Transcript Obliczanie podatku VAT

PODEJMOWANIE I PROWADZENIE
DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ
www.ekonomik.biz.pl
Obliczanie
podatku VAT
Podręcznik w przygotowaniu
Ostatnia aktualizacja: 27.05.2013
Zaokrąglanie kwot na fakturze VAT
CZĘŚĆ
1
Kwoty wykazywane w fakturze zaokrągla się do pełnych groszy,
przy czym końcówki poniżej 0,5 grosza pomija się, a końcówki
równe 0,5 grosza i wyższe zaokrągla się w górę do całego grosza.
Przykład 1
www.ekonomik.biz.pl
Wartość netto towaru:
120,03 zł
Stawka VAT:
23%
Kwota podatku: 120,03 x 23% = 27,6069 zł
Końcówka kwoty wynosi 0,0069 zł czyli 0,69 gr
Jest wyższa od pół grosza, więc zaokrągla się ją w górę do
pełnego grosza. Kwota podatku do wpisania na fakturze
wyniesie więc
27,61 zł
Wartość brutto towaru: 120,03 + 27,61 = 147,64 zł
Zaokrąglanie kwot na fakturze VAT
CZĘŚĆ
2
Kwoty wykazywane w fakturze zaokrągla się do pełnych groszy,
przy czym końcówki poniżej 0,5 grosza pomija się, a końcówki
równe 0,5 grosza i wyższe zaokrągla się w górę do całego grosza.
Przykład 2
www.ekonomik.biz.pl
Wartość netto towaru:
222,87 zł
Stawka VAT:
23%
Kwota podatku: 222,87 x 23% = 51,2601 zł
Końcówka kwoty wynosi 0,0001 zł czyli 0,01 gr
Jest niższa od pół grosza, więc zgodnie z zasadami
zaokrąglania pomija się ją. Kwota podatku do wpisania
na fakturze wyniesie więc
51,26 zł
Wartość brutto towaru: 222,87 + 51,26 = 274,13 zł
Obliczanie wartości netto, gdy znana jest cena netto
i ilość
WN = wartość netto (bez VAT)
I = ilość
CN = cena netto (bez VAT)
WN = I x CN
Przykład
www.ekonomik.biz.pl
W hurtowni sprzedano 10 kg kawy w cenie netto 55 zł
za kg. Jaka jest wartość netto sprzedanej kawy?
N a zw a
to w a ru
Ilo ś ć
J .m .
Cena
n e tto
W a rto ś ć
n e tto
K aw a
10
kg
5 5 zł
550 zł
S ta w k a
VAT
WN = 10 kg x 55 zł = 550 zł
K w o ta
VAT
W a rto ś ć
b ru tto
Obliczanie kwoty podatku, gdy znana jest wartość
netto i stawka podatku
KP = WN x SP
KP = kwota podatku VAT
WN = wartość netto
SP = stawka podatku VAT
Przykład
W hurtowni sprzedano kawę o wartości netto 550 zł.
Kawa opodatkowana jest stawką VAT 23%. Ile wynosi
kwota podatku VAT od sprzedanej kawy?
www.ekonomik.biz.pl
N a zw a
to w a ru
K aw a
Ilo ś ć
J .m .
Cena
n e tto
W a rto ś ć
n e tto
S ta w k a
VAT
K w o ta
VAT
5 5 0 zł
23%
126,50 zł
KP = 550 zł x 23% = 126,50 zł
W a rto ś ć
b ru tto
Obliczanie wartości brutto, gdy znana jest wartość
netto i kwota podatku
WB = WN + KP
WB = wartość brutto
WN = wartość netto
KP = kwota podatku VAT
Przykład
W hurtowni sprzedano kawę o wartości netto 550 zł.
Kwota podatku VAT od transakcji wynosi 126,50 zł.
Ile wynosi wartość brutto sprzedanej kawy?
www.ekonomik.biz.pl
N a zw a
to w a ru
K aw a
Ilo ś ć
J .m .
Cena
n e tto
W a rto ś ć
n e tto
5 5 0 zł
S ta w k a
VAT
K w o ta
VAT
W a rto ś ć
b ru tto
1 2 6 ,5 0 zł
676,50 zł
WB = 550 zł + 126,50 zł = 676,50 zł
Obliczanie kwoty podatku, gdy znana jest wartość
brutto i stawka podatku
CZĘŚĆ 1
KP =
(WB x SP)
(100% + SP)
KP = kwota podatku VAT
WB = wartość brutto
SP = stawka podatku VAT
Przykład
W hurtowni sprzedano kawę o wartości brutto 246 zł.
Kawa opodatkowana jest stawką VAT 23%.
Ile wynosi kwota podatku VAT?
www.ekonomik.biz.pl
N a zw a
to w a ru
Ilo ś ć
J .m .
Cena
n e tto
W a rto ś ć
n e tto
S ta w k a
VAT
K w o ta
VAT
W a rto ś ć
b ru tto
23%
46 zł
246 zł
K aw a
KP =
(246 zł x 23%)
(100% + 23%)
= 46 zł
Obliczanie kwoty podatku, gdy znana jest wartość
brutto i stawka podatku
CZĘŚĆ 2
KP =
(WB x SP)
(100% + SP)
KP = kwota podatku VAT
WB = wartość brutto
SP = stawka podatku VAT
Ćwiczenie
Uzupełnij kolumnę „Kwota VAT w zł”.
www.ekonomik.biz.pl
Lp.
N a zw a to w a ru
S ta w k a V A T
K w o ta V A T
w zł
W a rto ś ć b ru tto
w zł
7,50
1 5 7 ,5 0
1
K s ią ż k i
5%
2
C z a s o p is m a
8%
1 7 2 ,8 0
3
D łu g o p is y
23%
9 8 ,4 0
1. KP =
(157,50 zł x 5%)
(100% + 5%)
= 7,50 zł
Obliczanie kwoty podatku, gdy znana jest wartość
brutto i stawka podatku
CZĘŚĆ 2
KP =
(WB x SP)
(100% + SP)
KP = kwota podatku VAT
WB = wartość brutto
SP = stawka podatku VAT
Ćwiczenie
Uzupełnij kolumnę „Kwota VAT w zł”.
www.ekonomik.biz.pl
Lp.
N a zw a to w a ru
S ta w k a V A T
K w o ta V A T
w zł
W a rto ś ć b ru tto
w zł
1
K s ią ż k i
5%
7,50
1 5 7 ,5 0
2
C z a s o p is m a
8%
12,80
1 7 2 ,8 0
3
D łu g o p is y
2. KP =
23%
(172,80 zł x 8%)
(100% + 8%)
9 8 ,4 0
= 12,80 zł
Obliczanie kwoty podatku, gdy znana jest wartość
brutto i stawka podatku
CZĘŚĆ 2
KP =
(WB x SP)
(100% + SP)
KP = kwota podatku VAT
WB = wartość brutto
SP = stawka podatku VAT
Ćwiczenie
Uzupełnij kolumnę „Kwota VAT w zł”.
www.ekonomik.biz.pl
Lp.
N a zw a to w a ru
S ta w k a V A T
K w o ta V A T
w zł
W a rto ś ć b ru tto
w zł
1
K s ią ż k i
5%
7,50
1 5 7 ,5 0
2
C z a s o p is m a
8%
12,80
1 7 2 ,8 0
3
D łu g o p is y
23%
18,40
9 8 ,4 0
3. KP =
(98,40 zł x 23%)
(100% + 23%)
= 18,40 zł
Obliczanie wartości netto, gdy znana jest wartość
brutto i stawka podatku
CZĘŚĆ 1
WN =
(WB x 100%)
(100% + SP)
WN = wartość netto
WB = wartość brutto
SP = stawka podatku VAT
Przykład
W hurtowni sprzedano kawę o wartości brutto 246 zł.
Kawa opodatkowana jest stawką VAT 23%.
Ile wynosi wartość netto sprzedanej kawy?
www.ekonomik.biz.pl
N a zw a
to w a ru
Ilo ś ć
J .m .
Cena
n e tto
K aw a
WN =
(246 zł x 100%)
(100% + 23%)
W a rto ś ć
n e tto
S ta w k a
VAT
200 zł
23%
= 200 zł
K w o ta
VAT
W a rto ś ć
b ru tto
246 zł
Obliczanie wartości netto, gdy znana jest wartość
brutto i stawka podatku
CZĘŚĆ 2
WN =
(WB x 100%)
(100% + SP)
WN = wartość netto
WB = wartość brutto
SP = stawka podatku VAT
Ćwiczenie
Uzupełnij kolumnę „Wartość netto w zł”.
www.ekonomik.biz.pl
Lp.
N a zw a to w a ru
1
K s ią ż k i
2
C z a s o p is m a
3
D łu g o p is y
1. WN =
W a rto ś ć n e tto
w zł
S ta w k a V A T
W a rto ś ć b ru tto
w zł
150,00
5%
1 5 7 ,5 0
8%
1 7 2 ,8 0
23%
9 8 ,4 0
(157,50 zł x 100%)
(100% + 5%)
= 150,00 zł
Obliczanie wartości netto, gdy znana jest wartość
brutto i stawka podatku
CZĘŚĆ 2
WN =
(WB x 100%)
(100% + SP)
WN = wartość netto
WB = wartość brutto
SP = stawka podatku VAT
Ćwiczenie
Uzupełnij kolumnę „Wartość netto w zł”.
www.ekonomik.biz.pl
Lp.
N a zw a to w a ru
W a rto ś ć n e tto
w zł
S ta w k a V A T
W a rto ś ć b ru tto
w zł
1
K s ią ż k i
150,00
5%
1 5 7 ,5 0
2
C z a s o p is m a
160,00
8%
1 7 2 ,8 0
3
D łu g o p is y
23%
9 8 ,4 0
2. WN =
(172,80 zł x 100%)
(100% + 8%)
= 160,00 zł
Obliczanie wartości netto, gdy znana jest wartość
brutto i stawka podatku
CZĘŚĆ 2
WN =
(WB x 100%)
(100% + SP)
WN = wartość netto
WB = wartość brutto
SP = stawka podatku VAT
Ćwiczenie
Uzupełnij kolumnę „Wartość netto w zł”.
www.ekonomik.biz.pl
Lp.
N a zw a to w a ru
W a rto ś ć n e tto
w zł
S ta w k a V A T
W a rto ś ć b ru tto
w zł
1
K s ią ż k i
150,00
5%
1 5 7 ,5 0
2
C z a s o p is m a
160,00
8%
1 7 2 ,8 0
3
D łu g o p is y
23%
9 8 ,4 0
3. WN =
80,00
(98,40 zł x 100%)
(100% + 23%)
= 80,00 zł
www.ekonomik.biz.pl
Dziękujemy za uwagę!
Zapraszamy na naszą stronę internetową:
www.ekonomik.biz.pl
Wszelkie uwagi i sugestie dotyczące
prezentacji prosimy zgłaszać na adres:
[email protected]