Transcript Ekonomi - Vänersborg

Kommunerna i
samhällsekonomin
Vänersborgs
ekonomi &
ekonomiprocesser
Ekonomiutbildning
KF 2014-11-03
Budget
Uppföljning &
Intern kontroll
Kommunen i
samhällsekonomin
Regelverk för kommunens
ekonomihantering
•Kommunallagen, kapitel 8
God ekonomisk hushållning, avgifter, årsbudgeten,
balanskrav, redovisning och årsredovisning.
•Lag om kommunal redovisning
Ytterligare regler kring bokföring, delårsrapporter och
årsredovisning. God redovisningssed skall tillämpas.
• Speciallagstiftning
•Reglementen och policydokument
Ex. attestreglemente, intern kontrollreglemente,
finanspolicy.
2015-04-07
Några finansiella begrepp
•Likviditet
Likvida medel (kassa, bankmedel) i procent av kortfristiga
skulder – Mäter betalningsberedskap på kort sikt
•Eget kapital
Tillgångar minus skulder - Hur mycket av våra tillgångar
som vi finansierat med egna medel
•Soliditet
Eget kapital i procent av totala tillgångar - Mäter ekonomisk
styrka på lång sikt
•Avskrivningar
Årlig beräknad värdeminskning på anläggningstillgångar.
Redovisas som en kostnad
2015-04-07
Olika förutsättningar
- Samma uppgifter & lagstiftning
Stockholm
896 439
Vänersborg
37 241
Hallsberg
15 255
Kommunalskatt 2014
Bjurholm
2 431
Dorotea
23:90 kr
Vellinge
18:50 kr
Vänersborg
22:21 kr
Västra Götaland
21:21 kr
Riket
20:65 kr
Kommunala kostnader
fördelade efter ålder
Tkr per invånare i respektive åldersgrupp
Skatteintäkter
• Redovisas innevarande år
• Tre års uppräkning
• Prognoser SKL
• ”Justeras” i slutet av året, innevarande &
föregående
Kommunala
utjämningssystemet
• Inkomstutjämning
• Kostnadsutjämning
• Utjämningssystem LSS
Kostnadsutjämningen - kommuner
Delmodell
Exempel på strukturella faktorer
VBG
kr/inv
Förskoleverks o skolbarns
oms
Andel barn, föräldr förv frekvens, befolkn
täthet,
-214
Grundskola o försk.klass
Andel barn, barn m utl bakgr, glesbygd,
ålder
350
Gymnasieskola
Andel ungdomar, programval,
bebyggelsestruktur
284
Äldreomsorg
Ålder, könsförd, yrkesbakgrund,civilstånd
1 195
Ifo
utrikes födda, arbetslösa, ensamst m
barn,män med låg ink, bebyggtäthet
-437
Barn m utländsk bakgrund
Barn 0 – 19 år
-116
Befolkningsförändringar
Befolkn minskn under senaste 10 åren
-115
Bebyggelsestruktur
Uppvärmning, gator o vägar, byggkostn,
glesbygdsspecifika adm, resor och räddn
tj
-295
Kollektivtrafik, m
lönekostnader
Gleshet, arbetspendling, tätortsstruktur
-281
Summa
372
Utmaningar för kommunsektorn
• Demografiska förändringar, fler barn i
skolåldern och fler äldre
• Investeringsbehov, skolor, fritidsanläggningar,
behov av renovering eller ombyggnad
• Fortsatt avbetalning på gammal
pensionsskuld
• Ökade krav från medborgare
• Urbanisering
Vänersborgs
ekonomi &
ekonomiprocesser
Varifrån kommer pengarna?
2015-04-07
Till vad går pengarna?
2015-04-07
Typ av kostnader
Avskrivningar
Finansiella kostnader
3%
Material
1%
4%
Bidrag
4%
Tjänster
26%
2015-04-07
Personal
59%
God
ekonomi?
Jämförelse
över tiden
2015-04-07
Finansiell profil för Vänersborgs kommun
- Jämförelse med riket (Kommunforskning i Väst)
God
ekonomi?
Jämförelse
med andra
2015-04-07
Rollfördelning mellan KF & KS i ekonomifrågor
KF
KS
2015-04-07
• Beslutar
• Mål- och resursplan
• Delårsrapporter
• Årsredovisning
• Budgetfrågor
• Övergripande ekonomiska styrdokument
• Bereder förslag till KF
• Riktlinjer och anvisningar till nämnderna
• Tillsyn av nämnder & bolag
• Budgetförändringar mellan nämnders
anslagsbindningsnivåer
• Fördelning av budget till nämnderna utifrån löneavtal
• Förfogandeanslag
Ekonomikalender
Bokslut
Budgetramar
Verksamheternas
detaljbudgetar
Årsredovisning
Nämndernas verksamhetsberättelse
Delårsrapport
augusti
Nämndernas
budgetförslag
Delårsrapport april
Budgetbeslut
2015-04-07
Budget
”En plan för intäkter
och kostnader under en
avgränsad tid.”
2015-04-07
Kommunallagen
”Kommuner och landsting skall ha en god ekonomisk
hushållning i sin verksamhet.”
”För verksamheten skall anges mål och riktlinjer som är
av betydelse för en god ekonomisk hushållning. För
ekonomin skall anges finansiella mål som är av
betydelse för god ekonomisk hushållning.”
”Budgeten skall innehålla en plan för verksamhet och
ekonomin under budgetåret.”
”Budgeten skall också innehålla en plan för ekonomin för
en period av tre år.”
”Budgeten fastställs av Kommunfullmäktig före november
månads utgång”
”Budgeten skall upprättas så att intäkterna överstiger
kostnaderna”
”Kommuner och landsting får reservera medel till en
resultatutjämningsreserv” Medel från en
resultatutjämningsreserv får användas för att utjämna
intäkter över en konjunkturcykel”
Finansiella mål
 Årets resultat bör uppgå till minst 1 % av skatter och
generella statsbidrag. Långsiktigt bör resultatet
uppgå till 2 %.
 Kassalikviditeten bör vara minst 50 %.
 Soliditeten bör förbättras.
 Ej skuldfört pensionsåtagande bör minska som andel
av eget kapital
2015-04-07
Varför överskott ?
• Egenfinansiera investeringar
• Värdesäkra kommunens tillgångar
• Täcka framtida pensionskostnader
• Ha en buffert för oförutsedda händelser
t.ex. skatteintäkter, oförutsedda utgifter.
löneökning, prisökning
• Långsiktiga satsningar
2015-04-07
Mål- och resursplan
Kommunens viktigaste
styrdokument!
2015-04-07
Budgetprocessen i Vänersborg
KS & nämnder
fastställer
verksamhetsplan
& detaljbudget
KS beslut om
anvisningar &
ramar
Nämnderna
lämnar förslag
till MRP
KF beslutar om
MRP
KS beslut om förslag
till MRP
Anvisningar ramar &
Mål- och resursplan
Innehåller:
-Ekonomiska förutsättningar
-Ekonomiska ramar till nämnderna
-Uppdrag/direktiv till nämnderna
-Anger hur processen ska gå vidare
-Beslutas av KS i mars
Här emellan budgetbereder nämnderna och
beslutar om förslag till budget.
Innehåller:
-Del I Vision och Mål - Förutsättningar och beslut
-Del II Mål- och resursplan - Nämnderna
Verksamhetsbeskrivning, Förväntade resultat,
Fördelning av resurser per anslagsbindningsnivå
-Del III Investerings- och exploateringsplan
-Beslutas av KF i juni
Budgetförutsättningar
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Ekonomiska mål - Finansiella mål
Senaste bokslut, innevarande års budget
Befolkningsutveckling
Verksamhetsförändringar
Samhällsekonomisk utveckling
Kommunsektorns utveckling
Skatter, statsbidrag
Lönekostnadsutveckling
Inflation
Räntor
Pensioner
Olika budgetar i kommunen
•Mål- och resursplan
Kommunfullmäktige
•Nämndernas budgetfördelningar
Nämnderna
•Verksamhetens budgetfördelningar
Förvaltningarna/FC
•Budgetansvarigs detaljbudget
T.ex. Enhetschefer
2015-04-07
Uppföljning & intern
kontroll
2015-04-07
Delårsrapporter
•
April och augusti
•
Målavstämning, finansiell analys och
nämndernas redovisning
•
Augusti, bolagen med
•
Prognos viktigt
•
Till fullmäktige
2015-04-07
Årsredovisningen
Förvaltningsberättelse
• Övergripande målavstämning
• Omvärldstext, välfärdsredovisning,
miljöredovisning och personalredovisning
• Finansiell analys och rapporter
• Driftsredovisning
• Investeringsredovisning
• Nämndernas verksamhetsberättelser
• Bolagens verksamhetsberättelser
• Revisionsberättelse
2015-04-07
Årsredovisningen - process
N ä m n d e rn a
Läm nar underlag &
års berättels er
K o m m u n s t y r e ls e n
R e v is io n e n
U pprättar års redovis ning
G rans k ar & oc h läm nar
förs lag om ans vars frihet
K o m m u n fu llm ä k t ig e
F as ts täller års redovis ning
& bes lutar om ans vars frihet
2015-04-07
Nämndernas
Verksamhetsberättelser
För varje år görs nämndernas
verksamhetsberättelse som
redovisar nämndernas
målavstämning, resultat och
vilken verksamhet de bedrivit
under året.
2015-04-07
Intern kontroll
• Utgår från kommunallagen som definierar
styrelsens och nämndernas ansvar
• Minimera risken för fel.
• Skydda politiker och anställda
• Säkerställa att lagar, avtal mm efterlevs
• Resurser används enligt fattade beslut.
• Rättvisande redovisning.
• Trygga kommunens tillgångar
• Kommunfullmäktige har antagit regler för
intern kontroll och attest
Utdrag ur Internkontrollreglemente
Förvaltningschefen
• Ansvarar för att förvaltningsspecifika regler och anvisningar
utformas
• Ansvarar för att rapportering sker till nämnden om hur den interna
kontrollen fungerar.
Verksamhetsansvariga
• Skyldiga att följa antagna reglementen, regler och anvisningar
samt informera de anställda om intern kontroll
• Brister ska meddelas till närmast överordnad chef eller till den som
nämnden utsett.
Övriga anställda
• Skyldiga att följa antagna regler och anvisningar i sin
arbetsutövning.
• Brister ska meddelas till närmast överordnad chef eller den
nämnden utsett.
Attestregler
• Beslutsattest, mottagningsattest,
granskningsattest och behörighetsattest
• Attestanter utses
• Attest får inte ske om man är jävig
• Beloppsgränser