su informacije o slabostima utvrđenima:
• prilikom izrade Izjave o fiskalnoj odgovornosti
• prilikom izrade Godišnjeg izvješća o sustavu FUiK
• iz nalaza i preporuka unutarnje revizije
• iz nalaza i preporuka Državnog ureda za reviziju…
– analizirajte slabosti kod proračunskih korisnika u sastavu odnosno trgovačkih
društava
– na kolegije uključite i čelnike proračunskih korisnika u sastavu odnosno
trgovačkih društava, kao i unutarnje revizore kako bi znali na koja rizična
područja se trebaju usmjeriti
Posljedice neučinkovitih i nedjelotvornih
sustava financijskog upravljanja i kontrola
• nezakonitost i neučinkovitost
financijskih sredstava
u
potrošnji
• nemogućnost potpisivanja Izjave o fiskalnoj
odgovornosti
• nespremnost institucije za korištenje sredstava
iz fondova EU
…
HVALA
NA
POZORNOSTI
http://www.mfin.hr/hr/pifc